Содержание
Код налогового периода в декларации по налогу на прибыль
Налог на прибыль обязует своих налогоплательщиков предоставлять декларации, которые отображают состояние их финансового результата – размера полученной прибыли. В данной статье рассмотрим как отразить код налогового периода в декларации по налогу на прибыль.
Отчетные периоды «прибыльной» декларации и сроки ее подачи
Основательный расчет по налогу на прибыль осуществляется по итогам года, однако налоговым кодексом предусмотрено осуществление авансовых платежей:
- Ежеквартально;
- Ежемесячно, сумма налога рассчитывается из фактически полученной прибыли.
Проведение авансовых платежей влечет за собой предоставление периодической отчетности, которая составляется с нарастающим итогом:
- Первый квартал;
- Полугодие;
- Девять месяцев;
- Год;
- Ежемесячно (один месяц, два, три и так далее).
При подаче отчета по налогу на прибыль потенциальный налогоплательщик обязан указать соответствующий код налогового периода, порядок применения которых регламентируется приказом Федеральной налоговой службы № ММВ-7-3/600.
Обратите внимание! Регламент выбора отчетного периода по налогу на «чистую» прибыль зависит от объема получаемого дохода.
Если квартальный доход предприятия не достигает 15 миллионного рубежа, то отчетным периодом будет квартал. Если же данный лимит превышен, то организация обязана перейти на «месячную» схему отчетности по данному налогу, соответственно и на ежемесячную форму уплаты авансовых платежей. Такой переход осуществляется либо с начала последующего налогового периода или по инициативе налогоплательщика.
Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:
Что касается сроков подачи декларации налога на прибыль, то налогоплательщик обязан предоставить данную форму отчета до 28 числа следующим за отчетным периодом:
Отчетный период – квартал:
- До 28 апреля — за первый квартал;
- До 28 июля — за первое полугодие;
- До 28 октября — за 9 месяцев;
- До 28 марта — за год.
Отчетный период – месяц:
- До 28 числа месяца, следующим за прошедшим.
По итогам годовой декларации налогоплательщик обязан рассчитаться также до 28 марта следующего года, при этом перенос срока оплаты на другой рабочий день не предусмотрен.
Код налогового периода в декларации по налогу на прибыль
При формировании отчета по налогу на «чистую» прибыль необходимо указывать код налогового отчетного периода, за который сдается данная декларация. Данные требования регламентируются приказом Федеральной налоговой службой № ММВ-7-3/600 от 26.11. 2014г. Код отчетного периода указывается на титульном листе самой декларации, как изображено на рисунке ниже:
![]() |
Видео (кликните для воспроизведения). |
В таблице представлена кодировка налоговых периодов, которая утверждена вышеупомянутым приказом:
Налоговые периоды в декларациях
Сдать:
отчет ФСС_НС
(электронно)
Налог на имущество
РСВ_ИФНС
6-НДФЛ
- Акцизы
- НДПИ
- Плата за негативное воздействие на окружающую среду
- Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- Водный налог
Налоговый календарь
октябрь
01 | — январь | |||||||||||
02 | — февраль | |||||||||||
03 | — март | |||||||||||
04 | — апрель | |||||||||||
05 | — май | |||||||||||
06 | — июнь | |||||||||||
07 | — июль | |||||||||||
08 | — август | |||||||||||
09 | — сентябрь | |||||||||||
10 | — октябрь | |||||||||||
11 | — ноябрь | |||||||||||
12 | — декабрь | |||||||||||
22 | — II квартал | |||||||||||
23 | — III квартал | |||||||||||
24 | — IV квартал | |||||||||||
51 | — I квартал при реорганизации (ликвидации) организации | |||||||||||
54 | — II квартал при реорганизации (ликвидации) организации | |||||||||||
55 | — III квартал при реорганизации (ликвидации) организации | |||||||||||
56 | — IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации | |||||||||||
71 | — за январь при реорганизации (ликвидации) организации | |||||||||||
72 | — за февраль при реорганизации (ликвидации) организации | |||||||||||
73 | — за март при реорганизации (ликвидации) организации | |||||||||||
74 | — за апрель при реорганизации (ликвидации) организации | |||||||||||
75 | — за май при реорганизации (ликвидации) организации | |||||||||||
76 | — за июнь при реорганизации (ликвидации) организации | |||||||||||
77 | — за июль при реорганизации (ликвидации) организации | |||||||||||
78 | — за август при реорганизации (ликвидации) организации | |||||||||||
79 | — за сентябрь при реорганизации (ликвидации) организации | |||||||||||
80 | — за октябрь при реорганизации (ликвидации) организации | |||||||||||
81 | — за ноябрь при реорганизации (ликвидации) организации | |||||||||||
82 | — за декабрь при реорганизации (ликвидации) организации | |||||||||||
13 | — I квартал по КГН (консолидированная группа налогоплательщиков) | |||||||||||
14 | — полугодие по КГН | |||||||||||
15 | — 9 месяцев по КГН | |||||||||||
16 | — год по КГН | |||||||||||
21 | — первый квартал | |||||||||||
31 | — полугодие | |||||||||||
33 | — девять месяцев | |||||||||||
34 | — год | |||||||||||
35 | — один месяц | |||||||||||
36 | — два месяца | |||||||||||
37 | — три месяца | |||||||||||
38 | — четыре месяца | |||||||||||
39 | — пять месяцев | |||||||||||
40 | — шесть месяцев | |||||||||||
41 | — семь месяцев | |||||||||||
42 | — восемь месяцев | |||||||||||
43 | — девять месяцев | |||||||||||
44 | — десяц месяцев | |||||||||||
45 | — одиннадцать месяцев | |||||||||||
46 | — год * | |||||||||||
Коды в диапазоне с 35 по 46 указываются налогоплательщиками, уплачивающими ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли. | ||||||||||||
50 | — последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации |
|||||||||||
57, 58 . 67, 68 | — 1, 2 . 11 месяцев, год по КГН (консолидированная группа налогоплательщиков) | |||||||||||
21 | — I квартал | |||||||||||
— полугодие (2 квартал) | ||||||||||||
— 9 месяцев (3 квартал) | ||||||||||||
— I квартал при реорганизации (ликвидации) организации |
||||||||||||
— Полугодие (2 квартал) при реорганизации (ликвидации) организации |
||||||||||||
— 9 месяцев (3 квартал) при реорганизации (ликвидации) организации |
||||||||||||
34 | — год | |||||||||||
50 | — последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации | |||||||||||
34 | — год | |||||||||||
50 | — Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации (при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя) |
|||||||||||
95 | — Последний налоговый период при переходе на иной режим налогообложения | |||||||||||
96 | — Последний налоговый период при прекращении предпринимательской деятельности | |||||||||||
21 | — I квартал | |||||||||||
22 | — II квартал | |||||||||||
23 | — III квартал | |||||||||||
24 | — IV квартал | |||||||||||
51 | — I квартал при реорганизации (ликвидации) организации | |||||||||||
54 | — II квартал при реорганизации (ликвидации) организации | |||||||||||
55 | — III квартал при реорганизации (ликвидации) организации | |||||||||||
56 | — IV квартал при реорганизации (ликвидации) организации | |||||||||||
34 | — Календарный год | |||||||||||
50 | — Последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) организации | |||||||||||
21 | — I квартал | |||||||||||
31 | — полугодие | |||||||||||
33 | — 9 месяцев | |||||||||||
34 | — год | |||||||||||
51 | — I квартал при реорганизации (ликвидации) организации | |||||||||||
52 | — полугодие при реорганизации (ликвидации) организации | |||||||||||
53 | — 9 месяцев при реорганизации (ликвидации) организации | |||||||||||
90 | — год при реорганизации (ликвидации) организации | |||||||||||
☛ в календаре не указаны:
|
— страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний представляют в органы ФСС РФ документы, необходимые для подтверждения основного вида деятельности страхователя за предыдущий год.
Данные о временном промежутке, за который предоставляется отчет, приводятся на титульном листе декларации в закодированном виде. Их полный перечень приведен в Приложении 3 к Порядку заполнения. Обычно используемые коды приведем в таблице.
Так как налоговым периодом по НДС является квартал, то декларацию следует предоставлять в ИФНС не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Предоставляют ее только в электронной форме посредством телекоммуникационных каналов связи. В бумажном виде предоставить отчет могут только лица, не являющиеся налогоплательщиками, но на которых возложена обязанность предоставления отчета. Например, агенты или комиссионеры, которые в декларацию включают только сведения из журналов полученных и выставленных счетов-фактур в интересах других лиц. Налоговый период в декларации: что это такое и как расшифровать коды?При заполнении деклараций либо платежных поручений приходится сталкиваться с таким термином, как налоговый период. От правильности его заполнения зависит идентифицирование платежа налоговым органом. Что же из себя представляет налоговый период в декларации, как правильно расшифровать и заполнить коды, а также что делать, если допущена ошибка — обо всем по порядку мы расскажем далее в нашей статье. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 (499) 938-47-92 . Это быстро и бесплатно ! Что это такое?Налоговый период подачи декларации – это элемент системы налогообложения, представляющий собой промежуток времени, по завершении которого определяется налоговая база и размер суммы налога к уплате (как рассчитать сумму в НД?). После его окончания необходимо предоставить налоговую декларацию. Величина его может быть различна и индивидуальна по каждому налогу. Чаще всего он может быть равен году, полугодию, месяцу либо же кварталу, но в некоторых случаях могут быть применены и другие величины. Если же применяется налогообложение по упрощенной системе, то, как правило, он берется величиной в один год. В случае же, если организация была открыта в декабре, то первый налоговый период для нее устанавливается в виде промежутка с момента открытия и до конца года (за исключением тех типов налогов, фиксированный период которых – квартал либо 1 месяц). В некоторых случаях он также может делиться на несколько отчетных, по окончании которых необходимо рассчитать авансовую сумму платежей и в определенных законом случаях передать эти расчеты в налоговую службу. Коды отчетных периодов и их определениеДля удобства оформления деклараций и платежных поручений величины указываются в виде специальных кодов. Для заполнения деклараций используется специальная кодировка для каждого типа налога – на прибыль, ЕНВД, НДС, при применении УСН и других. Каждый код представлен в виде двухзначного числа, обозначающего период налогообложения в каждой конкретной ситуации. Например, код 51 обозначает период в виде 1 квартала при реорганизации фирмы при ЕНВД. Более подробную кодировку и то, как указать нужный вам срок, можно посмотреть на сайтах налоговых служб. Следующие два знака обозначают номер полугодия, квартала или месяца (при этом номер полугодия может быть только 01 либо 02, номер квартала – от 01 до 04 и т.д.). В случае, если он равен году, то ставится пара нулей (00). После этого идет указание года в виде четырехзначного числа. Кроме этого, величина периода предоставления налоговой декларации, ее номер и год отделяются друг от друга точками. Как заполнить?Ниже рассмотрим примеры правильного заполнения кодов в каждом случае: Это делается в следующих случаях: при оплате отсроченной задолженности, реструктурируемой задолженности, погашении инвестиционного займа, погашении задолженности при процедуре банкротства либо при погашении приостановленной задолженности. Также, если в пункте №106 поручения проставлено, что задолженность гасится по исполнительному документу, либо по акту проверки, то вместо кода ставится «0». Что делать, если допущена ошибка?Если при заполнении налоговых документов была допущена ошибка в коде, то оплаченный налог в любом случае будет переведен в бюджет. В случае, если налогоплательщик сам найдет ошибку, он может обратиться в налоговую службу со своим уточнением (как составить уточненную декларацию?). При необходимости органом налогового контроля может быть произведена совместная проверка оплаченных налогов, в итоге которой будет составлен соответствующий акт. По результатам этого акта и при наличии заявления об ошибке от самого плательщика и принимается решение о ее уточнении. Правильное заполнение платежного периода – очень важный момент при оформлении налоговой декларации либо поручения, поскольку именно благодаря ему контролирующий орган определяет срок внесения налогового платежа. Поэтому заполнять его следует строго в соответствии с принятой кодировкой, а в случае допущения ошибки необходимо сразу обратиться в налоговый орган для ее исправления. Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас: |