Грядет изменение ставок на ндс и ндфл в россии

Важная информация и советы на тему: "Грядет изменение ставок на ндс и ндфл в россии". В статье собраны ответы на многие сопутствующие вопросы. Если вы все же не найдете ответ, или необходимо актуализировать информацию, то обращайтесь к дежурному юристу.

История НДФЛ в России

За свою историю налог на доходы граждан пережил множество изменений, но практически всегда высокие доходы облагались повышенным налогом, а минимально необходимые для жизни заработки налогом не облагались вообще. Но с момента вступления в силу части второй НК РФ в 2001 году в России действует фиксированная ставка налога в размере 13% и отсутствует минимальный не облагаемый налогами размер доходов.

Впервые подоходный налог был введен в России 11 февраля 1812 года в форме налога на доходы помещиков от принадлежащего им недвижимого имущества. Его ставка являлась прогрессивной и варьировалась от 1% до 10%, а не облагаемый налогом минимум дохода составлял 500 руб. в год. Для сравнения, на тот момент стоимость двухкомнатного дома в Петербурге оценивалась для целей налогообложения недвижимости в 250 руб.

В годы существования СССР ставки подоходного налога многократно менялись, предпринимались даже попытки его полной отмены. Последнее изменение произошло в 1984 году, когда необлагаемый минимум был установлен в размере 70 руб., а сумма налога стала фиксированной – она варьировалась от 25 коп. с доходов в размере 71 руб. до 8,2 руб. при уровне заработной платы в 101 руб. и выше. А сумма дохода, превышающая 100 руб., дополнительно облагалась по ставке 13%.

Этот уровень налога продержался до 1992 года, когда в России было принято новое налоговое законодательство, которым также была установлена прогрессивная шкала подоходного налога. Она менялась от 12% при доходе до 200 тыс. руб. (при этом минимальный размер оплаты труда налогом не облагался) до налога в размере 124 тыс. руб. с заработков, превышающих 600 тыс. руб. Сумма дохода сверх 600 тыс. руб. также дополнительно облагалась налогом по ставке 40%.

В дальнейшем ставки налога почти ежегодно корректировались по мере роста инфляции, пока в 2001 году не был введен в действие современный НК РФ, впервые в России установивший плоскую шкалу налогообложения доходов физических лиц в размере 13% независимо от суммы дохода. Эта ставка действует и в настоящее время, подвергаясь постоянной критике сторонников прогрессивной шкалы налогообложения.

В марте 2015 года на рассмотрение Госдумы поступили сразу три законопроекта об изменении ставок НДФЛ и порядка его исчисления.

Первый законопроект 1 был внесен 16 марта депутатом от фракции КПРФ Николаем Рябовым и предполагает повышение ставки НДФЛ до 16% при одновременной освобождении от налогообложения суммы в размере прожиточного минимума. Как поясняет автор, это позволило бы снизить налоговую нагрузку на наименее защищенные слои населения.

Практически сразу после него, 18 марта, был внесен второй законопроект 2 от фракции КПРФ, предлагающий ввести в России прогрессивную шкалу налогообложения по НДФЛ, при которой доходы в сумме свыше 1 млн руб. в месяц будут облагаться налогом по ставке 50%.

Третий законопроект 3 поступил в Госдуму 26 марта от депутатов Сергея Миронова, Василия Швецова, Валерия Гартунга, Михаила Емельянова и Александра Тарнавского. Он также предусматривает введение прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц, превышающие 24 млн руб. в год. Максимальная ставка НДФЛ в случае принятия этого законопроекта достигнет 50% по доходам, превышающим 200 млн руб. в год.

Это не первые попытки отказаться от действующей в России плоской шкалы налогообложения доходов граждан. Аналогичные законопроекты регулярно вносятся в Госдуму и так же регулярно отклоняются ею. Например, такой законопроект 4 , внесенный в октябре 2013 года депутатами от фракции «Справедливая Россия», был возвращен его инициаторам 12 декабря 2013 года по причине отсутствия заключения Правительства РФ, после чего так и не был внесен повторно.

История развития подоходного налога в России – в инфографике.

Документы по теме:

Новости по теме:

  • Налоговый кодекс Российской Федерации
  • Закон РФ от 7 декабря 1991 г. № 1998-1 «О подоходном налоге с физических лиц»
  • Закон СССР от 7 мая 1960 г. «Об отмене налогов с заработной платы рабочих и служащих»
  • Указ Президиума ВС СССР от 22 сентября 1962 г. № 497-VI «О перенесении сроков освобождения рабочих и служащих от налогов с заработной платы»
  • Предлагается ввести прогрессивную шкалу налогообложения по доходам свыше 24 млн руб. вгод – ГАРАНТ.РУ, 26 марта 2015 г.
  • В Госдуму внесли очередной законопроект о прогрессивной шкале НДФЛ – ГАРАНТ.РУ, 18 марта 2015 г.
  • В Госдуму внесен законопроект об увеличении ставки по НДФЛ до 16% – ГАРАНТ.РУ, 16 марта 2015 г.
  • Выплаты работникам, привлекаемым по сертификатам из других регионов, освободили от НДФЛ – ГАРАНТ.РУ, 30 декабря 2014 г.
  • В Госдуму внесен законопроект о прогрессивной шкале налогообложения – ГАРАНТ.РУ, 25 октября 2013 г.

Материалы по теме:

Вычет по НДФЛ для тех, кто думает про пенсии
В отличие от других социальных вычетов, вычет на уплату взносов по пенсионному страхованию можно получить и в налоговой инспекции, и у работодателя.

Новые правила налога на имущество физических лиц
С 1 января 2015 года налог на имущество физических лиц будет рассчитываться из кадастровой стоимости недвижимости, что повлечет за собой его резкое увеличение.

НДФЛ
Одним из прямых налогов в России является налог на доходы физических лиц (НДФЛ). На практике у налогоплательщиков возникает множество вопросов, связанных с его уплатой. Как рассчитывается ставка НДФЛ? Какие существуют сроки подачи декларации? И нужно ли ее подавать? Имеет ли физическое лицо право на налоговый вычет? Какие доходы освобождаются от налога? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в нашем материале.

Последствия повышения НДС с 1 января 2019 года

Основная ставка НДС с 2019 года повышается и составит 20%. До 31.12.18 г. еще применяется ставка 18%. Как правильно вести расчеты в переходном периоде? Вносить ли правки в долгосрочные договоры, заключенные на несколько лет вперед? Какие действия необходимы при работе с ККТ? Что будет с декларацией по НДС? В помощь организациям на ОСНО, перед которыми встает множество вопросов практического характера, и написана эта статья.

Читайте так же:  Жалоба в верховный суд по гражданскому делу

Что произошло

Согласно ФЗ №303 от 03/08/18 г., утверждающему изменения налогового законодательства, основная ставка налога на добавленную стоимость повышена на 2% (ст. 164-3 НК РФ). Льготная ставка осталась без изменений -10% (п. 2 той же статьи).

Напомним, что по ставке 10% облагаются (по тексту письма Минфина №03-04-05/58984 от 20/08/18 г.):

  • товары и услуги социального назначения;
  • ряд продовольственных и детских наименований товаров;
  • периодика и книги образовательного, культурно-научного характера;
  • лекарства, медицинские изделия.

Льготы в виде освобождения от налога тоже сохранены.

Изменения коснутся товаров, продаваемых на рынке как по коммерческим, так и по государственным регулируемым ценам. Очевидно, что в краткосрочной перспективе возрастут тарифы на услуги коммунальных служб. В долгосрочном же прогнозе чиновников звучат оптимистические ноты: предполагается, что увеличение налога позволит изыскать новые средства для развития экономики.

Вслед за изменением основной процентной ставки налога грядут изменения и формы декларации по НДС: проект документа опубликован на сайте ФНС. В р. 3 Декларации появится возможность отражать НДС по ставке процентов (20/120). Соответствующие строки появятся и в р.9, приложении 1 к р. 9. Будут внесены корректировки в форму книги продаж. Книга покупок не изменится. При этом никаких особых условий для компаний на так называемый «переходный период» нет.

Что делать с договорами

Первые вопросы по поводу ранее заключенных договоров по старой ставке, исполнения договорных обязательств, моментов оплаты и отгрузки товара, приходящихся на разные календарные периоды, появляются у коммерсантов уже сейчас. Чиновники разъясняют их в письмах и иных документах.

Какая ставка по договору должна применяться, если он заключен до 1 января 2019 года?

По мнению Минфина (письмо №03-07-05/55290 от 06/08/18 г.), даже если договор заключен в текущем году, с нового года по нему будет применяться ставка 20%.

Как поступить сторонам договора, если он заключен в период применения ставки 18%, но подписан на несколько лет вперед? Какую ставку НДС применять при расчетах?

Если сумма долгосрочного договора твердо определена, то следует обратиться к НК РФ. Ст. 167 определяет возникновение налоговой базы двояко:

  • на момент отгрузки либо передачи имущественных прав;
  • на момент оплаты, в том числе и частичной.

Если оплата по договору происходит авансом и полной суммой в текущем году, то применяется ставка 18/118 – для авансовых платежей. НДС полностью уплачивается в бюджет продавцом (исполнителем услуги) по этой ставке. По мере отгрузки или принятия оказанных услуг, продавцом (исполнителем) принимается к вычету сумма уплаченного налога пропорционально периоду отгрузки (оказания услуг). НДС будет уплачиваться с продаж 2019 года по новой ставке 20%. Фактически продавец теряет в будущем году часть своего дохода по договору.

Стороны договора могут изменить условия двустороннего документа, если это не противоречит самому договору или законодательству РФ:

  • заключить допсоглашение об изменении стоимости товара или услуг на 2%, изменив цену договора;
  • заключить допсоглашение, оставив прежней общую стоимость, но уменьшив количество товара или сроки оказания услуг;
  • расторгнуть договор и заключить новый с применением новой ставки НДС 20% с 01.01.19 г.

Аванс получен в текущем году, а отгрузка произошла в следующем. Как быть?

По мнению Минфина, следует проанализировать текст договора и деловые бумаги по нему (письмо №03-07-08/26658 от 20/04/18 г.). Если налог в цену включен и это следует из анализа текстов деловой документации, то НДС исчисляется расчетным методом. Если нет – начисляется сверх цены.

Пусть мы имеем первый случай, т.е. НДС находится в составе товара или услуг. В момент поставки товара НДС рассчитывается с применением ставки 20%, товар дешевеет для поставщика на 2%. Счет-фактура выставляется по новой ставке. К вычету же с аванса будет принята прежняя сумма НДС – по ставке 18%.

Покупатель выигрывает: он восстанавливает с аванса меньший налог, а принимает к вычету уже вновь рассчитанный, по ставке 20%.

Аналогично поступают и в том случае, если в тексте договора НДС не выделен как ставка в цене товара, но по смыслу понятно, что налог включен в цену (Пост. Пленума ВАС РФ №33 от 30/05/14 г.).

Если НДС в цене договора не учтен, его начисляют «сверху».

Продавец, получив аванс в текущем году, в счете-фактуре указывает НДС по нему. В следующем периоде поставки налог начисляется исходя из общей суммы цены, сверх нее. Счет-фактура, выставленный продавцом, будет учитывать и сумму, и начисленный сверх нее налог – 20%. В этом случае дополнительную налоговую нагрузку несет покупатель.

Как отразить НДС по возвращенному в 2019 году товару?

Поставка 2018 года, возвращенная продавцу в 2019 году, отражается в зависимости от того, какой товар возвращен:

  1. Если это брак, то играет роль, принят ли он на момент возврата к учету покупателя. В таком случае НДС по нему берется по ставке 2019 года, с оформлением возвратного счета-фактуры. Покупатель не успел принять брак к учету – НДС не начисляется, счет-фактура не выставляется (Минфин, документ №03-07-09/19392 от 07/04/15 г.).
  2. Качественный возврат оформляется как обычная реализация, по действующей ставке НДС. В этом случае покупатель выступает как продавец, в целях НУ (НК РФ ст. 146, п. 1-1). Налог к вычету не восстанавливается. Налоговая база возникает в момент отгрузки.

Что делать с ККТ

ФЗ №54 от 22/05/03 г., регулирующий применение ККТ (ст. 4.7-1), предусматривает на чеке обязательную информацию об НДС. В 2019 году на чеке должна указываться новая ставка – 20%. Приказ №ММВ-7-20/229 от 21/03/17 г. налоговой службы, в котором указаны все реквизиты чека ККТ, вскоре должен быть изменен в части тега реквизита 1139. Здесь указывается сумма НДС по соответствующей законодательству ставке налога. Проект поправок к приказу уже внесен на рассмотрение и, надо полагать, будет рассмотрен до конца года.

Руководителям организаций, применяющих кассовую технику, об изменении ее настроек следует позаботиться заранее. С 00:00:01 1 января в чеках должна стоять новая ставка НДС. Это особенно важно для торговых точек, магазинов, работающих в праздничные дни в усиленном режиме, в ночное время. Перерегистрация ККТ в ФНС не требуется.

Читайте так же:  Обвинение в порче чужого имущества

На заметку! По вопросу о принятии к вычету налога на основании кассового чека противоречие между позицией Минфина (письмо №03-07-09/634 от 12/01/18 г. и ряд других) и позицией судов (пост. ВАС №17718/07 от 13/05/08 г.) в наступающем году сохраняется. Первый источник считает вычет на основании чека невозможным, а второй, напротив, утверждает право при покупке товаров или услуг, работ за наличные деньги получить вычет, в том числе и на основании кассового чека. При этом и ряд чиновников ФНС склоняется к возможности получения вычета. Так, на сайте налоговиков можно найти информацию УФНС Алтая о вычете 20% на основании чека ККТ.

НДФЛ с учетом последних изменений

Один из недавних Всероссийских онлайн-семинаров, регулярно проводимых компанией «Гарант», был посвящен новшествам и основным положениям налога на доходы физических лиц. Проводила мероприятие Александра Александровна Лапина, заместитель начальника отдела налогообложения доходов граждан и единого социального налога Минфина России.

При исчислении НДФЛ у налоговых агентов возникает много вопросов. Основные из них связаны с порядком расчета материальной выгоды, предоставлением вычетов, определением налоговой ставки и статуса физического лица — работника.

Ставки по НДФЛ

Ставки налога установлены в процентах от полученного дохода. Их размер в отношении дохода зависит от вида таких доходов и от статуса физического лица.

Резидент или нерезидент

Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев 2 .

Налоговые вычеты

Налоговый вычет — это сумма, на которую можно уменьшить доходы плательщика, облагаемые налогом по ставке 13 процентов, при расчете НДФЛ.

Расчет материальной выгоды

Как правило, займы своим сотрудникам фирмы выдают на льготных условиях. В этом случае у работников возникает материальная выгода от экономии на процентах, с которой им приходится платить НДФЛ.

Подготовила
Е.Н. Подлипалина
,
эксперт журнала

1 ст. 224 НК РФ
2 п. 2 ст. 207 НК РФ
3 п. 3 ст. 207 НК РФ
4 ст. 218, 219, 220, 221 НК РФ
5 подп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ

Ставка НДФЛ изменится уже в следующем году

Что случилось?

В Минфине России задумались об установлении единой ставки налога на доходы физических лиц для резидентов и нерезидентов Российской Федерации. Сейчас нерезиденты должны платить в два с лишним раза больше, и, по мнению чиновников, это больше создает неудобств, чем приносит доходов бюджету. В частности, первый вице-премьер, министр финансов Антон Силуанов считает, что нужно ввести единую ставку НДФЛ для всех граждан уже с 2020 года.

Разные ставки НДФЛ

с 1 января 2001 года В России установлена общая ставка НДФЛ в размере 13% для большинства видов доходов. Как отмечают чиновники, введение единой ставки способствовало увеличению поступления налога на доходы физических лиц в бюджетную систему Российской Федерации. Однако для некоторых видов доходов и налогоплательщиков нормами статьи 224 Налогового кодекса РФ установлена повышенная ставка. В частности, платить большее должны:

  • граждане с доходов, не связанных с работой по найму и выполнением работ (оказанием услуг), в частности с инвестиционных вложений (за исключением дивидендов) — 35%;
  • граждане с выигрышей в лотерею и на тотализаторе — 35%;
  • нерезиденты РФ с любых видов доходов — 30%.

Таким образом, доходы резидентов облагаются по ставке 13%, а для нерезидентов установлена повышенная ставка 30%. При этом нерезиденты — это не обязательно иностранцы, граждане РФ также теряют свой статус налогового резидента, если пребывают на территории России менее 183 дней в течение 12 последовательных месяцев. В этом случае они должны платить НДФЛ по повышенной ставке.

Но в Минфине считают, что это неудобно. Глава ведомства Антон Силуанов на совещании по реализации национальных проектов сообщил, что на администрирование НДФЛ нерезидентов уходит много времени и сил. Поэтому его уравнивание со ставкой для резидентов должно повысить его собираемость. Как подчеркнул министр:

У нас есть разные ставки налогообложения доходов — для россиян и для иностранцев — 13% и 30%. Полагаю целесообразным — и такие предложения Правительством рассматриваются, — будет готовиться законодательство о том, чтобы уравнять эти ставки.

Чиновники заявили, что соответствующий законопроект уже находится в стадии завершения, поэтому Госдума сможет рассмотреть и утвердить его уже в осеннюю сессию. Антон Силуанов отметил, что планов увеличивать ставку налога у законодателей нет. Вводить прогрессивную шкалу по НДФЛ Минфин также пока не планирует. Уравнивание ставок, по словам чиновников, также никак не повлияет на действующие льготы по НДФЛ. В частности, для процентных доходов с ипотечных облигаций и ипотечных сертификатов до 2007 года выпуска будет сохранена ставка в 9%. А вот дивиденды, полученные нерезидентами от отечественных компаний, по-прежнему будут облагаться НДФЛ по ставке 15%.

НДФЛ 18% возможен? Не для всех

Глава партии «Справедливая Россия» Сергей Миронов отметил, что в России применяется единая система ставок НДФЛ, которая не зависит от уровня доходов налогоплательщиков. При этом в других странах, как правило, применяется прогрессивная шкала подоходного налога, предполагающая низкий процент для невысоких доходов, с дальнейшим его увеличением вместе с ростом благосостояния налогоплательщика.

Поэтому депутаты предлагают повысить НДФЛ для граждан, которые зарабатывают больше 2 млн рублей в год, а граждан с доходами ниже прожиточного минимума полностью освободить от уплаты НДФЛ. Как пояснил Сергей Миронов, хорошо зарабатывающих граждан в России достаточно:

Таких работников в стране около 300 тысяч, а бюджет при введении повышенной ставки получит до 700 млрд рублей.

Минфин России пока эту идею не поддерживает, но может быть, в ходе обсуждения законопроекта об установлении единой ставки НДФЛ для резидентов и нерезидентов РФ что-то изменится.

НДФЛ в 2019 году — какие изменения ожидаются, ставка подоходного налога

Российское государство, которое больше не может добиться не то что роста, но и стабильности экономики за счет продажи нефти по высоким ценам и получения дешевых зарубежных кредитов, переключилось на внутренние резервы. А главным таким резервом внутри страны являются, разумеется, ее граждане. Россияне постоянно облагаются новыми сборами, для них повышают налоги и даже возраст выхода на пенсию. Все для того, чтобы бюджет мог свести концы с концами. В 2019 году вырастет ставка налога НДС, подобные намерения озвучивались и в отношении подоходного налога. Что будет с НДФЛ в 2019 году — какие изменения возможны, по какой ставке будет взиматься подоходный налог в России в будущем году.

Читайте так же:  Как получить неустойку от застройщика за просрочку передачи квартиры по дду, расчет неустойки

Изменится ли ставка НДФЛ в 2019 году

Видео (кликните для воспроизведения).

Разговоры об изменении ставки подоходного налога с 2019 года действительно ходили. Обсуждалось несколько различных схем, ни одна из которых официально пока не принята.

Первая схема повышения ставки НДФЛ напоминает ту, которая была использована в отношении налога НДС — прямое повышение налога.

Если НДС в 2019 году вырастет в общем случае с 18 процентов до 20, то НДФЛ предлагалось увеличить с сегодняшних 13 процентов до 15. Агитировать за такую поправку в законодательство было поручено Аркадию Дворковичу (пока тот еще входил в правительство), и он высказывался в том духе, что никакой катастрофы в этом случае не случится, а разница между 13 и 15 процентами не так уж значительна для каждого отдельно взятого гражданина.

Вторая возможная схема повышения НДФЛ с 2019 года — более сложная и интересная. Она отчасти напоминает прогрессивную шкалу, при которой люди с более высоким доходом облагаются более высокими налогами. Однако по этой схеме более высокий процент подоходного налога не устанавливается на всю сумму дохода. Налог начисляется ступенчато:

  • ставка 5% — если человек получает доход до 100 тысяч рублей в год,
  • ставка 13% — на сумму дохода от 100 тысяч до 3 миллионов в год (первые 100 тысяч дохода облагаются по 5-процентной ставке),
  • ставка 18% на доход от 3 до 10 миллионов в год (доходы от 100 тысяч до 3 миллионов в этом случае облагаются по ставке 13%, до 100 тысяч — по 5-процентной ставке),
  • ставка 25% — на доход начиная с 10 миллионов и выше.

Ни одна из этих схем, во всяком случае пока, официально не принята. Тем не менее, вероятность того, что в 2019 году к теме повышения налога НДФЛ, всегда остается. Если у государства и есть такие планы, оно будет озвучивать их постепенно, чтобы не шокировать общество повышением сразу нескольких налогов.

Ставка НДФЛ в 2019 году

До тех пор, пока тема повышения НДФЛ отложена, действуют прежние ставки этого налога. В 2019 году они те же, что и несколько последних лет:

  • 13% — основная ставка, которую оплачивают со своего дохода (в том числе дивидендов от акций) налоговые резиденты РФ (те, кто живет в стране 183 дня в году и более), а также некоторые льготные категории иностранцев: высококвалифицированные специалисты, работники из государств ЕАЭС, безвизовые мигранты и беженцы,
  • 15% — ставка НДФЛ для нерезидентов, которые получают дидвиденды от российских компаний,
  • 30% — ставка НДФЛ в отношении зарплаты и прочих выплат от работодателя для работников, которые не являются резидентами РФ,
  • 35% — ставка подоходного налога на выигрыши в лотерею суммой более 4 тысяч, доходы от вкладов и доходы от экономии на процентах при получении займов.

Рассчитывается налог НДФЛ очень просто — сумма облагаемой налогом базы (например, заработной платы) умножается на ставку. К примеру, если человеку начислен заработок 50 тысяч рублей, рассчитывается 13% от этой суммы — 6,5 тысяч рублей. На руки работник получит 43,5 тысячи.

10 важных налоговых изменений в одном законе: НДС, НДФЛ, акцизы, вычеты и страховые взносы

Президент России подписал Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ » style=»float: left; margin: 0 10px 5px 0;» акты=»» большое=»» были=»» в=»» важных=»» внесении=»» вторую=»» году.=»» документ=»» законов,=»» законодательные=»» законодательство=»» затрагивают=»» и=»» из=»» изменений=»» изменениях,=»» кодекса=»» которые=»» множество=»» мы=»» на=»» налогового=»» налоговое=»» налогоплательщиков.

1. Инвестиционный налоговый вычет

Глава НК РФ о налоге на прибыль дополнена новой статьей 286.1 НК РФ , регламентирующей инвестиционный налоговый вычет. Суть этой льготы состоит в том, что налогоплательщик получает право уменьшить исчисленную сумму налога на прибыль на сумму расходов, связанных с приобретением (созданием) или модернизацией (реконструкцией) объектов основных средств. Для получения такой возможности организациям придется соблюдать установленные условия.

В связи с этим перечень контролируемых сделок между взаимозависимыми российскими лицами дополнен новым условием: если одно из них применяет инвестиционный вычет, то сделка будет являться контролируемой. Лимит суммы доходов по таким сделкам между взаимозависимыми лицами будет составлять от 60 млн рублей в год. Основные средства, в отношении которых налогоплательщик применил инвестиционный вычет, не будут подлежать амортизации. В статью 270 НК РФ внесены поправки, в соответствии с которыми расходы на приобретение, создание, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение таких объектов также не будут учитываться при этом.

При проведении камеральной проверки налоговых деклараций, в которых будет заявлен такой вычет, специалисты ФНС получают право требовать у налогоплательщиков не только подтверждающие документы, но и пояснения.

Отдельные поправки в Налоговый кодекс коснулись налогообложения движимого имущества. С 2018 года данная льгота действовать не будет. Принятым законом вводится норма, предусматривающая право субъекта РФ установить в этом случае ставку налога на 2018 год на уровне не более 1,1%. Это значение законодатели понизили в два раза: до сих пор ставка налога на имущество организаций не могла быть более 2,2%. Кроме того, региональные власти имеют право сохранить льготу, установив ставку 0%.

3. НДС заплатят покупатели

Законодатели одобрили эксперимент по перенесению обязанности оплачивать НДС с продавцов на покупателей. Идея Минфина теперь закреплена в Налоговом кодексе и касается таких сфер, как:

  • реализация лома и отходов черных и цветных металлов;
  • реализация сырых шкур животных;
  • реализация вторичного алюминия и его сплавов.

Организации и ИП, приобретающие эти товары, получат статус налоговых агентов. Продавец, как и сейчас, будет выставлять счет-фактуру. Но сумму НДС он в этом документе указывать не будет, вместо этого он будет делать отметку о том, что НДС исчисляется налоговым агентом. По такому счету-фактуре налоговый агент можно будет принимать НДС к вычету, включая сделанную предоплату. В результате покупатель должен будет исчислить НДС к уплате с учетом новой обязанности. Если продавец таких товаров не является плательщиком НДС, то в договоре и первичном документе (накладной или акте) он должен проставить отметку «Без НДС». Если такая отметка оказалась дезинформацией, то в дальнейшем НДС будет платить сам продавец, а не покупатель — налоговый агент. Физлица от статуса налоговых агентов пока избавлены.

Читайте так же:  Отпуск медработников количество дней

Законодатели изменили «правило 5%», которое действовало для налоговых периодов, в которых расходы на необлагаемые НДС операции составили менее 5% в общем объеме расходов. Теперь налогоплательщики обязаны в этом случае вести раздельный учет. Правда, соблюдать пропорцию для учета входящего НДС в вычетах и расходах им по-прежнему не нужно. Теперь они могут принимать к вычету весь НДС по купленным товарам, работам или услугам, используемым как для облагаемых, так и для необлагаемых НДС операций. До сих пор к вычету можно было принять «все суммы налога, предъявленные . в указанном налоговом периоде».

5. Акцизов стало больше

Операции по получению средних дистиллятов (приобретение в собственность), а также операции по их оприходованию в результате оказания услуг по переработке сырья (материалов), принадлежащих организации на праве собственности, теперь будут отнесены к объектам налогообложения акцизами. Уточнено определение средних дистиллятов, установлен порядок применения налоговых вычетов по операциям со средними дистиллятами. Таблица со ставками акцизов на 2018, 2019, 2020 годы изложена в новой редакции.

6. НДФЛ: льготы и отчетность

От налога на доходы физических лиц законодатели освободили:

  • компенсацию из бюджета части первоначального взноса по автокредиту, оформляемому в порядке, утвержденном Правительством РФ;
  • долги физлиц, признанные безнадежными и списанными с баланса организации. До сих пор, в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 223 НК РФ, датой фактического получения физлицом налогооблагаемого дохода признавалась дата списания таких долгов. Теперь это правило сохранилось только для организаций, взаимозависимых по отношению к налогоплательщику-физлицу.

Кроме того, изменился порядок обложения НДФЛ сумм дохода, полученного физлицом при реализации ранее приобретенных ценных бумаг. До сих пор в расходах можно было учесть суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении этих ценных бумаг, и сумму самого уплаченного налога. В силу новой редакции пункта 13 статьи 214.1 НК РФ теперь сумма налога в расходах налогоплательщика учитываться не будет.

Также изменился порядок сдачи отчета по форме 6-НДФЛ. Теперь, если реорганизуемые организации, которые выступают в качестве налоговых агентов по НДФЛ, для своих работников не представили в орган ФНС справки 2-НДФЛ или расчет 6-НДФЛ, то обязанность отчитаться ложится на их правопреемников. Законодатели расширили перечень ошибок, в случае которых 6-НДФЛ будет считатся непредставленным.

7. Транспортный налог

Налог на новые и дорогие автомобили для организаций станет меньше. Законодатели упразднили два повышающих коэффициента:

  • 1,3 — для транспортных средств, выпущенных в эксплуатацию менее двух лет назад;
  • 1,5 — для новых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн рублей.

Теперь для последней ценовой категории будет действовать только один повышающий коэффициент — 1,1. Его нужно будет применять при исчислении транспортного налога для автомобилей не старше трех лет.

8. Кадастровая стоимость

После внесения поправок в НК РФ, в целях исчисления земельного налога изменение кадастровой стоимости земельного участка из-за новых характеристик (вида разрешенного использования, категории земель, площади) будет учитываться со дня внесения в ЕГРН новых сведений.

Кроме того, законодатели сохранили еще на два года за местными властями право примения пункта 4.1 статьи 75 НК РФ в регионах, где введен «кадастровый» налог на имущество физических лиц, давать налогоплательщикам отсрочку по уплате пеней. Если соответствующий региональный закон будет принят, пени по налогу на имущество физлиц будут начисляться только с 1 июля 2018 года, а за 2017 год — с 1 июля 2019 года.

9. Новый порядок признания безнадежных долгов

В Налоговом кодексе уточнен порядок признания дебиторской задолженности контрагента налогоплательщика сомнительным долгом. Теперь при наличии встречной кредиторки — если есть долги перед налогоплательщиком с разными сроками возникновения — можно будет уменьшить дебитовую задолженность на кредитовую, начиная с первой по времени возникновения. Кроме того, расширен перечень безнадежных долгов. Законодатели включили в него задолженность физического лица, признанного банкротом. При условии, что есть решение суда, которым он освобожден от дальнейшего исполнения требований кредиторов по закону о банкротстве.

10. Уплата наследниками налоговой задолженности

Законодатели избавили наследников умершего гражданина погашать перед бюджетом его задолженность по торговому сбору. В силу новой редакции пункта 3 статьи 44 НК РФ за счет наследственного имущества теперь нужно погасить только долги умершего по транспортному и всем остальным местным налогам (земельный и налог на имущество физлиц). Это связано с тем, что плательщиками торгового сбора не являются физлица без статуса индивидуального предпринимателя.

Поменялась ли ставка НДФЛ в 2019 году?

Есть ли новшества в ставках-2019 по НДФЛ?

Вопрос о налоговых ставках НДФЛ является одним из самых обсуждаемых в России на протяжении последних лет. Варианты изменений предлагаются самые разные: от освобождения от налога лиц с невысоким уровнем доходов до введения прогрессивной шкалы, предусматривающей снижение ставки для малообеспеченных лиц и ее увеличение и дифференциацию для тех людей, поступления в адрес которых достигают значительных размеров. При этом предполагается, что у большей части населения доход по-прежнему будет облагаться по ставке 13%, хотя имело место и предложение о поднятии ее до 15%.

Однако, несмотря на столь высокий интерес к этой теме, никаких изменений в порядке исчисления налога на доходы пока не сделано. То есть на начало 2019 года действительны те же ставки, что и в 2018 году. И на ближайшее будущее обновления в них не запланированы. Поэтому для составления таблицы изменений ставок НДФЛ в 2019 году оснований пока не имеется.

Вместе с тем ряд изменений, влияющих на исчисление этого налога, в 2019 году все-таки начал действовать:

  • расширен перечень доходов, относимых к дивидендам, и доходов, получаемых в натуральной форме;
  • дополнен список расходов, уменьшающих доход от продажи ценных бумаг;
  • в перечень не облагаемых налогом доходов включены:
    • полевое довольствие в сумме, не превышающей 700 руб. в сутки;
    • поступления от реализации макулатуры, образовавшейся у лица, ее продавшего;
    • соцвыплата на приобретение жилья и стоимость жилья, предоставленного в рамках такой выплаты;
  • введена возможность увеличения в регионах до 30% от дохода величины социального вычета в виде пожертвований;
  • уточнен состав расходов, учитываемых в качестве имущественного вычета при продаже имущества.

Таким образом, несмотря на сохранение ставок НДФЛ, база, к которой они применяются, может измениться по сравнению с предшествующим годом.

[1]

Действующие налоговые ставки НДФЛ

Какие же ставки НДФЛ в 2019 году используются? Все действующие их значения содержит ст. 224 НК РФ.

Читайте так же:  Претензия о возмещении ущерба образец бланк

Наиболее востребованной по-прежнему является ставка 13%. Прочие ставки применяются значительно реже и действуют:

  • для доходов определенных видов;
  • выплат в адрес нерезидентов, хотя и для нерезидентов в ряде ситуаций используется ставка 13%.

Какой может быть величина ставки, отличной от 13%? Диапазон здесь достаточно широк: минимальная ставка равна 5%, а максимум составляет 35%. Среди промежуточных значений присутствуют 9%, 15% и 30%.

Таблица ставок НДФЛ в 2019 году

Отразим все ситуации применения действующих в 2019 году ставок НДФЛ в таблице.

Объект/ситуация, требующие применения

Все ситуации, кроме тех, применительно к которым действует иная ставка

Трудовые доходы нерезидентов, работающих в РФ по патенту

Доходы нерезидентов, осуществляющих в РФ трудовую деятельность в качестве специалистов высокой квалификации

Доходы нерезидентов, оказывающих (в рамках госпрограммы) содействие по переселению в РФ бывших россиян и членов их семей

Доходы нерезидентов, входящих в число членов экипажей судов, ходящих под флагом России

Доходы от трудовой деятельности иностранных лиц, признанных беженцами или нашедших убежище на территории РФ

Превысившая сумму 4 тыс. руб. стоимость призов и выигрышей, полученных при проведении рекламных акций

Проценты по рублевым банковским вкладам и находящимся в обращении облигациям российских юрлиц при превышении ставки по этим процентам величины ставки рефинансирования, увеличенной на 5 пунктов. По валютным вкладам предельная ставка по процентам для целей обложения налогом равна 9%

Матвыгода по процентам за взятые в долг средства, если ставка по этим процентам оказалась ниже 2/3 ставки рефинансирования (для рублевого долга) и 9% (для валютного)

Платежи за использование средств потребкооператива и проценты, получаемые за выданные в долг такому кооперативу средства, если они превышают величину, рассчитанную от ставки рефинансирования, увеличенную на 5 пунктов

Доходы налоговых нерезидентов, кроме тех, для которых действуют иные ставки

Доходы по ценным бумагам российских юрлиц (кроме дивидендов), учет которых ведется иностранным держателем

Дивиденды, выплачиваемые нерезидентам

Проценты по облигациям с ипотечным покрытием и доходам по ипотечным сертификатам участия, эмитированным или выданным до 2007 года

Выплачиваемые нерезидентам дивиденды публичных международных холдинговых компаний (действует до конца 2028 года)

Ставки, применяемые для расчета НДФЛ, в 2019 году не изменились. О планах обновления их в ближайшем будущем информации пока тоже нет. Вместе с тем с 2019 года начал действовать ряд новшеств, влияющих на размер облагаемой этим налогом базы.

Наиболее широкое применение имеет ставка 13%. Иные значения (5%, 9%, 15%, 30%, 35%) используются либо для доходов определенных видов, либо для выплат в адрес нерезидентов, которые тоже дифференцированы по видам.

Грядет изменение ставок на НДС и НДФЛ в России

Чем грозит повышение ставок НДС и НДФЛ в РФ?

С одной стороны рост НДФЛ необходим для развития территорий, поскольку нынешняя ставка в 13% душит регионы. В результате действующей налоговой политики государства муниципальный бюджет на 60% складывается из налога на доходы физических лиц (рис. 1). То есть развитие региона напрямую связано с уровнем заработных плат и активностью малого и среднего бизнеса.

На мой взгляд, поступить нужно следующим образом:

1) Отменить НДС — налог на добавленную стоимость является пережитком, локальным и временным инструментом, следствием жадности и глупости органов государственной власти, от которого вреда больше, чем пользы;

2) Отменить принудительную выплату социальных и страховых платежей работодателем из заработной платы работника — уплата налогов обязанность каждого человека, за которую он должен нести личную ответственность. Перекладывание ответственности на работодателя выгодно исключительно государству, которое хочет скрыть реальную величину налоговой нагрузки.

3) Сделать базовую ставку НДФЛ не меньше 25% — это необходимо для достаточного наполнения бюджета территории, что обеспечит достойное развитие городов и сельской местности.

4) Сделать ставку налога на дивиденды т.п. до 40% — пусть акционеры Газпрома, Роснефти и прочих корпораций и предприятий крупного бизнеса платят за банкет в полном объеме. При этом необходимо стимулировать инвестиции со стороны крупного капитала в инновационные производства с высокой добавленной стоимостью, фиксируя ставку на уровне 10%.

Этот тот минимум, который можно и нужно сделать, чтобы обеспечить достойный уровень жизни россиян и развитие территорий. Если информация WSJ окажется верной, Россию ждут по-настоящему тяжелые времена.

Базовые ставки НДС, налога на прибыль и НДФЛ в ближайшее время не изменятся

Глава Минфина России А. Кудрин, выступая на расширенной коллегии Минфина и Минэкономразвития, сообщил о необходимости изыскания новых методов балансировки финансовой системы России и рассказал о налоговой политике министерства.

В частности, Министр финансов РФ заявил, что в ближайшее время будет принят ряд мер, связанных с уменьшением или оптимизацией налоговой нагрузки на секторы высоких и информационных технологий.

Видео (кликните для воспроизведения).

Повышение акцизов будет продолжаться и в ближайшие годы — акцизы на алкоголь и табак вырастут примерно на 25–30%. Будет повышен НДПИ на газ. Базовые ставки НДС, налога на прибыль, НДФЛ, по заявлению А. Кудрина, в ближайшее время не изменятся.

Источники


  1. Хаин, В.Е. История и методология геологических наук. Гриф УМО по классическому университетскому образованию / В.Е. Хаин. — М.: Академия (Academia), 2012. — 409 c.

  2. Кулаков В. В., Каширина Е. И., Карапетян Л. А., Старков О. В. Правоведение; Феникс — Москва, 2011. — 224 c.

  3. Марченко, М.Н. Проблемы теории государства и права. Учебник / М.Н. Марченко. — М.: Норма, 2017. — 415 c.
  4. Воронков, Ю. С. История и методология науки. Учебник / Ю.С. Воронков, А.Н. Медведь, Ж.В. Уманская. — М.: Юрайт, 2016. — 490 c.
  5. Перевалов, В.Д. Теория государства и права / ред. В.М. Корельский, В.Д. Перевалов. — М.: Норма; Издание 2-е, испр. и доп., 2003. — 616 c.
Грядет изменение ставок на ндс и ндфл в россии
Оценка 5 проголосовавших: 1

КОНСУЛЬТАЦИЯ ЮРИСТА


УЗНАЙТЕ, КАК РЕШИТЬ ИМЕННО ВАШУ ПРОБЛЕМУ — ПОЗВОНИТЕ ПРЯМО СЕЙЧАС

8 800 350 84 37

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here