Новый налог для самозанятых граждан

Важная информация и советы на тему: "Новый налог для самозанятых граждан". В статье собраны ответы на многие сопутствующие вопросы. Если вы все же не найдете ответ, или необходимо актуализировать информацию, то обращайтесь к дежурному юристу.

С 1 января 2019 года для самозанятых лиц вводится налог на профессиональный доход

Эксперимент по применению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» будет проводиться в городе Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Период проведения — до 31 декабря 2028 года.

Применять специальный налоговый режим вправе физические лица, в том числе ИП и получающие доходы от деятельности, при которой они не имеют работодателя и не привлекают наемных работников.

Законом определен ряд ограничений для применения данного спецрежима. Это, в том числе: реализация подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке; добыча и (или) реализация полезных ископаемых; получение доходов, превышающих в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Постановка на налоговый учет и уплата налога могут производиться с помощью бесплатного мобильного приложения «Мой налог».

Налоговым периодом признается календарный месяц. Ставки — 4 процента, если реализация осуществляется физлицам, и 6 процентов, если реализация осуществляется ИП и ЮЛ.

Налоговая декларация по данному налогу не представляется.

Закон о самозанятых гражданах с 1 января 2020 года – последние новости

Федеральный закон от 27 ноября 2018 г. № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» в городе федерального значения Москве, в Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан (Татарстан)», более известный как закон о самозанятых гражданах, был принят в качестве эксперимента. Его целью было тестирования новой системы налогообложения граждан, занимающихся предпринимательской деятельностью без регистрации ИП, и ее постепенного распространения на всю территорию России в случае положительного результата. Практически сразу же после вступления в силу закона, в начале 2019 года, появились новости о том, что уже в 2020 году новый налог начнет действовать во всех регионах РФ. Так оно, скорее всего, и произойдет.

Читайте, в каких регионах действует закон о самозанятых в 2019 году и что изменится с 1 января 2020 года, какие основные параметры действующего в настоящий момент эксперимента по введению налога на профессиональную деятельность.

Распространение эксперимента по стране

В 2020 году должны появиться новые участники эксперимента по введению профессионального налога для самозанятых граждан. Новый закон о самозанятых гражданах России в 2019-2020 годах принят не будет, список новых регионов планируется внести в действующий закон, 442-ФЗ.

О том, что специальный режим для самозанятых не будет пока введен по всей России, сообщил министр финансов РФ Антон Силуанов в своем выступлении по телевидению, в эфире Первого канала. Какие будут изменения в закон о самозанятых гражданах с 1 января 2020 года (список регионов, которые добавят к эксперименту, в частности) он тогда не уточнял.

В настоящее время уже опубликован проект закона о внесении изменений в нормативный акт, регулирующий проведение эксперимента. Документ опубликован на официальном сайте проектов нормативных актов. Инициатива принадлежит Минфину и пока проходит стадия независимой антикоррупционной экспертизы.

Добавляемые регионы

На основании текста законопроекта эксперимент может быть введен в 19 регионах:

  • Воронежская;
  • Волгоградская;
  • Ленинградская;
  • Нижегородская;
  • Новосибирская;
  • Омская;
  • Ростовская;
  • Тюменская;
  • Свердловская;
  • Челябинская;
  • Самарская;
  • Сахалинская;
  • Пермский край;
  • Красноярский край;
  • Ненецкий автономный округ;
  • Ханты-Мансийский автономный округ — Югра;
  • Ямало-Ненецский автономный округ;
  • Башкортостан;
  • Санкт-Петербург.

Однако это только проект, еще несколько дней назад, например, СПб в этом списке не фигурировал, но в обсуждаемую редакцию все-таки попал.

Последние новости

Прежде всего вызывает интерес, когда вступят в силу поправки в закон о самозанятых гражданах, последние новости здесь также исходят от Силуанова. В том же эфире он сказал, что режим будет распространен на дополнительные регионы с начала нового года. Согласно проекта действительно поправки в закон ФЗ-442 с добавлением новых регионов должны вступить в силу с 01.01.2020г.

Кроме того, министр финансов озвучил, что возможно федеральный закон о самозанятых гражданах с 1 января 2020 года виды деятельности для данной категории «предпринимателей» обозначит более конкретно. В настоящее время они в ФЗ-442 не перечислены, указаны только исключения, при которых применение режима запрещено, и общие требования к плательщикам.

Это будет сделано во избежание злоупотреблений со стороны работодателей, ведь некоторые предприятия сейчас нанимают сотрудников в качестве самозанятых и не оплачивают страховые взносы и налоги в полном объеме.

В целом же по уже достигнутым результатам эксперимент признан успешным. Чиновники отмечают, что в этом качестве за год зарегистрировалось более 200 000 человек. Спикер Совета Федерации Валентина Матвиенко на волне успеха даже предложила ввести в следующем году профналог для самознаятых по всей стране. Поэтому возможно закон вступит в силу по всей России в 2021 или 2022 годах.

Основные положения закона

ФЗ-422 пока распространяет действие эксперимента на четыре региона (следуя логике министра финансов, это богатые регионы):

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • республика Татарстан.

Чтобы применять новый режим, необходимо осуществлять деятельность на территории указанных субъектов РФ.

Текст закона также содержит указание на официальный срок тестирования профналога – до 31 декабря 2028 года, то есть, ровно десять лет. В этот период запрещено вносить изменения в нормативный акт, касающиеся увеличения ставок налога.

Налог на профессиональный доход представляет собой специальный налоговый режим, пока не внесенный в Налоговый кодекс РФ, хотя в последнем и указано, что именно он определяет систему налогов и сборов в РФ.

Обозначены и требования к плательщикам (термин «самозанятые» применяется только в обиходе, но не в законодательном акте): отсутствие работодателей и работников по трудовым контрактам, годовой доход менее 2,4 миллиона рублей.

Для того, чтобы стать плательщиком, можно не иметь ИП, но и ИП вправе перейти на данный режим, освобождающий от уплаты других налогов, связанных с деятельностью, приносящей доход.

[1]

Особенности делопроизводства

Ставка налога зависит от статуса контрагента:

  • 4% при работе с физлицами;
  • 6% при поставке товаров и услуг организациям и предприятиям.

Для постановки на учет, а также расчета налога разработано специальное приложение «Мой налог», значительно упрощающее делопроизводство. Так, постановка на учет осуществляется посредством подачи заявления с фотографиями и данными документа, идентифицирующего личность, через данное мобильное приложение.

Никакая отчетность самозанятыми не предоставляется, сумма налога рассчитывается ФНС на основании данных о доходах, переданных приложением. При производстве расчетов самозанятый обязан формировать чек, передаваемый покупателю, и передать информацию через приложение налоговой.

Налоговым периодом признается месяц, ФНС сама напоминает о дате уплаты сбора и уведомляет о его размере.

Читайте так же:  Должностная инструкция руководителя службы охраны труда образец бланк

Новый налог для самозанятых

С наступлением 2019 года в рамках государственного эксперимента был введен новый налог для самозанятых граждан. Его название НПД, что расшифровывается как налог на профессиональный доход. Нормативной базой реализуемого госпроекта стал ФЗ №422. В чем заключаются особенности введенного режима, каким образом на него перейти – эти вопросы будут разобраны в представленной ниже статье.

Старт эксперимента по выходу из тени с 1 января 2019 года

Самозанятые граждане нашей страны стали предметом интересе государства за пару лет до введения нового закона. Поначалу речь шла о налоговых каникулах для указанной категории граждан, впоследствии было принято решение о создании особого налогового режима. Законопроект был одобрен, подписан и вступил в силу 1 января 2019 года.

Поскольку речь идет об эксперименте, так называемый «выход из тени» не является пока обязательной процедурой. Тем не менее, Минфин РФ все активнее толкает налог на доход для самозанятых. Такая политики вполне понятна, поскольку выплаты со стороны граждан способны серьезно пополнить государственный бюджет.

Текст закона опубликован на сайте Госдумы, его легко найти в сети. Реализация проекта запланирована на 9 лет, до конца 2028 года. Пока лишь четыре региона стали той территорией, на которой стал действовать новый режим:

  • Москва;
  • Московская область;
  • Калужская область;
  • Республика Татарстан.

Проживание регистрирующихся граждан в указанных регионах не обязательно, главное, чтобы самозанятость реализовывалась именно в этих регионах. Если стартовавший эксперимент себя оправдает, законопроект начнет действовать во всех регионах РФ.

НПД следует отличать от привычного 13-процентного налога на доходы физических лиц (сокращенно НДФЛ).

Какие доходы будут облагаться НПД

Налог на доходы самозанятых лиц затрагивает профессиональную деятельность граждан. Начисление будет производиться на те средства, что были получены за выполненную работу, реализованный товар, предоставленную услугу. Роль контрагентов самозанятого могут взять на себя не только физические, но и юридические лица (предприниматели). Статус второй стороны сделок определяет размер ставки.

Исходя из текста закона о самозанятых гражданах становится ясно, что обозначает понятие профессионального дохода. Это денежные средства, получение которых не предполагает оформления трудового контракта или использования наемной рабочей силы.

Новый налог на доход самозанятых в 2019 году не касается деятельности, связанной:

  1. с продажей недвижимости и движимого имущества;
  2. с передачей прав на объекты недвижимого имущества;
  3. с выполнением прямых обязательств по заключенному с работодателем контракту;
  4. с оказанием услуг личного характера (удовлетворение домашних, подсобных нужд).

Детали можно узнать в статье 6 ФЗ №422, посвященной объектам налогообложения. Что касается налоговых ставок, то для самозанятых граждан законопроект определил следующие варианты:

  • 4% – при сотрудничестве с физлицам;
  • 6%– при взаимодействии с юрлицам или ИП.

Государство до 2028 года не планирует забирать больше указанного процента у самозанятых, рассчитывая на активность граждан в плане оформления статуса. За первые 4 месяца действия проекта число зарегистрировавшихся составило порядка 40 тысяч человек. Подтверждение доходов самозанятым лицом позволило бы последнему рассчитывать на получение кредита в банке. Без подтверждения доходов шансы на положительное решение по кредитной заявке невелики. Возможно, что в будущем граждане оценят подобную перспективу, пока же их действия нельзя назвать активными.

Стоит отметить, что доходы, облагаемые налогом для самозанятых в 2019 году, не будут уменьшаться за счет уплаты стандартного 13-процентного НДФЛ. По словам директора по развитию бизнеса фискальных решений АТОЛ Ю. Русиновой, в этом заключается преимущество зарегистрировавшихся физических лиц. Наличие статуса самозанятости открывает перспективы выгодного сотрудничества с клиентами.

Новый налог для самозанятых с 2019 года предполагает предел дохода. Лимит составляет условно 200000 рублей в месяц или 2,4 млн в год. Поскольку ежемесячный доход самозанятых часто бывает нестабильным, обозначенные в законе ограничения касаются только суммарного (максимального) годового дохода.

Когда рассчитанный налоговиками размер платежа окажется минимальным, то сумма автоматически приплюсуют к следующему платежу. Также автоматически определенный размер налога будет высвечиваться на экране смартфона в открытом пользователем приложении.

Кто может перейти на уплату нового налога

Осуществить смену режима вправе физические лица и те, кто оформлен в качестве ИП. Когда у самозанятого нет магазина в оффлайне, но есть страничка в социальных сетях, через которую он реализует определенный товар, возникают сложности с выяснением конкретного места реализации самозанятости. Как подтвердить получение дохода на обозначенной в законодательном акте территории? Пока разработанный проект не дает однозначного ответа на такой вопрос.

Жесткого обязательства у самозанятых граждан пока нет, т.е. переход на спецрежим по налоговым платежам считается добровольным делом. Определяющее требование – отсутствие даже минимального штата нанятых сотрудников и оформленного трудового контракта (срочного или бессрочного) с работодателем.

Чтобы перейти на НПД, вовсе необязательно писать заявление в налоговую на закрытие ИП. Предпринимателям достаточно лишь подать запрос на смену режима, т.е. добиться учета в качестве самозанятых. После этого можно продолжить вести бизнес на более выгодных условиях.

Запрет на переоформление налогового режима действует в отношении лиц:

  1. занимающихся торговлей требующих акцизов товаров;
  2. осуществляющих перепродажу товаров или имущественных прав (кроме используемого для личных нужд имущества);
  3. добывающих и реализующих полезные ископаемые;
  4. работающих предпринимателями в рамках договорных отношений (к примеру, агентских);
  5. получивших более 2,4 млн рублей дохода за год.

Как самозанятый докажет получаемый доход? В приложении «Мой налог» можно сформировать соответствующую справку, что не отнимет много времени. По мнению, разработчиков, удобство сервиса должно стать еще одним аргументом в пользу перехода в новый статус налогоплательщика.

Покупателям потребуется выдавать чеки

При ведении расчетов через приложение для покупателей (получателей услуг) в режиме онлайн формируется чек, данные которого автоматически отсылаются в налоговый орган. Чек можно распечатать и отдать клиенту, есть вариант пересылки электронного документа по почте, а также сканирования QR-кода.

Обязательное требование к оформлению чека – наличие на нем ИНН получателя услуг. Благодаря информации об адресате фискального документа налоговые органы определяют ставку налога для самозанятого.

Если производится наличный расчет между участниками сделки, чек должен оформляться и передаваться сразу же. В случае безналичного расчета оформление и передача документа допускается не позднее 9-го числа следующего месяца.

Расчет нового налога

Как уже говорилось выше, расчет необходимой к уплате суммы налоговики осуществляют сами. В качестве основы используются сведения, указанные пользователем в личном кабинете мобильного приложения «Мой налог».

В качестве примера расчета можно рассмотреть два случая – первый касается сотрудничества самозанятого с физлицом, второй – с юрлицом. Будучи владельцем квартиры, гражданин вправе сдавать ее в аренду. Заключив договор найма и предоставив его в налоговую службу, он вправе воспользоваться 4-процентной ставкой и делать в дальнейшем регулярные выплаты в льготном режиме (по сравнению с 13% НДФЛ). Если за месяц съема жилья арендатор (физлицо) платит 15 тысяч рублей, то сумма ежемесячного налога составит 600 рублей, а прибыль – 14400. 1350 рублей самозанятый сумеет сэкономить, если официально оформит свой статус и не станет скрывать доход.

Читайте так же:  Счет росгосстраха в каком банке

Второй случай – копирайтер в качестве самозанятого берется сотрудничать с компанией (юрлицо) напрямую, без посредника в виде текстовой биржи. Отвечая за наполнение сайта контентом, он получает 20 тысяч ежемесячно. Сумма налога составит 1200 рублей. Таких компаний у фрилансера может быть несколько. Бесспорно, биржа выступает в роли гаранта чистоты сделки, но и процент с получаемых за выполнение заказа денежных средств на ней оказывается существенно выше утвержденных налоговых ставок.

Общий итог и выводы

Федеральный закон №422, вступивший в юридическую силу с 01.01.2019 г. сулит самозанятому лицу перспективу подтверждения доходов. Суметь доказать финансовую состоятельность перед кредитными организациями (главное условие выдачи кредита самозанятым гражданам), не имея договорных отношений с работодателем и не состоя на учете в службе занятости – задача не из простых. Пройти легализацию как раз и стало возможным, благодаря стартовавшему экспериментальному проекту.

Спецрежим предполагает выгодные налоговые ставки, освобождает граждан от обязательных для ИП страховых взносов, а также открывает перспективу получения налогового вычета. Эксперимент пока набирает обороты лишь в четырех регионах РФ, но после 2028 года есть вероятность его расширения. Многое здесь зависит от активной позиции граждан, от их желания легализовать доход. Вопрос о том, будет ли у проекта повсеместное продолжение, остается открытым.

Новый налог для самозанятых

С 1 января 2019 г. в России вступил в силу так называемый «закон о самозанятых» — это неофициальное название Федерального закона от 27 ноября 2018 г. №422-ФЗ, о котором российские власти говорили давно.

Суть этого закона — введение специального налогового режима для граждан, получающих определённый доход от собственной деятельности, в четырёх субъектах РФ — в Москве, в Московской и Калужской областях, а также в республике Татарстан. Пока этот режим введён в качестве эксперимента, но есть большая вероятность, что в будущем новый налог может быть распространён на всю территорию страны. Подробнее об этом законе нам рассказал кандидат исторических наук, доцент Среднерусского института управления — филиала РАНХиГС Алексей Ястребов.

Согласно новому закону к самозанятым относятся граждане, которые ведут самостоятельную трудовую деятельность, выполняя работы и оказывая услуги для физических и юридических лиц. Это могут быть люди, занимающиеся репетиторством, оказывающие услуги фотографов, юристов, бухгалтеров, сдающие в аренду квартиры или ведущие удалённую работу через интернет. Они могут иметь статус зарегистрированного ИП, но при этом у них не должно быть наёмных работников и сами они не должны состоять в трудовых отношениях с работодателем. Доход, который эти граждане получают от своей деятельности, не должен превышать 2,4 млн руб. в год (200 тыс. рублей в месяц).

В этом случае граждане могут стать плательщиками нового налога — налога на профессиональный доход. Закон устанавливает два вида налоговых ставок: 4% в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг) физическим лицам, и 6% — если граждане оказывают услуги юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. При этом если доход у самозанятых отсутствует, они не должны платить этот налог или вносить какие-либо другие платежи. Также самозанятые граждане освобождаются от уплаты НДФЛ, а индивидуальные предприниматели — ещё и от уплаты НДС и страховых взносов.

Для регистрации в качестве самозанятых гражданам не нужно посещать налоговую инспекцию. Они могут это сделать с помощью мобильного приложения «Мой налог», которое устанавливается на смартфон и полностью бесплатно. Также регистрацию можно осуществить и через личный кабинет физического лица на сайте ФНС.

Как уже было сказано, новый налоговый режим вводится в качестве эксперимента в 4-х субъектах РФ сроком на 10 лет с 2019 по 2028 г. включительно. В законе гарантируется, что в течение этого времени налоговые ставки увеличиваться не будут, т.е. ухудшения положения налогоплательщиков не произойдет.

По мнению Алексея Ястребова, цель закона очевидна — пополнить бюджет налоговыми поступлениями от тех граждан, которые ведут незарегистрированную предпринимательскую деятельность. Согласно официальным данным, их насчитывается в нашей стране около 2,3 млн человек. Неофициальные источники увеличивают эту цифру до 15-22 млн человек. Если все эти граждане начнут выплачивать налог на профессиональный доход, бюджет страны увеличится.

Если говорить о возможных преимуществах закона для самозанятых, то он позволяет гражданам спокойно задекларировать свои доходы, показывать их банку и получать кредиты. Также они могут рекламировать свои услуги без риска быть привлечёнными к административной или уголовной ответственности за незаконное предпринимательство. Кроме того, индивидуальные предприниматели, перешедшие на новый налог, смогут значительно уменьшить свои платежи в бюджет за счёт освобождения от страховых взносов.

Однако, скорее всего, далеко не все граждане будут готовы «выйти из тени» и платить новый налог. Пока рано говорить о результатах действия этого закона, но согласно данным ФНС за январь 2019 г. в качестве самозанятых были зарегистрированы всего 208 человек. В настоящее время доверие граждан к государству, органам власти находится на очень низком уровне. К тому же, при нерегулярных заработках многих самозанятых даже небольшие ставки налога могут стать существенными расходами для конкретного человека.

С 2020 года налог для самозанятых введут по всей стране

В России 240 тысяч людей зарегистрировались в качестве самозанятых. Такие данные в пятницу привел первый вице-премьер и министр финансов Антон Силуанов. Цифра приличная. Особенно если учесть тот факт, что эксперимент по внедрению нового налогового режима проводился только в четырех регионах: Москве, Татарстане , Московской и Калужской областях.

— По итогам 2019 года мы изучим опыт реализации эксперимента в четырех пилотных регионах, доработаем систему его администрирования, чтобы минимизировать возможные бюджетные риски, – пояснил Силуанов. По данным ФНС , чаще всего самозанятыми регистрируются водители такси, репетиторы, консультанты и те, кто сдают квартиры.

А в пресс-службе Минфина пояснили, что такое решение в ведомстве приняли неспроста: «предварительные итоги эксперимента по введению налога на профессиональный доход показали, что этот режим пользуется популярностью».

Напомним, самозанятый – это человек, который сам производит товары или предоставляет услуги, у которого нет работодателя, нет наемных работников, а оборот не более 2,4 млн. рублей в год. Такие люди могут скачать мобильное приложение, самостоятельно указывать там свой доход и платить 4% или 6% от выручки (в зависимости от клиента — физического или юридического лица).

Читайте так же:  Договор дарения риски при покупке квартиры

В начале недели Антон Силуанов уже сообщал, что новый налоговый режим распространят еще на 19 субъектов Федерации. Это будут регионы-доноры и те территории, где находятся города-миллионники. А с 1 июля могут подключить и все остальные области, республики, края и округа.

При этом активность «хитрых предпринимателей» будут пресекать. В налоговой уже разработали специальное программное обеспечение, которое вычисляет те компании, которые перевели своих штатных сотрудников в разряд самозанятых, пытаясь снизить налоговую нагрузку. Таким компаниям по итогам года доначислят НДФЛ и страховые взносы за таких сотрудников.

— Налоговая служба все видит, – пояснил Силуанов.

ЧИТАЙТЕ ТАКЖЕ

Налог на самозанятых: Cправедливость или новый побор

В начале 2019 года в четырех регионах — Москве , Московской и Калужской областях, а также в Татарстане в рамках эксперимента будет введен налог на самозанятых. Им предложат добровольно зарегистрироваться и платить 4 — 6% с дохода. Законопроект об этом эксперименте уже прошел первое чтение в Госдуме и скоро будет принят окончательно. При положительном результате налог начнут собирать с самозанятых всей страны. В эту категорию сегодня попадает около 8 млн. граждан, которые пока не понимают, что их ждет (подробности)

Новый налоговый спецрежим для самозанятых и его основные параметры

В середине сентября 2018 года высокопоставленный представитель Минфина России сообщил, что проект режима для самозанятых готов почти на 100%. Это значит, что мы можем рассказать о его основных характеристиках: кто подпадает, что с отчислениями в ПФР и данный спецрежим с 2019 года заработает в первую очередь.

4 региона-первопроходца

В рамках концепции специального налогового режима для самозанятых Минфин уже решил основные вопросы по его применению. Как только будет принят соответствующий федеральный закон (скорее всего, в осеннюю сессию Госдумы), стартует эксперимент по введению этого спецрежима.

Видео (кликните для воспроизведения).

Однако пилотный проект грозит не всей территории России, а удостоен только четырёх регионов:

  1. Москва.
  2. Московская область.
  3. Татарстан.
  4. Калужская область.

Могут ли другие регионы подключаться к эксперименту, будет определять Правительство. Более того: Минфин вместе с ФНС и депутатами предлагает ввести специальную норму о проведении налоговых экспериментов в первую часть Налогового кодекса. А именно – записать, что Правительство будет выходить с отчетом о проведении эксперимента и предложением либо сворачивать проект по завершении, либо закреплять.

Также Минфину важно увидеть, как пилотный проект с самозанятыми будет реализован. Уплата налогов через мобильное приложение – это очень серьезная технологическая задача именно с точки зрения обеспечения передачи большого объема финансовой информации.

Кто подпадает под новый спецрежим?

Минфин проводит эксперимент для физических лиц, которые не имеют наемных работников.

Кроме того, есть ограничения по видам деятельности, где может применять новый налоговый режим для самозанятых.

  • на производство подакцизной продукции;
  • розничную торговлю;
  • сдачу в аренду нежилых помещений;
  • торговлю ценными бумагами.

В законе будет закрытый (полный) перечень исключений. То есть, кроме перечисленных в нём, это может быть доход от любой деятельности.

Важно, что новый режим могут применять не только домработницы, няни или репетиторы. Но и, например, ремесленники, если человек работает один.

Пользоваться новым спецрежимом для самозанятых смогут и обычные физлица, и индивидуальные предприниматели. Единственный момент – ИП не смогут применять никакой другой режим одновременно с этим.

Таким образом, с 2019 года впервые будет претворена в жизнь норма ГК РФ о том, что предпринимательской деятельностью можно заниматься без регистрации в качестве ИП. Именно это сейчас останавливает многих самозанятых и выступает для них большим препятствием к легализации.

Регистрация в качестве ИП, плата фиксированных страховых взносов – Минфин предлагает от этого отказаться.

Ставка налога на спецрежиме

Сейчас уровень налогового администрирования находится на таком уровне, что Минфин получает больше возможностей отслеживать доходы граждан:

  • всё больше распространяются безналичные платежи;
  • по информационным платформам видно, кто чем занимается.

Чтобы не иметь неприятностей с налоговиками, Минфин предлагает людям удобный и необременительный способ уплаты с очень низкими ставками – гораздо ниже, чем 13%.

В проекте закона заложены две налоговые ставки для самозанятых – 4 и 6%.

4 процента – это общая ставка. А если человек оказывает услуги бизнесу, который хочет принять их на расходы, то ставка составит 6 процентов (чтобы не было конкуренции с УСН). Все страховые отчисления планируется включить в эти ставки. Из них 1,5% – это страховые взносы на ОМС.

Лимит по доходам

Минфин довольно долго думал над ограничениями и на первом этапе предлагает лимит по доходам – 200 000 рублей в месяц. То есть 2,4 млн рублей в год. Большая часть таксистов, например, в эти рамки укладывается (если не говорить о Московском регионе, то сумма возможно была бы меньше).

Министерство надеется, что «… сумма 2,4 млн рублей является существенным ограничителем, и после введения нового режима не будет миллиардного уклонения от налогообложения».

Отчисления в ПФР

Пенсионное страхование для самозанятых будет формироваться так:

  1. Либо человек где-то официально работает и получает минимальную зарплату (соответственно, за него платит работодатель).
  2. Либо если нигде не работает, то будет получать только социальную пенсию или дополнительно формировать пенсию сам.

Здесь важно сделать грамотный осознанный выбор.

Делать отчисления в ФСС не нужно, так как самозанятые не наемные работники и не получают больничные.

[2]

Пенсионные права за самозанятых:

  • либо уже формируются (например, когда педагог занимается репетиторством);
  • либо они выходят на социальную пенсию, которая получается меньше (также формирует пенсию сам).

Как платить налог

В законопроекте прописано, что уплата налога возможна через специальное мобильное приложение «Мой налог».

Фактически, это мобильный офис налогоплательщиков, которым необходимо:

  • фиксировать выручку;
  • выбирать те услуги, которые они оказывают;
  • через приложение вести общение с налоговыми органами (не предполагает никакого офлайн-общения, никаких бумаг, заполнения деклараций, вообще ничего другого).

Платить налог может агрегатор

В проекте закона есть очень важный элемент – электронный оператор.

Что самое главное – неважно, будем ли мы потом внедрять это в Налоговый кодекс или нет, мы предлагаем установить срок проведения пилотного проекта в этих четырех субъектах 10 лет. Это и ответственность субъектов тоже по вопросу распространения этого режима, потому что фактически мы будем спрашивать их мнение о результатах проведения пилотного проекта.

«Раньше мы жили в ситуации, когда этот сектор был сам по себе, его никто не трогал. Но в последнее время мы стали обращать внимание, что огромное количество трудоспособного населения не обращается за пособиями, не формирует свои пенсионные права и не платит за себя в систему медицинского страхования, за них платят субъекты России. Поэтому появилась необходимость что-то с этим делать, и мы предлагаем такой способ решения этой проблемы».

Читайте так же:  Законопроект о новом досудебном порядке вступил в силу

Источник: интервью ТАСС Заместителя Министра финансов России Ильи Трунина на 3-м Московском финансовом форуме.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Налог на самозанятых граждан

С января 2019 года начал действовать специальный налоговый режим в России для самозанятых граждан. Проект экспериментальный, и применяется на данном этапе только в нескольких регионах – Москве, Московской, Калужской областях и в Республике Татарстан. Все ли занятые самостоятельной деятельностью должны платить сборы, сколько придется вносить в казну и какая ставка налога установлена для граждан – расскажем далее.

Какие налоги платят самозанятые

Что значит налог самозанятого лица: это сбор на ведение профессиональной деятельности (НПД), вследствие которой гражданин получает прибыль. В этом случае человек не работает на компанию, не оформлен в штат, а предоставляет частные услуги. Если лицо не трудоустроено и получает прибыль, теперь не обязательно оформлять ИП. Все гораздо проще: нужно зарегистрироваться как НПД. Обязательно ли это? Да, если хочется работать легально, честно и спать спокойно, не волнуясь по поводу разоблачения от ФНС и начисления штрафов.

Кто может оформиться как самозанятый в РФ и вносить платежи в казну по минимальной ставке:

  • физлица, которые оказывают частные услуги или реализуют продукты, изготовленные собственноручно. Перепродажей на этом специальном режиме заниматься запрещено;
  • ИП на прочих режимах, желающие перейти на более упрощенный с меньшей финансовой нагрузкой. Статус предпринимателя сохраняется, изменяется только режим.

Плательщик НПД может работать сам. Нанять работников в штат нельзя. Кроме того, есть установленный размер заработков в год – не более 2,4 миллионов. Если человек заработает, например, 2,5 миллиона, то придется заплатить пошлину на других условиях.

Не могут воспользоваться такими преимуществами лица, которые занимаются добычей ископаемых, перепродажей товаров и прочие. Также стать самозанятым нельзя, если предпринимательство ведется на основе договоров поручения, комиссии, агентских.

Не ко всем полученным доходам можно применить НПД: нельзя это сделать с продажи квартиры, автомобиля, с полученных премий за достижения в научной сфере, литературе, от реализации долей, паев и прочих видов прибыли.

Сколько платят самозанятые граждане по налогам

Сколько налогов платят самозанятые граждане, которые не используют спецрежим? Если говорить о физлицах, которым оформлять ИП нет смысла, то сейчас в основном ставка для резидента – это 13 процентов от полученного дохода на территории России. Что касается частного предпринимателя, то размер выплаты в государственную казну зависит от выбранного режима налогообложения.

В любом случае новый спецрежим предлагает более лояльные условия и является самым оптимальным. Сколько будут платить самозанятые: сумма налога зависит от ставки, которая меняется в зависимости от того, с кем сотрудничает гражданин:

  • при получении переводов от физлиц ставка будет 4 процента;
  • при перечислении оплат от компаний или предпринимателей ставка возрастет до 6-ти процентов.

В случае, когда исполнитель получает деньги и от физических, и от юридических лиц или ИП, сумма налога исчисляется отдельно для каждого вида сотрудничества.

Какие налоги в итоге должен платить человек при использовании НПД? Отчислений в ПФ на этом спецрежиме не происходит. И они не обязательны, поэтому сбор для самозанятого гражданина является самым выгодным.

При желании можно делать добровольный платеж в ПФ. В 2019 году это 35 тысяч рублей. Частный бизнесмен в этом случае платит меньше – 26 тысяч. Поэтому выгоднее копить на свою пенсию самостоятельно.

Важно знать: если физлицо или ИП уплачивали НПД без взносов в Пенсионный фонд, то на обычную пенсию рассчитывать не стоит. Может быть только социальная, но для ее получения придется работать на пять лет больше.

Если физлицо или предприниматель заработают больше 2 миллионов 400 тысяч за год, то применять ставку по НПД не получится. В этом случае физлицо вносит 13 процентов, а предприниматель переходит на другой режим. Для перехода из НПД следует подать заявление в ИФНС, на это у ИП есть 20 календарных дней.

Как работает налог, что нужно, чтобы зарегистрироваться как самозанятый – актуальный вопрос для всех, кто может работать на этом режиме: фрилансеры; сдающие в аренду квартиру; продающие товары ручной работы, выпечку; частные извозчики; мастера по ремонту и т.д.

Зарегистрироваться и легально осуществлять свою деятельность просто: нужно открыть банковский счет для получения оплаты от клиентов, подать заявление в инспекцию. Сделать это можно, загрузив приложение «Мой налог». После скачивания нужно зарегистрировать личный кабинет. Для этого потребуются:

Использование программы значительно упрощает задачу для плательщика. С ее помощью происходит обмен информацией с ИФНС, формирование электронных чеков (поэтому не нужно покупать кассовый аппарат), подсчет дохода и расчет суммы обязательного платежа в казну.

Зарегистрироваться можно и через ЛК ИФНС или через банк (нужна будет усиленная электронная подпись).

ИП для перехода на спецрежим регистрации недостаточно. Нужно подать заявление, которое аннулирует работу на старой системе налогообложения. Сделать это необходимо не позднее чем через 30 дней после регистрации. Иначе стать самозанятым не получится, и придется повторять процедуру снова.

Как оплатить налог самозанятому

Как платить налог самозанятым гражданам, нужно ли проводить расчеты, подавать декларацию в службу – актуальные вопросы для многих. Оплата пошлины на профессиональный доход максимально упрощена. Гражданину, который перейдет на этот режим, не нужно:

  • Рассчитывать сумму выплаты каждый месяц. Это сделают специалисты ИФНС, а после вышлют уведомление.
  • Подавать декларацию и отчетные документы. Копии в инспекцию отправляет программа.
  • Посещать банк для проведения платежной операции для оплаты налогов самозанятого.

В уведомлении от ИФНС будет указана сумма платежа, реквизиты. Налоговая должна отправить уведомление до 12 числа следующего месяца. Сумма высчитывается в ИФНС на основании отправленных копий отчетов.

Важно: плательщик уплачивает процент из своего дохода ежемесячно не позднее 25 числа. Иначе будут применены штрафные санкции.

Уплата налогов самозанятыми гражданами может производиться автоматически – через банк. Комиссии взимать не могут – запрещено. Если сумма не превышает 100 рублей, то ее добавят к начислению в следующем месяце.

Если уплата не будет произведена в срок до 10 дней, то в приложении появится уведомление-требование, после чего могут начислить пени или штраф.

Обратите внимание: режим для самозанятых планируют ввести во всех регионах РФ с 2020 года.

Для выбравших НПД предусмотрена льгота – вычет. Плательщик, который уплачивает 4 процента, может получить 1 процент от налоговой базы (дохода). Лицо, которое вносит 6, имеет право на 2 процента. Но сумма вычета не может превышать 10 тысяч рублей.

Сегодня погасить налоги (имущественный, земельный, транспортный), выплатить штрафы, начисленные на задолженность пени можно онлайн, через интернет – не нужно тратить время на очереди и поездки. Достаточно на нашем сервисе указать ИИН или УИН и произвести оплату. Вся процедура не займет больше 5 минут. Регистрация не требуется.

Читайте так же:  Как подать нулевую декларацию в налоговую при продаже квартиры

Принят закон о самозанятых: ставка налога и ограничения

27 ноября президент подписал пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход.

15 ноября 2018 года закон о самозанятых был одобрен Госдумой. Чиновники гарантировали неухудшение условий закона на 10 лет. «Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — сообщил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закон о самозанятых.

После долгих месяцев обсуждений и внесения поправок чиновники предложили следующие условия для легализации.

Ставка налога для самозанятых составит:

  • Для самозанятых, оказывающих услуги или продающих товары физлицам, налоговая ставка составит 4%.
  • Для самозанятых, оказывающих услуги юрлицам или ИП, составит 6%.

Новым режимом налогообложения смогут воспользоваться те, кто имеет доход не более 2,4 млн руб. в год, не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.

Как самозанятые будут уплачивать налог

Уплата налогов будет происходить через мобильное приложение ФНС «Мой налог», ежемесячно не позднее 25-го числа. Уплату налога не придется делать несколькими платежками: что-то в ФОМС, а что-то в бюджет. Будет действовать упрощенная система уплаты.

Андрей Макаров подчеркивает, что «закон предоставляет право, а не налагает обязанности». Он «не устанавливает никаких дополнительных налоговых проверок или возможности кого-то поймать за неуплату налогов». Существование этого закона предоставляет людям удобную возможность выполнять свою конституционную обязанность — платить налоги и сборы, объяснил он.

Первыми на себе опробуют проект по взиманию налога самозанятые в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Это произойдет в 2019 году. Эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года.

Как ранее объяснил заместитель председателя правительства региона — министра инвестиций и инноваций области Дениса Буцаева, в экспериментальный период тестироваться будут сразу несколько элементов налогового режима:

  • передача информации о продажах в налоговые органы, в том числе с использованием мобильного приложения «Мой налог»;
  • освобождение от обязанности предоставлять отчетность;
  • уплата единого платежа с выручки, включающего в себя взнос в ФОМС с зачислением в местные бюджеты.

При этом самозанятые будут освобождены от уплаты подоходного налога и НДС. А право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование будет добровольным — с ограничением максимального размера таких взносов. Кроме того, предусмотрены льготы для компаний, которые намерены пользоваться товарами или услугами самозанятых: при определении налоговой базы для расчета налога на прибыль организации не будут учитываться расходы, связанные с приобретением товаров и услуг у самозанятых. Эти правила коснутся также организаций и ИП, которые уплачивают ЕСХН, а также налоги по УСН.

Комментарии Сергея Квашенинникова, руководителя департамента по работе с органами власти юридической группы «АТЛАНТ»:

Налог на профессиональный доход предоставляет возможность самозанятому населению без государственной регистрации легализовать свою деятельность и оплачивать налоги в казну государства. Интересы бизнеса Закон не затрагивает, так как рассчитан на физических лиц, не имеющих работодателя и не привлекающих в своей деятельности наемных работников. Кроме того, Закон предусматривает снижение налоговой ставки для данной категории населения с 13% (НДФЛ, налогоплательщиками которого является все граждане РФ) до 4% при работе только с физлицами и 6 % при работе с юридическими лицами, что вряд ли может привести к повышению цен.

Законопроект никаких дополнительных санкций за работу «в тени» не накладывает, он направлен на добровольную постановку на налоговый учет и в дальнейшем оплату налогов большим числом самозанятых граждан. Снижение налоговой нагрузки более чем в три раза станет мотиватором для тех граждан, которые хотят добросовестно оплачивать небольшие налоги без каких-либо дополнительных действий, связанных с регистрацией, работой с банками, отчетами, декларациями и т.д. Лица, желающие вообще не платить никакие налоги, по возможности и дальше будут работать «в тени».

Самозанятые в России

По данным опроса компании ResearchMe, проведенного в мае-июне 2017 года, 39% самозанятых граждан не считают нужным платить налоги, потому что ничего не ждут от государства. 29% самозанятых говорят, что, поскольку они самостоятельно заботятся о своем социальном обеспечении, уплата налогов не столь обязательна. И только 32% респондентов заявляют, что уплата налогов является гражданским долгом каждого. Однако какими бы не были мнения на этот счет, государство серьезно работает над проблемой выведения самозанятых из тени.

По подсчетам Росстата, в 2016 году в неформальном секторе было занято 15,4 млн человек, что составляет 21,2% от общего количества занятых. Из-за теневой занятости только ПФР недополучает около 500 млрд руб. в год, отмечал министр труда Максим Топилин. Однако некоторые эксперты, в частности, замдиректора Центра трудовых исследований Высшей школы экономики Ростислав Капелюшников, считают эти данные преувеличенными — по их мнению, доля неформальной занятости в России колеблется в пределах 10-15% от общей численности занятых.

Вашему ИП меньше трёх месяцев? Расчетный счет и бухгалтерия на год в подарок по акции от Эльба|Банк.

Если верить официальным данным ФНС, то к 1 апреля 2018 года количество самозанятых граждан, осуществляющих деятельность по оказанию услуг физическому лицу, составляло 1 289 человек. Из них за первые четыре месяца 2018 года о своей деятельности уведомили 350 человек.

Видео (кликните для воспроизведения).

Подробнее о положениях закона о самозанятых читайте в статье: к то может перейти на спецрежим, что признается местом ведения деятельности самозанятого, от каких налогов освобождены самозанятые, как встать на учет в налоговой, что считается налоговой базой и какой налоговый период.

Источники


  1. Сю, Эжен Жертва судебной ошибки / Эжен Сю. — М.: Новелла, 2016. — 416 c.

  2. Эрлих, А.А. Технический анализ товарных и финансовых рынков. Прикладное пособие; М.: Инфра-М, 2012. — 176 c.

  3. Савюк, Л.К. Правоохранительные и судебные органы / Л.К. Савюк. — М.: ЮРИСТЪ, 2013. — 464 c.
  4. Суд по интеллектуальным правам в системе органов государственной власти Российской Федерации. — М.: Проспект, 2015. — 126 c.
  5. Гамзатов, М. Латинско-русский словарь юридических терминов и выражений для специалистов и переводчиков английского языка / М. Гамзатов. — М.: СПб: Санкт-Петербургский Университет, 2013. — 508 c.
Новый налог для самозанятых граждан
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here