Расчет среднего заработка для больничного

Важная информация и советы на тему: "Расчет среднего заработка для больничного". В статье собраны ответы на многие сопутствующие вопросы. Если вы все же не найдете ответ, или необходимо актуализировать информацию, то обращайтесь к дежурному юристу.

Обращаем Ваше внимание, что расчетный период полностью состоит из исключаемых периодов. Так как произвести расчет среднего дневного заработка не представляется возможным, и в рамках Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ (редакции от 23.07.2013) «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» (с изменениями и дополнениями, вступающими в силу с 01.09.2013) застрахованные лица не могут быть лишены права на пособие по беременности и родам, в данном случае, возможно исчислить пособие из заработка, равного минимальному размеру оплаты труда, установленному Федеральным законом на момент наступления страхового случая.

Вместе с тем, согласно части 1 статьи 14 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ календарные годы (календарный год) расчетного периода по заявлению застрахованного лица могут быть заменены предшествующими годами (годом), в случае если это приведет к увеличению размера пособия.

Какие выплаты учитываются при расчете больничного листа

Поговорим о том, какие выплаты учитываются при расчете больничного листа работодателем, каков максимальный размер этих начислений и за какие периоды они принимаются в расчет.

Какие выплаты учитываются при расчете больничного листа

Это все выплаты и начисления, облагаемые взносами в фонд социального страхования, сделанные в пользу застрахованного лица, согласно ст. 420, 421 НК РФ. Это:

  • заработная плата,
  • премиальные выплаты,
  • поощрения,
  • отпускные и т. д.

По закону «Об обязательном соц. страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 26.12.2006 № 255 – ФЗ такие выплаты должны быть сделаны в рамках:

  • трудовых договоров;
  • деятельности единственного учредителя и участника хозяйственного общества;
  • гражданской службы и исполнения гражданских государственных обязанностей;
  • работы в трудовых кооперативах;
  • служения в культовых учреждениях;
  • трудовой деятельности в местах лишения свободы.

Обратите внимание! Выплаты, полученные в рамках ГПД, при начислении пособий по нетрудоспособности не учитываются.
Не облагаются страховыми взносами в ФСС и одноразовые выплаты, которые не связаны с исполнением трудовых обязанностей и результатами труда. К этой группе относятся выплаты к памятным датам и премии за спортивные достижения.

  • граждане России;
  • иностранцы и лица, неимеющие гражданства, постоянно пребывающие на ее территории;
  • иностранцы и лица без гражданства, временно пребывающие на территории РФ, за которых взносы в ФСС отчислялись их работодателями в течение не менее 6 месяцев, предшествующих заболеванию.

Выплаты какого периода принимаются в расчет при начислении больничного

Это два последних календарных года, которые предшествовали тому году, в течении которого выдан больничный лист.

Для заболевших в 2019 году – это 2018 и 2017 гг;
А пособие тех, кто обратился в больницу в 2018 – на основании данных за 2017 и 2016.

Однако из этого правила есть исключение: Лица, находившиеся в одном или двух расчетных годах в отпуске по беременности и родам или уходу за ребенком, могут написать заявление о замене этих календарных лет или одного из них, более ранними, если это приведет к увеличению размера пособия (п. 1 ст. 14 закона №255 – ФЗ).

При этом ВАС в определении от 12.02.18 № 309-КГ17-15902 разъяснил, что декретные годы могут быть заменены именно предшествующими им!
Т. е. согласно этому определению в 2019 году при расчете выплат по больничному листу женщина, находившаяся в декретном отпуске в 2017 и 2016 годах, может заменить один из них 2015 годом или оба – 2015 и 2014.

Обратите внимание! После передачи ИФНС администрирования взносов в 2017 году перечень облагаемых и освобожденных от них выплат стал определяться не ст. 8 и 9 ФЗ-212, а ст. 420 и 422 НК РФ.

А поскольку выплаты, учитываемые при расчете больничного в 2019 году, берутся за 2017 и 2018 годы, то для того, чтобы определить входит ли данная выплата в расчетную сумму, мы должны обратиться именно к налоговому кодексу.

Максимальный размер, принимаемых выплат

Размер выплат ограничивается величиной, установленной п. 4 ст. 421 НК РФ.
В 2018 году она была равна – 815 тыс. руб. (в 2017 – 755 тыс.; а в 2016 – 718 тыс.);
Суммы выплат учитываются в пределах одного календарного года.

Если в принимаемые для расчета периоды заболевший получал доход от нескольких страхователей, то каждый из них учитывает начисленные им выплаты отдельно от других.

Из перечня выплат, учитываемых при расчете больничного листа, исключаются

Выплаты, не облагаемые страховыми взносами в ФСС, согласно ст. 422 НК РФ. Это:

  1. Все пособия, установленные на государственном или местном уровне, в том числе по безработице, нетрудоспособности, беременности и родам, уходу за ребенком до достижения им полутора лет и т. д.;

Обратите внимание! Доплата пособия до среднего заработка, сделанная по инициативе работодателя облагается взносами в ФСС.

Обратите внимание! Необлагаемый суточные при командировках по территории России равны 700 руб., в день, а при поездках за границу – 2 500 руб. Наем жилого помещения, который не подтвержден документально, облагается страховыми выплатами в полном размере.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Как рассчитать средний дневной заработок для больничного

Как рассчитать средний дневной заработок для больничного листа – это один из важных вопросов, который встает перед бухгалтером при начислении пособия заболевшему сотруднику. Для этого ему необходимо определить: расчетный период, общий стаж, доход, полученный сотрудником и ряд других факторов.

Среднедневной заработок для пособия по нетрудоспособности

Порядок расчета среднего заработка для больничного листа, пособия по беременности и родам (БИР) основывается на ст. 14 закона «Об обязательном соц. страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» № ФЗ-255 от 29.12.2006. По этому же алгоритму рассчитывается и среднедневной размер выплат для отпуска по уходу за ребенком до достижения им 1,5 лет.

Его положения распространяются на 2 группы лиц: застрахованные лица и предприниматели, добровольно заключившие договор обязательного страхования не позже 30 декабря прошедшего года.

У первой группы эта величина зависит от размера доходов, полученных за два предыдущих года, у вторых – от размера МРОТ, утвержденного законом РФ на дату наступления страхового случая.

Что учитывается при начислении среднедневного заработка застрахованных лиц

Это все доходы, облагаемые страховые взносами на соц. страхование. После передачи администрирования взносов в ИФНС с 2017 перечень таких начислений определяется ст.420 НК РФ.

Читайте так же:  Должностная инструкция старшего инженера

Обратите внимание! Страховыми взносами не облагаются: гос. пособия; командировочные затраты, в пределах установленных лимитов; выплаты, не связанные впрямую с трудовой деятельностью, а также произведенные по гражданско-правовым договорам. Все исключения перечислены в ст. 422 НК РФ.

Доплата до среднего заработка по больничному листу не включена в список пособий, установленных законодательством России! Она полностью облагается страховыми взносами.

Общая сумма доходов, которая может приниматься одним работодателем, не может превышать установленного лимита.

Максимальная сумма доходов, принимаемая в расчет за 2018 год ограничена 815 000 рублями. В 2017 она была равна 755 000, а в 2016 – 718 000.

Максимальный заработок, учитываемый за 2019 равен 865 000 руб.

В 2017 году зарплата главного бухгалтера ОАО «Нефть» Ю. Титова составила 700 000. В январе ему была оказана мат. помощь при рождении малыша в размере 20 000, а после удачно закончившейся налоговой проверки начислена премия в размере 50 000.

В мае Титов заключил со своим же работодателем гражданско-правовой договор на составление сметы на сумму 65 000.

Общий заработок Ю. Титова, принимаемый к расчету за этот период составил:

700 000 + 20 000 + 50 000 = 770 000

Однако при расчете будет учтена только сумма, ограниченная лимитом –755 000;

Внимание! Мат. помощь, оказываемая при рождении ребенка, не облагается взносами в пределах 50 000 на одного малыша.

Как рассчитать средний дневной заработок для больничного листа, при занятости у нескольких работодателей?

Учитываются выплаты, сделанные всеми работодателями (п. 1.1 ст. 14 закона № ФЗ-255 от 29.12.2006).

При этом выплаты, сделанные каждым работодателем, учитывается обособленно от выплат, начисленных другими, в пределах одного календарного года.

За какой период берутся данные для расчета среднедневного заработка

Для расчета среднедневного заработка используются данные за 2 календарные года, предшествовавшие страховому случаю.

К примеру, для того чтобы рассчитать средний заработок для больничного листа в 2019 году учитывается заработок, полученный в 2017 и 2018.

Однако у правила есть исключение! Сотрудники, которые в течение 1-го либо 2-ух, предшествующих наступлению нетрудоспособности лет, побывали в отпуске по БИР, либо по уходу за ребенком, могут написать заявление о замене отпускных лет более ранними. Такая замена делается лишь тогда, когда, если это приведет к увеличению пособия.

Расчет среднего заработка застрахованных лиц

Среднедневной заработок равен сумме всех принимаемых выплат, сделанных в пользу застрахованного лица за 2 предшествующие года, деленной на число дней в них (730 либо 731(если один из них был високосным)).

Рассчитанная величина не может быть меньше величины определенной из минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного законом РФ на момент выдачи больничного, которая считается по формуле:

МРОТ х 24 / 730 (731)

В противном случае, а также если застрахованный не имел заработка в течение 2-х предшествующих лет, то среднедневной заработок определяется из МРОТ.

С 01.01.19 МРОТ стал равен 11 280 руб., поэтому минимальный средний заработок для больничного в 2019 году должен быть не менее 370,85.

Предположим, что заработок Титова Ю. в 2018 составил 770 тыс. При наступлении болезни в 2019 его дневной заработок составит:

(755 000 + 770 000)/730 = 2 089,00

Эта величина больше минимальной и поэтому будет использована при дальнейшем расчете.

Нужно ли корректировать средний заработок при неполной занятости

Вопрос о том, как рассчитывается средний дневной заработок для больничного листа в случае неполной занятости сотрудника долгое время оставался без четкого ответа. Не было ясно, когда именно необходима такая корректировка.

Точку в спорах поставило письмо ФСС РФ от 16.11.15 № 02-09-14/15–19990, пояснившее, что в этом случае, расчетное значение среднедневного заработка нужно сравнивать с МРОТ скоректированным пропорционально продолжительности рабочего времени.

Доход Ивановой Р. за 2017 г. был равен 100 000 руб., а за 2018 – 150 000 руб. Все это время Иванова работала на 0,5 ставки. Если Иванова Р. заболеет в 2019, то ее среднедневной заработок должен рассчитываться из МРОТ и составить 367 руб.

((100 000 + 150 000)/730 = 342,47 > 370,85 х 0,5)

Но, так как сотрудница работала в режиме частичной занятости, этот заработок будет взят в половинном размере, и составит только 342,47 руб.

Особенности расчета среднего заработка для отпуска по БИР и пособия по уходу за ребенком до полутора лет

В этих случаях согласно (п. 3.1 статьи 14 закона № 255-ФЗ от 29.12.2006), расчетный период (730 либо 731 календарный день) уменьшается на число дней из этого периода, приходящихся на:

  • периоды нетрудоспособности,
  • отпуска по БИР или по уходу за ребенком до достижения им полутора лет;
  • дополнительные выходные, которые предоставляются для ухода за ребенком-инвалидом и подлежат оплате;
  • время, в течение которого работник был освобожден от работы с полным или частичным сохранением оплаты труда необлагаемой страховыми взносами по законодательству РФ.

Васильева И., 10.02.19 уходит в декретный отпуск. С 01.04.18 по 10.04.18 она ухаживала за старшей дочерью.

При расчете среднедневного заработка, доход Васильевой И., полученный в расчетном периоде должен быть разделен не на 730, а на 720 (730 – 10).

Средний дневной заработок предпринимателя

Средний заработок предпринимателя, используемый для оплаты больничного листа, отпусков по БИР и уходу за ребенком рассчитывается из МРОТ за календарный месяц, в котором произошел страховой случай.

12.12.18 предприниматель А. Симонов добровольно заключил договор обязательного соц. страхования с ФСС и оплатил фиксированный взнос. С 17.01.19 по 21.01.19 он проболел.

Средний дневной заработок Симонова в этой ситуации:

11 280/ 31 = 363,90

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Расчет заработной платы при больничном 2019

Автор: Светлана Симонова
руководитель группы по расчету заработной платы WiseAdvice

Когда сотрудник приносит больничный лист, работодатель должен оплатить ему дни болезни по среднему заработку. Часть из этих денег работодатель платит из своего кармана, а часть может возместить из Фонда социального страхования, если все правильно оформить.

В этой статье расскажем, как корректно рассчитать зарплату при больничном листе и что предпринять, чтобы не потерять деньги фирмы.

Формула расчета зп при больничном листе выглядит так:

(Среднедневной заработок) х (% в зависимости от страхового стажа) х (Количество дней)

Разберемся, как определить каждую составляющую формулы.

Определяем страховой стаж и процент выплаты

Стаж считают на день наступления болезни по правилам, утвержденным приказом Минздравсоцразвития от 6 февраля 2007 года № 91.

В стаж входит время работы по трудовому договору, государственной или муниципальной службы и другие периоды, когда человек подлежал обязательному социальному страхованию.

Читайте так же:  Договор отчуждения пая в кооперативе

От того, какой в итоге будет общий страховой стаж, зависит, в каком размере от среднего заработка оплатят больничные (ч.1 ст.7 ФЗ № 255-ФЗ от 29.12.2006 г.):

  • 8 и более лет – 100%;
  • от 5 до 8 лет – 80%;
  • до 5 лет – 60%.

Если общий страховой стаж меньше 6 месяцев, дневное пособие не может быть больше, чем если бы его считали от МРОТ (п. 6 ст. 7 ФЗ № 255-ФЗ от 29.12.2006г.). Поэтому нужно сначала рассчитать дневное пособие от фактического заработка, а потом от МРОТ (разделить МРОТ на количество календарных дней в месяце болезни) с учетом районного коэффициента. Какая сумма окажется меньше, ту и берут для расчета.

Считаем среднедневной заработок

Для этого нужно знать расчетный период и выплаты сотруднику, которые облагались страховыми взносами. Сумму делят на количество календарных дней в расчетном периоде – это и есть среднедневной заработок (п. 3 ст. 14 ФЗ № 255 от 29.12.2006г., п. 15.1 Положения, утвержденного Постановлением Правительства РФ № 375 от 15.06.2007).

Расчетный период

Это всегда два календарных года, предшествующих году болезни.

Например, если сотрудник заболел в марте 2019 года, то для расчета нужно взять выплаты за период с 1 января 2017 по 31 декабря 2018 года.

Количество дней в календарном периоде – 730 дней (даже если в период попадает високосный год).

Заработок за расчетный период

Это все выплаты в пользу сотрудника, на которые начисляли взносы на обязательное социальное страхование. Выплаты, на которые взносы не начисляли (матпомощь, государственные пособия, и т.д.), в расчетную сумму входить не должны.

Если в каком-то году выплаты были больше, чем предельная база для начисления взносов на социальное страхование, все, что выходит за пределы лимита, в расчет тоже не берут (п. 3.2 ст. 14 ФЗ № 255 от 29.12.2006). Так, максимальная зп для расчета больничного за 2017 год – 755 тыс. руб., за 2018 год – 815 тыс. руб.

Не имеет значения, по какому тарифу начисляли взносы. Даже если организация применяла льготный тариф в 0%, выплаты в расчетную сумму включают.

Если сотрудник проработал у вас меньше, чем 2 года, нужно взять выплаты с предыдущих мест работы в пределах расчетного периода по справке 182н (п.1 ст.14 ФЗ N 255-ФЗ от 29.12.2006, п. 6 Положения, утвержденного Постановлением Правительства № 375 от 15.06.2007). Бывает, что в расчетном периоде человек не работал или работал мало, и его заработок в пересчете на полный месяц оказался меньше, чем действующий МРОТ. В таких случаях больничные считают исходя из МРОТ и заработок за расчетный период будет равным МРОТ*24.

Пример расчета среднедневной заработной платы для больничного

Водитель заболел в 2019 году.
За 2017 год его заработок 450 тыс. руб., из них взносами не облагались 15 тыс. руб., за 2018 год – 520 тыс. руб., из них необлагаемая сумма – 20 тыс. руб.
Необлагаемые суммы из заработка убираем, и получаем базу за расчетный период 935 тыс. руб.
935 : 730 = 1 280,82 руб. – среднедневная зарплата для больничного.

Пример расчета среднедневного заработка от МРОТ

Кладовщица заболела в марте 2019 года. Она успела проработать в этой организации только 10 месяцев, а до этого нигде не работала. Если разделить ее заработок в 2018 году на 730, то в пересчете на полный месяц получится сумма меньше, чем МРОТ, поэтому больничные нужно посчитать исходя из МРОТ.

Минимальная зарплата для расчета больничного в 2019 году – 11 280 рублей.
11 280*24 = 270 720 руб.
270 720 : 730 = 370,85 руб.
Т.к. стаж кладовщицы меньше 5 лет, дневное пособие составит 60% от этой суммы, т.е. 222,51 руб.

Свои особенности расчета есть для случаев, когда сотрудник находился в отпуске по уходу за ребенком или предъявил несколько листков нетрудоспособности, или трудился в условиях неполного рабочего времени и т.д. Если вы не уверены, что ваш бухгалтер все делает правильно, обратитесь в 1C-WiseAdvice за аудитом расчета зарплаты. По итогам ревизии вы получите подробный отчет с описанием каждого недочета или ошибки.

Считаем итоговую сумму больничного и выплачиваем сотруднику

Когда известны среднедневной заработок и стаж, нужно просто перемножить их между собой и умножить на количество календарных дней больничного.

Сотрудница болела с 1 по 11 марта 2019 года. Ее страховой стаж 4 года.

  1. Определяем расчетный период. Это 2017 и 2018 годы.
  2. Считаем заработок в расчетном периоде. В 2017 году это 680 тыс. руб., а в 2018 году – 760 тыс. руб. Это меньше, чем лимиты для начисления страховых взносов за эти годы. Необлагаемых выплат не было, значит берем в расчет всю сумму за два года: 680 тыс. + 760 тыс. = 1 млн 440 тыс. руб.
  3. Находим средний дневной заработок: 1 млн. 440 тыс. : 730 = 1 972,60 руб.
  4. Считаем дневное пособие с учетом стажа: 1 972,60*60% = 1 183,56 руб.
  5. Считаем итоговую сумму за 11 дней: 1 183,56*11 = 13 019,16 руб.

У работодателя для расчета и начисления есть 10 дней после получения больничного листа. А перечислить деньги работнику нужно в ближайший после этого день выплаты зарплаты (п.1 ст.15 ФЗ № 255 от 29.12.2006).

Пособие перечисляют за вычетом НДФЛ, а вот страховые взносы на него начислять не нужно.

Впоследствии работодатель может возместить пособие из ФСС за минусом суммы за первые три дня, а если был на больничном с ребенком, то за все дни.

С этим часто возникают проблемы, потому что возмещение средств из ФСС – непростая и забюрократизированная процедура, на которую уходит много сил и нервов. Часто в возмещении отказывают, бухгалтеры не хотят ввязываться в разборки, и в ФСС зависают невозмещенные деньги фирмы. Причем руководители часто об этом даже не догадываются.

У клиентов 1C-WiseAdvice таких проблем нет, ведь всю «грязную» работу мы берем на себя. Мы знаем и действующие правила, и негласные требования филиалов ФСС в разных регионах. Нас не пугает бюрократия, поэтому мы не дадим зависнуть деньгам в бюджете. Обратитесь к нам за возмещением средств из ФСС , и все, что ваше – вернется к вам.

В 2016 году мы возместили клиентам 22 миллиона рублей из бюджета ФСС, в 2017 году – 37, а в 2018 – почти 38 миллионов рублей.

Для клиентов, которые полностью передали нам расчет зарплаты на аутсорсинг , услуга возмещения средств из ФСС обходится намного дешевле.

Пошаговый порядок действий при расчете больничного пособия по болезни – формулы, примеры, важные правила

Временная нетрудоспособность может возникнуть в связи с болезнью, травмой, материнством, в связи с необходимостью ухода за другим лицом, карантином.

Читайте так же:  Агентский договор на оказание услуг образец бланк

Расчет размера пособия по разным основаниям различаются между собой.

Предлагаем пошаговый алгоритм расчета больничного, предоставленного медицинским учреждением в связи с болезнью и травмой.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Как начисляется пособие по болезни – пошаговый порядок

Пошаговый алгоритм начисления по листку временной нетрудоспособности:

Шаг 1. Установить базовую величину периода для расчета.

Шаг 2.Посчитать заработанную сумму за данный период.

Шаг 3. Рассчитать средний заработок за 1 день.

Шаг 4. Сравнить полученный дневной доход с минимальным и максимальным.

Шаг 5. Рассчитать размер пособия по временной нетрудоспособности.

Также для расчета больничного можно воспользоваться онлайн калькулятором, представленном на нашем сайте.

Расчетный период для исчисления оплаты по листку

Базой для пособия по больничному по болезни является сумма дохода за два года, предшествующих текущему.

Так, если работник заболел в 2018 году, следует учитывать его доходы за 2017-2016 годы.

Заменить года можно, если на них приходится декретный отпуск (по беременности или ухода до 3 лет ребенка). Для этого пишется заявление о замене лет.

Исключаемые дни

При расчете пособия в связи с болезнью или травмой из расчетного периода не исключаются дни больничного, без сохранения заработной платы и другие (в отличие от расчета оплаты больничного в связи с материнством).

Также для определения среднедневного заработка всегда берется 730 дней, без учета високосного года (при расчете пособия в связи с материнством високосные года учитываются).

Какие доходы учитываются?

Для расчета выплаты по временной нетрудоспособности берутся все те доходы, с которых были произведены страховые социальные отчисления.

Сюда можно включить зарплату, премии, отпускные и прочие начисляемые работнику суммы.

При определении суммы заработка в расчетном периоде исключается оплата по больничным листам и другим видам выплат, предусмотренных законом.

Связано это с тем, что данные суммы не подлежат обложению взносами в фонды.

При определении суммарного заработка полученную величину следует сравнить с максимально допустимой суммой, установленной законом в данные расчетные периоды.

За год нельзя взять в расчет заработок больше предельной базы по взносам на ВНиМ (718000 и 755000 руб. для 2016 и 2017 годов соответственно).

В случае, если работник сменил место работы, то для расчета больничных листов он должен предоставить с предыдущего места трудоустройства документ установленной формы 182-н.

В случае если в расчетные периоды у работника не было дохода, или страховой стаж не превышает полугода, расчет производится из МРОТ, установленного на момент возникновения страхового случая. Примеры расчета пособия из МРОТ.

Как правильно рассчитать средний заработок?

Средний заработок по листу временной нетрудоспособности рассчитывается методом деления суммарного дохода на 730.

Так как исключаемых периодов нет, а число календарных дней считается без учета високосных, величина «730» всегда будет постоянной.

Средний заработок = Доход за 2 года / 730.

Минимальное и максимальное ограничение

Сравниваем полученное значение дневного дохода с минимальным и максимальным значением среднедневного заработка, установленного на момент начала болезни или травмы.

Видео (кликните для воспроизведения).

Если величина укладывается в этот промежуток, используем ее.

Если сумма больше или меньше установленных лимитов, берем предельное минимальное или максимальное значение.

Актуальные размеры на 2019 год:

  • минимальное (определяется по МРОТ) – с 01.01.2019 = 370,85 руб.;
  • максимальное (определяется по предельным базам) – с 01.01.2019 = 2150,68 руб.

Формула для определения выплаты по листу временной нетрудоспособности

Чтобы рассчитать конечную величину больничного пособия, нужно умножить полученное дневное значение на количество дней, указанных в больничном листе.

Для расчета берутся календарные дни болезни, включая выходные и нерабочие праздничные.

Далее рассчитанная сумма умножается на процентный коэффициент, установленный для стажа работника:

  • для стажа менее 5 лет – 60%;
  • от 5 до 8 лет – 80%;
  • от 8 лет – 100%.

Формула для расчета пособия по временной нетрудоспособности, возникшей из-за болезни или травмы:

Сп = ((Сз- Си)/730)*Дн*Кс,

  • Сп – сумма к выплате;
  • Сз – совокупный доход за два предыдущих года;
  • Си – исключаемые суммы;
  • Дн – дни нетрудоспособности;
  • Кс – коэффициент стажа.

Примеры для 2019 года

Ниже приведено несколько примеров исчисления пособия по временной нетрудоспособности при различной длительности стаже и уровне доходов.

При стаже от 5 до 8 лет

Сотрудник ОАО «Красный холм» предоставил больничный лист в связи с заболеванием с 3.02. 2019 по 27. 02. 2019 .

Стаж работника составляет 7 лет 3 месяца.

В ОАО «Красный холм» работник устроен 20.12.2017.

Согласно справки 182-н с прежнего места работы, за 2017 год заработано за минусом исключаемых доходов 352 174,52. Доход за 2017 год в АОА «Красный холм» составил 9 990.

В 2018 году предприятием «Красный холм» выплачено 390 500. В 2018 году работнику также выплачено пособие по временной нетрудоспособности в сумме 7 528.

Расчет:

Шаг 1. Рассчитываем суммарный доход в расчетный период.

В 2017г. = 352 174, 52 (сумма с прежнего места работы) + 9 990 (зарплата в 2017 году в ОАО «Красный холм») = 362 164,52 это меньше предельной базы 718 000.

В 2018г. = 390 500 (зарплата в 2018 году) – 7 528 (исключаемые суммы) = 382 972 – меньше, чем 755000.

Общий двухгодичный доход = 745 046, 52.

Шаг 2. Рассчитываем среднедневной заработок.

745 046,52 / 730 = 1 020, 61.

Шаг 3. Сравниваем с предельными значениями.

На момент расчета МРОТ составляет 11280 руб.

Минимальный порог = 11280 * 24 / 730 = 370,85.

Максимальный порог = 1 570 000/730 =2150,68.

Рассчитанная по заработку сумма укладывается в установленные лимиты.

Шаг 4. Вычисляем базовый размер пособия без учета стажа:

25 календарных дней * 1020,61 =25 515, 25.

Шаг 5. Учитываем коэффициент стажа.

Стаж работника составляет 7 лет и 3 месяца. Коэффициент составит 80%.

Пособие по временной нетрудоспособности = 25 515, 25 * 80% = 20 412, 20.

Эта сумма должна быть начислена работнику в течение 10 дней с момента предоставления больничного, и выплачена в ближайший день выдачи зарплаты.

Доход меньше МРОТ

Из-за того, что из расчетной базы исключаются некоторые суммы, а дни периода всегда составляют 730 дней, возможны случаи, когда среднедневной заработок при расчете больничного будет меньше установленного уровня.

Дворник ООО «Шило и мыло» предоставил больничный лист по болезни с 20 февраля по 3 марта 2019 года.

Стаж дворника на момент начала болезни составил 9 лет и 3 месяца.

Заработано в 2017 году 123 000. Компания производила выплаты по больничному 27 000.

Заработано в 2018 году 135 000. Компания оплачивала временную нетрудоспособности 28 000.

Расчет:

Этап 1. Находим суммарный заработок в расчетном периоде.

Доход за 2 года = (123 000 +135 000) — (27 000+28 000) = 203 000.

Читайте так же:  Жалоба на налоговую инспекцию — куда писать

Этап 2. Расчитываем среднедневной заработок.

203 000 / 730 = 278 ,07.

Этап 3. Сравниваем с минимальным значением.

На момент расчета = 370,85

278, 07 меньше, чем 370,85. Значит, рассчитывать пособие по листку нетрудоспособности нужно по минимальному среднедневному заработку.

370,85 * 11 = 4079,35.

Применяем коэффициент. Стаж работы дворника свыше 8 лет, значит, пособие оплачивается в 100%-ном размере.

Сумма выплаты составляет 3 431, 67.

Заработано больше максимального

Законом установлена максимальная годовая сумма, на которую начисляются взносы.

Именно этот доход является застрахованным.

Суммы, выплаченные сверхустановленных нормативов, взносами не облагаются и в расчет базы пособия не включаются.

Главный инженер АОА «Гигантнефтьпром» предоставил листок временной нетрудоспособности с 3 по 15 марта 2019.

Стаж работника — 15 лет.

В 2017 году доход специалиста 5 780 000, в том числе выплаты по больничному 42 500.

За 2018 год заработано 5 827 000, в том числе оплата по временной нетрудоспособности 57 256.

Шаг 1. Определяем расчетный период и суммарный заработок в нем.

За 2 года заработано = 755 000 + 815 000 = 1 570 000 (ежегодный доход превышает предельные базы, поэтому для расчета берутся они).

Шаг 2. Рассчитываем среднедневное значение:

1570 000 / 730 = 2 150,68.

Шаг 3. Сравнение с предельными значениями.

Этот шаг можно пропустить, потому как из самого алгоритма поиска максимального значения ясно, что среднедневной из максимальной базы равен максимальному значению среднедневного заработка (2150,68 руб.).

Шаг 4. Исчисляем сумму пособия.

Оплата нетрудоспособности = 2150,68* 13 * 100% = 27958,84.

Полезное видео

Кто имеет право на пособие, какие документы нужны для подтверждения права и каков порядок начисления пособия, подробно рассказано в данном видео:

Выплаты по больничному листу производятся из расчета среднего заработка.

Из дохода за два предыдущих года исключаются незастрахованный суммы, период расчета всегда равен 730 дням.

Полученные значения сравниваются с предельными установленными. К базовому пособию применяется коэффициент стажа работника.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

8 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Входит ли больничный в расчет среднего заработка?

В каких случаях необходимо рассчитывать средний заработок

В практической жизни бухгалтера периодически возникают ситуации, требующие определения среднего показателя заработной платы работника. Эта необходимость может возникнуть в таких случаях, как:

  • расчет суммы, предназначенной сотруднице в связи с беременностью и родами, а также при уходе за ребенком до достижения им возраста полутора лет;
  • исчисление суммы выплаты при наступлении нетрудоспособности (в случае болезни);
  • определение величины отпускных и других перечислений, в том числе компенсаций за неиспользованные дни ежегодного отпуска, которые физическое лицо вправе получить;
  • расчет прочих обязательных перечислений в пользу граждан.

Порядок исчисления среднего заработка разнится в зависимости от того, связан или не связан расчет с целями социального страхования.

[1]

В первом случае руководствоваться нужно положениями закона «Об ОСС от ВНиМ» от 29.12.2006 № 255-ФЗ и Постановлением Правительства РФ «Об утверждении положения о порядке исчисления пособий по временной нетрудоспособности и пособий по беременности» от 15.06.2007 № 375 (далее — постановление № 375).

Во втором — ст. 139 ТК РФ, которая содержит информацию о ключевых моментах вычисления средней зарплаты персонала, и постановлением Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922 (далее — постановление № 922).

Рассмотрим расчет среднего заработка (далее — СЗ) подробнее.

Формулы для исчисления среднего заработка

Начнем с нестрахового СЗ (в т.ч. для определения величины причитающихся работнику отпускных и компенсаций за неиспользованные дни ежегодного отпуска). Для его вычисления учитываются все полученные сотрудником компании доходы, за исключением тех, которые согласно правовым требованиям из расчета необходимо исключить. При этом за основу принимают суммарный доход сотрудника за период, равный предыдущим 12 месяцам, на протяжении которых у сотрудника сохранялся заработок.

Формула расчета СЗ будет такой:

СЗ = Доход за 12 месяцев / 12 месяцев / 29,3;

где 29,3 — показатель количества дней в одном месяце, рассчитанный в виде среднего значения.

Средний заработок для целей соцстрахования (выплаты пособий) считают иначе. Его определяют исходя из суммы выплат за предыдущие 2 года, на которые начислялись взносы в ФСС:

СЗ = Доход за 24 месяца / Количество дней в принятых в расчет промежутках.

Подробнее см.:

Виды доходов, учитываемых в расчете средней заработной платы

При определении величины средней зарплаты для нестраховых целей необходимо учитывать следующие виды доходов сотрудника:

  • заработок в сумме должностного оклада, принятого на основе трудового договора;
  • доход в размере суммы сдельного заработка;
  • зарплату в сумме процентов от величины полученной компанией выручки;
  • заработную плату, выплаченную фирмой в неденежной (натуральной) форме;
  • различные доплаты и надбавки к заработной плате;
  • премии и вознаграждения по итогам деятельности;
  • иные подобные выплаты.

При расчете СЗ для пособий, как уже говорилось выше, берутся лишь те доходы, на которые начислялись взносы в ФСС.

Доходы, исключаемые из расчета среднего заработка

При определении нестрахового среднего заработка следует исключить период и начисленные во время него суммы, если:

  • Сотрудником было получено пособие по временной нетрудоспособности, поскольку этот временной интервал отдельно оплачен за счет средств ФСС и, соответственно, в расчет не включается.
  • Работник находился в отпуске по уходу за ребенком и получал пособие по беременности и родам, а также пособие по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет. Данный промежуток следует исключить из расчета среднего заработка в связи с тем, что эти суммы возмещены компании за счет средств ФСС.
  • У работника отсутствовала возможность исполнять трудовые функции (простой) по вине организации или иным, не зависящим от сторон трудового договора причинам, и заработная плата в этот период не начислялась.

Возвращаясь к вопросу о том, входит ли в средний заработок больничный лист, резюмируем: больничный не учитывается при определении среднего заработка сотрудника в соответствии с требованиями нормативных актов, регулирующих порядок расчета СЗ, в связи с тем, что период болезни работника компенсируется за счет средств ФСС и на сумму больничного не начисляются страховые взносы.

Как влияют ранее оформленные больничные на расчет пособия по листу нетрудоспособности, входят ли в средний заработок – пример

При определении размера выплаты по листку нетрудоспособности необходимо учитываться правила вычисления, изложенные в Постановлении №375 от 15.06.2007. Необходимо взять расчетный период, равный двум календарным предшествующим годам, определить среднедневной доход за это время и рассчитать пособие с учетом страхового стажа.

Что делать, если в расчетном периоде есть оформленные больничные, как их учитывать при исчислении?

Читайте так же:  Закон о тишине

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

Как влияет?

Анализировать следует 2 документа:

В соответствии с отдельными пунктами данных нормативных документов наличие листов нетрудоспособности в расчетном периоде для расчета больничного влияют на размер среднего заработка и пособия в следующем порядке:

  • выплаты по листкам не включаются в суммарный доход;
  • дни временной нетрудоспособности не является исключаемым временем из расчетного периода, то есть дни болезни не нужно отнимать.

Эти два вывода очень важные, так как на их основе можно понять, насколько это не выгодно, находиться на больничном.

Пособие по листу рассчитывается так:

Пособие по листу = (Доход за 2 года / 730) * Дни болезни * % оплаты

Получается, что оплата по ранее выписанным больничным в «Доход за 2 года» не входит, при этом дни болезни не отнимаются от 730. Следовательно, наличие нетрудоспособности в расчетном периоде занижает величину пособия.

Если человек длительно болел в последние 2 года или, например, часто уходил на больничный с ребенком, то его средний заработок будет заметно занижен из-за этого. Соответственно, и пособие по новому листу нетрудоспособности он получит в меньшем размере по сравнению с ситуацией, когда весь расчетный период отработан полностью.

То есть болеть не выгодно с финансовой точки зрения.

Если был декрет по беременности и родам

Больничный может быть выписан не только по болезни работника или его ребенка, но и по беременности и родам. Такой лист по-другому влияет на размер выплаты по нетрудоспособности.

Если в расчетном сроке был оформленный больничный по беременности и родам, то год, на который он пришелся, можно заменить на более ранний, предшествующий уходу в декрет.

То же самое справедливо и при наличии отпуска по уходу за ребенком в расчетном периоде, он также позволяет произвести замену лет.

Сотрудница в ноябре 2018 года вышла на работу из декрета, который у нее состоял из больничного по беременности и родам и ухода за ребенком. В декрет она ушла в феврале 2017 года.

В 2019 году работница предоставила листок нетрудоспособности с 20 по 25 марта. Какие года брать для расчета?

[2]

Расчетный период в данном примере – это время с начала 2017 по конец 2018 года. В этих годах женщина была в декрете, следовательно, оба года она может поменять на 2015 и 2016.

Учитываются ли дни нетрудоспособности в расчетном периоде?

Важно! Дни болезни включаются в общее число дней расчетного периода, они не являются исключаемым временем, а потому не отнимаются от 730.

Подтверждением тому является п.3 ст.14 Закона №255-ФЗ, а также п.15 (1) Постановления №375, где сказано, что для расчета пособия по нетрудоспособности нужно поделить двухгодичный заработок на 730.

Никакие исключаемые события при этом не предусмотрены.

Поэтому при определении среднего дневного заработка доход за 2 года нужно всегда делить на 730.

Независимо от того, какие события были в двух предшествующих годах, работал ли человек или болел, получал ли доход.

Исключением является лишь больничный по беременности и родам и отпуск по уходу за ребенком, которые при выпадении на расчетный период позволяют произвести замену лет.

Больничные по болезни и уходу за заболевшим ребенком или родственником такой возможности не дают и полностью учитываются при расчете.

Входит ли выплата по листу в средний заработок?

Перечень выплат, учитываемых при определении среднего заработка, прописан в п.2 Постановления №375 .

А также данный перечень указан в п.2 ст.14 Закона №255-ФЗ.

Здесь отмечено, что следует суммировать все те доходы работника, с которых были отчислены страховые суммы в счет обеспечения обязательного страхования по временной нетрудоспособности.

Чтобы понять, входит ли больничное пособие в средний заработок, нужно узнать, были ли с них уплачены страховые взносы по ставке 2.9%.

Порядок уплаты данного типа отчислений регулируется гл.34 НК РФ, где в ст.422 НК РФ перечислены суммы, которые не облагаются страховыми взносами, в число которых входят и пособия по временной нетрудоспособности.

Важно! Так как суммы оплаты больничных не являются объектом налогообложения, то в расчет среднедневного заработка они не входят.

Пример для 2019 года

Сотрудник предоставил по месту работы больничный лист на время с 10 по 18 апреля 2019 года.

Ежемесячная заработная плата сотрудника составляет 48000.

Его страховой стаж – 7 лет.

В 2018 году был оформлен лист нетрудоспособности на 15 дней в марте, пособие составило 18000. Зарплата за март 2018 – 24000.

Как рассчитать величину оплаты по предоставленному сотрудником листку?

  1. Расчетный период – с 01.01.2017 по 31.12.2018 (дни болезни с 10 по 18 апреля 2019 года не исключаются).
  2. Суммарный доход за 2 года = 48000 * 23 + 24000 = 1128000 (выплата по листу нетрудоспособности за март 2018г. не учитывается).
  3. Среднедневной заработок = 112800 / 730 = 1545,21.
  4. Больничное пособие = 1545,21 * 9 * 80% = 11125,51.

Полезное видео

Данное видео о начислении и выплатах по больничному листу в программе 1С 8.3 Бухгалтерия, а также о расчете среднего заработка:

Дни временной утери работоспособности оказывают отрицательное влияние на последующие выплаты по больничным листам.

Дни болезни или ухода за больным ребенком не исключаются из расчета, при этом выплаченные пособия по листкам не учитываются при определении суммарного заработка.

В совокупности данные факторы ведут к уменьшению размера выплаты по сравнению с ситуацией, когда дни нетрудоспособности отсутствуют в расчетном периоде.

Статья описывает типовые ситуации. Чтобы решить Вашу проблему — напишите нашему консультанту или позвоните бесплатно:

+7 (499) 938-43-28 — Москва — ПОЗВОНИТЬ

+7 (812) 467-43-31 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ

Видео (кликните для воспроизведения).

8 (800) 511-52-74 — Другие регионы — ПОЗВОНИТЬ

Источники


  1. Очерки конституционной экономики. 10 декабря 2010 года. Госкорпорации — юридические лица публичного права. — М.: Юстицинформ, 2010. — 456 c.

  2. CD-ROM. Юридические науки. Диск 2. Шпаргалки для студентов. — Москва: РГГУ, 2013. — 418 c.

  3. Беляева, О. М. Актуальные проблемы теории государства и права. Практикум / О.М. Беляева. — М.: Феникс, 2015. — 448 c.
  4. Кудрявцев, И. А. Комплексная судебная психолого — психиатрическая экспертиза / И.А. Кудрявцев. — М.: Издательство МГУ, 2017. — 498 c.
  5. Эрлих, А.А. Технический анализ товарных и финансовых рынков. Прикладное пособие; М.: Инфра-М, 2012. — 176 c.
Расчет среднего заработка для больничного
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here