Налоговые льготы для пенсионеров

Важная информация и советы на тему: «Налоговые льготы для пенсионеров». В статье собраны ответы на многие сопутствующие вопросы. Если вы все же не найдете ответ, или необходимо актуализировать информацию, то обращайтесь к дежурному юристу.

Льготы на налоги для пенсионеров в Москве в 2019 году

Финансовая поддержка и иные меры социальной помощи предусмотрены для пенсионеров на федеральном уровне, но большинство льгот и выплат установлены местными властями внутри субъекта РФ. Население России стремительно стареет, пенсионеров в стране миллионы, а потому размер пенсионного пособия не позволяет достойно жить после ухода с работы, и многие пожилые люди продолжают трудиться. Москва, как столица России, является показательной в этом отношении – для пенсионеров здесь имеется широкий спектр льгот, среди которых скидки на коммунальные услуги, преференции в трудовой сфере и льготы на налоги для пенсионеров в Москве.

Льготы на налоги для пенсионеров в Москве

Пенсионеры, постоянно зарегистрированные в столице России, имеют право на оформление следующих видов налоговых льгот:

1. Освобождение от уплаты налога на земельные участки для (пенсионер может претендовать на льготу только при наличии одного из перечисленных ниже статусов):
   • инвалидов и участников Великой Отечественной Войны;
   • лиц, пострадавших от лучевой болезни после аварии на ЧАЭС и иных атомных объектах;
   • ликвидаторы аварии на ЧАЭС.
2. Освобождение от транспортного налога для всех пенсионеров, вне зависимости от возраста, вида пенсии и наличия особых статусов или наград.
3. Освобождение от имущественного налога при условии, что:
   • имущество зарегистрировано на пенсионера;
   • имущество не приносит прибыли, например, от сдачи его в аренду;
   • коттедж, квартира, комната, гараж или иная недвижимость не превышает по площади 50 м2;
   • стоимость недвижимости не превышает 300 миллионов рублей.

Социальные льготы для пенсионеров в Москве

Льгота на проезд в метро и компенсации расходов на проезд подземным транспортом были отменены по причине того, что расходы на их предоставление пенсионерам превышали 4 миллиарда рублей в год.

Существенными для пенсионеров, вынужденных на всем экономить, стали предоставляемые в столице социальные льготы, среди которых:

1. Компенсация фактически понесенных расходов или части затрат на оплату услуг коммунальных служб, если величина расходов на ЖКУ составляет 3-10% от совокупных доходов получателя пенсии.
2. Освобождение от внесения платежей за вывоз твердых бытовых отходов.
3. Компенсация части расходов на оплату услуг телефонной связи по городу.
4. Доплата к пенсионному пособию при получении пенсии в размере меньше регионального прожиточного минимума. Право на данную льготу возникает исключительно у неработающих пенсионеров – трудоустроенные пожилые люди лишаются права на доплату.
5. Скидка 50% на лекарства по рецепту лечащего врача муниципальной или государственной поликлиники для пенсионера, получающего пенсию в минимальном размере.
6. Бесплатные лекарства для пенсионеров, страдающих от онкологического заболевания или сахарного диабета.
7. Бесплатное обслуживание в муниципальных и государственных стоматологических клиниках.
8. Бесплатное изготовление и установка зубных протезов.
9. Бесплатное медицинское обслуживание на дома при наличии заключения о невозможности свободного передвижения и самостоятельного ухода за собой.
10. Бесплатная путевка в санаторий единожды в год по направлению специалиста.

Как оформляются льготы на налоги для пенсионеров в Москве

Чтобы получить возможность пользования установленными для московских пенсионеров льготами, нужно следовать приведенному ниже алгоритму действий:

1. Обратиться в региональное отделение социальной защиты населения.
2. Составить заявление по образцу, который предоставит специалист органов УСЗН.
3. Предъявить оригиналы и копии документов, перечень которых мы представим ниже.
4. Дождаться решения органов соцзащиты – на это уйдет около 30 дней.

Какие документы понадобятся, чтобы оформить льготы на налоги для пенсионеров в Москве

Из документов, которые понадобится предоставить в отделение УСЗН, значатся:

• заявление о назначении налоговой льготы;
• паспорт РФ;
• справка о регистрации по месту жительства из паспортного стола;
• пенсионное удостоверение;
• заключение медико-социальной экспертизы об установлении инвалидной группы (для инвалидов);
• удостоверение, определяющее принадлежность к особым категориям пенсионеров (удостоверение участника ВОВ, ликвидатора последствий аварии на ЧАЭС и т.д.);
• справка о составе семьи;
• справка о размере пенсионного пособия;
• квитанции об оплате ЖКУ и справка об отсутствии задолженности;
• документы, свидетельствующие о владении недвижимостью.

Льготы для различных категорий пенсионеров по Москве

В зависимости от принадлежности пожилого человека к особым категориям лиц, он может иметь право и на дополнительные привилегии. Военные пенсионеры, зарегистрированные в столице, имеют право на:

• бесплатное лечение в санатории и на проезд к месту оздоровления;
• прием в ДОУ в течение 30 дней ребенка военнослужащего, получающего пенсию по выслуге лет;
• компенсацию по уплате налога на землю и имущество;
• скидка 50% на оплату ЖКУ, если пенсионер получает выплату по старости.

Пенсионеры, проживающие без супруга и родственников, могут претендовать на дополнительные льготы в силу того, что о них некому позаботиться, кроме властей страны и региона:

• путевка в санаторий единожды в год по направлению врача;
• доплата к пенсии;
• бесплатное медицинское обследование;
• проездной в городском транспорте;
• компенсация части расходов на оплату услуг связи;
• скидка на оплату ЖКУ.

Пенсионеры, которым была присвоена инвалидная группа, вправе рассчитывать на следующие преференции от московских властей:

• путевки в санаторно-курортные учреждения;
• проездной в городском транспорте;
• доплату к пенсии;
• освобождение от уплаты имущественного налога.

Законодательные акты по теме

Читайте так же: Жалоба в прокуратуру — образец

Типичные ошибки

Ошибка: Работающий пенсионер претендует на доплату к пенсии, не дотягивающей по размеру до регионального прожиточного минимума.

Комментарий: Данная льгота положена исключительно неработающим получателям пенсии.

Ошибка: Пенсионер обращается в органы социальной защиты населения за предоставлением ему проездного на метро.

Комментарий: Бесплатный проезд на метро по Москве отменили.

Ответы на распространенные вопросы о том, какие льготы на налоги для пенсионеров в Москве

Вопрос №1: Как понять, имею я право на доплату к пенсии или нет? Я зарегистрирован в Москве.

Ответ: Если размер Вашей пенсии составляет менее 12 000 рублей, Вы вправе обратиться в органы УСЗН за оформлением доплаты до указанной суммы, при условии, что Вы не трудоустроены на официальной основе.

Вопрос №2: Может ли неработающий московский пенсионер претендовать на льготы, если с ним зарегистрированы обеспеченные члены семьи?

Ответ: Большинство льгот предоставляется малоимущим пенсионерам, нуждающимся в помощи. Если с пенсионером проживают родственники, они обязаны помогать ему с оплатой ЖКУ, продуктов питания и прочих вещей, поэтому региональные льготы, скорее всего, невозможно будет получить. Но федеральные льготы будут оформлены в любом случае.

? Видео-советы. Какие льготы на налоги существуют для пенсионеров ?

В видео раскрывается информация от каких налогов освобождены пенсионеры, льготы 2019 года⇓

Какие налоговые льготы имеют пенсионеры в 2020 году

В рамках положений Налогового законодательства, пенсионеры, имеющие в собственности недвижимость, транспорт, земельные участки, признаются плательщиками налога на общих основаниях. В то же время отдельные статьи НК РФ предоставляют пенсионерам право на получение льгот, а в отдельных случаях – на полное освобождение от уплаты налога. В статье разберем, какие налоговые льготы имеют пенсионеры, как рассчитать размер налога с учетом льготы.

Какие налоговые льготы имеют пенсионеры

Обязательства по уплате налогов присваивается пенсионерам, как и прочим гражданам, в случае, если те владеют налогооблагаемым имуществом. Объектами, которые подлежат налогообложению, могут выступать:

• недвижимость– дом, квартира, дача, гараж, комната в коммунальной квартире, хозяйственные помещения и объекты (кладовые, сараи), т.п.;
• транспорт– автомобили (как легковые, так и грузовые), мотолодки, катера, самоходные машины (экскаваторы, комбайны, бульдозеры), прочие виды наземного, водного, воздушного транспорта;
• земельныеучастки(за исключением тех, которые были получены в аренду, либо по договору безвозмездного пользования).

Порядок определения лиц, которым предоставляется право на льготу, а также условия получения такой льготы, зафиксировано в положениях НК РФ.

№ п/п

НалогЛьготы для пенсионеров

Законодательное основание

1

Земельный налогПенсионеры особых категорий могут уменьшить налогооблагаемую базу для расчета налога на 10.000 руб.Ст. 391 НК РФ

2Транспортный налогЛьготы для пенсионеров не предусмотрены.

Ст. 361.1 НК РФ

3

Налог на недвижимостьПенсионеры полностью освобождены от уплаты налога.

Ст. 407 НК РФ

Вышеуказанные льготы предусматриваются в рамках положений федерального законодательства. Кроме федеральных льгот, пенсионеры могут получить дополнительные налоговые скидки, предусмотренные нормативными актами региона проживания.

[1]

Льготы для пенсионеров, владеющих недвижимостью

Согласно ст. 407 НК, пенсионеры полностью освобождены от обязательств по уплате налога на имущество. Правом на получение льготы могут воспользоваться:

• граждане, которым назначена страховая/социальная пенсия по возрасту;
• инвалиды все групп (в том числе инвалиды с детства);
• ветераны ВОВ, боевых действий;
• Герои СССР, РФ, кавалеры Ордена Славы;
• лица, пострадавшие в результате ядерных испытания и техногенных катастроф.

Как видим, получить 100% скидку по налогу на недвижимость могут все пенсионеры, в том числе:

• граждане, достигшие пенсионного возраста (получатели пенсии по старости);
• военные пенсионеры;
• граждане, оформившие пенсию по льготному стажу. Читайте также статью «Льготная пенсия по выслуге лет учителям, медработникам»;
• получатели страховой/социальной пенсии по инвалидности, до достижения ними пенсионного возраста.

В то же время п. 3 ст. 407 содержит важное условие о назначении льготы, согласно которому пенсионер вправе претендовать на освобождение от уплаты налога в отношении только одного объекта недвижимости каждого вида, будь то:

• квартира, комната;
• дачный домик или иное сооружение площадью до 50 м 2 , используемое пенсионером для ведения подсобного хозяйства;
• помещение под гараж;
• жилой дом.

Таким образом, пенсионер, владеющий двумя квартирами, может оформить льготу только по одному из объектов. Право выбора объекта, на который будет распространяться льгота, остается за пенсионером.

Как рассчитать налог с учетом льготы

Расчет годового платежа по налогу на недвижимость осуществляется по формуле:

НедвНал=КадастрСтнедвижимость * НалСт,

где КадастрСтнедвижимость – стоимость объекта недвижимости согласно сведениям Госкадастра, действительная на 1-е число отчетного года (при уплате налога за 2020 год применяется кадастровая стоимость на 01.01.20);
НалСт – налоговая ставка, применяемая согласно ст. 406 НК РФ.

Рассмотрим пример. Власов Г.Л. (63 года) – бывший педагог, получатель страховой пенсии по льготному стажу. В собственности Власова – 3 объекта недвижимости, среди которых:

• 2-х комнатная квартира (кадастровая стоимость – 803.602 руб.);
• 1-комнатная квартира (кадастровая стоимость – 680.712 руб.);
• дачный домик площадью 42 м 2 (кадастровая стоимость – 712.880 руб.).

На основании уведомления, Власов выбрал объекты для назначения налоговой льготы – дача и 2-х комнатная квартира. Налог на 1-комнатную квартиру Власов обязан оплатить в полном объеме. Так как квартира относится к жилому помещению, на основании пп.1 п.2 ст. 406 НК, при расчете налога по данному объекту применяется ставка 0,1%.

Читайте так же: Побои несовершеннолетних какая статья ук рф

Рассчитаем налог на недвижимость для пенсионера Власова:

680.712 руб. * 0,1%=680,71 руб.

Льготы пенсионерам-автолюбителям

Положения НК не содержат прямых норм, согласно которых пенсионерам по возрасту, либо пенсионерам особых категорий предоставляется право на льготу по оплате налога. В то же время пенсионеры могут воспользоваться общим порядком назначения льготы. К примеру, не платить налог на транспорт могут пенсионеры, владеющие водным транспортом мощностью до 5 л/с. Также от уплаты налога освобождены ИП (в том числе пенсионеры), использующие спецтехнику (комбайны, молоковозы, т.п.) для ведения сельского хозяйства. Читайте также статью «Платят ли пенсионеры налог на транспорт».

Компенсируя отсутствия льгот в рамках федерального законодательства, власти регионов предоставляют налоговые скидки гражданам социальных категорий, в том числе пенсионерам. Порядок предоставления права на льготу и условия оформления налоговой скидки зависят от особенностей регионального законодательства.

Как правило, от уплаты налога освобождаются пенсионеры особых категорий (ветераны, инвалиды, Герои СССР) в отношении одного объекта ТС каждого вида (авто-транспорт, водный транспорт, мото- транспорт). Кроме того, законодательные акты ряда регионов содержат нормы, согласно которым пенсионеры могут оформить скидку (50%, 75%, 25% от общей суммы налога), либо получить полное освобождение от налога в отношении определенных объектов (например, транспорта мощностью до 100 л/с).

Для получения исчерпывающей информации о размерах льгот пенсионерам по транспортному налогу и об условиях их назначения, гражданину следует обратиться в ФНС по месту проживания.

[2]

Как рассчитать налог с учетом льготы

Расчет транспортного налога для пенсионеров рассчитывается по формуле:

ТрНал=Ст * Мощн,

где Ст – действующая налоговая ставка (устанавливается законодательными актами конкретного региона);
Мощн – мощность ТС в л/с (на основании данных техпаспорта).

Рассмотрим пример. Житель Тюмени Назаров – пенсионер, инвалид ІІІ группы. Назаров владеет двумя автомобилями:

• Шевроле Нива – мощность 128 л/с;
• ВАЗ 2107 – мощность 77 л/с.

Согласно региональному законодательству, Назаров как инвалид может быть освобожден от уплаты налога по одному из выбранный объектов.

На основании уведомления, Назаров освобожден от транспортного налога за Шевроле Нива.

Рассчитаем налог за ВАЗ 2107 на основании установленной в Тюмени ставки (для ТС мощностью до 100 л/с – 10 руб.):

77 л/с * 10 руб.=770 руб.

Льготы пенсионерам – владельцам земельных участков

Согласно ст. 395 НК, пенсионер, владеющий земельным участком, может оформить уменьшить налогооблагаемую базу на 10.000 руб. в случае, если ему присвоен статус:

• инвалида І или ІІ группы, либо инвалида детства;
• ветерана ВОВ, боевых действий;
• пострадавшего в результате аварии на ЧАЭС;
• Героя СССР, РФ, кавалера Ордена Славы;
• лица, перенесшего лучевую болезнь.

Граждане, которые не относятся к вышеперечисленным категориям лиц, но являются получателями пенсии по возрасту, могут оформить льготы в соответствии с региональным законодательством.

Как рассчитать налог с учетом льготы

Для расчета земельного налога для пенсионеров особых категорий, перечисленных в ст. 391 НК, применяется следующая формула:

ЗемНал=(КадСт – 10.000 руб. * НалСт),

где КадСт – кадастровая стоимость земельного участка, действующая на 1-е число отчетного года;
НалСт – налоговая ставка, установленная исходя из категории участка.

Рассмотрим пример. Ветеран ВОВ Куликов владеет земельным участком под жилым домом. Кадастровая стоимость участка на 01.01.20 – 770.803 руб. Ставка налога – 0,3%.

Рассчитаем сумму годового платежа по налогу на землю для Куликова:

(770.803 руб. – 10.000 руб.) * 03%=2.282,41 руб.

Какие льготы на налоги для пенсионеров в Москве в 2019 году

Все граждане РФ обязаны платить в государственный бюджет налоги. Вместе с тем, существует ряд категорий, для которых действует льготное налогообложение или даже полное освобождение от уплаты отдельных налогов. К одной из таких категорий относятся граждане, достигшие пенсионного возраста и получающие пенсионное обеспечение – пенсионеры.

Для пенсионеров Москвы предусмотрены различные льготы и преференции. Среди них – льготы по оплате налогов в бюджет государства.

Какие налоги граждане РФ, являясь пенсионерами и проживая в столице, имеют право не платить

• Налог на имущество (недвижимое) (ст. 399 НК РФ). Плательщиками данного налога являются те граждане, у кого в собственности есть объекты недвижимости.

В соответствии с НК РФ на пенсионеров Москвы распространяются федеральные льготы об освобождении от уплаты налога на недвижимость (п.10 ст. 407 НК РФ).

Следует знать! Только по одному объекту аналогичным недвижимости действует льгота, которая позволяет не оплачивать пенсионеру налог на имущество.

Например, если у пенсионера есть три объекта недвижимости – собственный дом, жилая квартира, гаражное помещение, то он может быть освобожден от уплаты налога на имущество по всем трем. Но если у него два дома, то не платить налог он сможет только по одному из них.

Следует знать! Существуют ситуации, в которых льготы по уплате налога не применяются.

• если в денежном выражении недвижимость оценена более чем в 300,0 млн. рублей;
• если объект недвижимого имущества используют для получения прибыли.

Требуется ли оформлять пенсионеру льготу по оплате налога на имущество в бюджет

Для того чтобы налоговая инспекция приняла во внимание положенную пенсионеру Москвы льготу по оплате налога на недвижимое имущество, следует подготовить и передать в государственную структуру заявление соответствующего содержания. Заявление подается один раз. Не смотря на то, что в настоящее время сотрудники налоговой службы самостоятельно ведут учет возраста владельцев недвижимого имущества, более результативно будет самому напомнить о льготе.

Читайте так же: Кодекс административного судопроизводства (кас) — апелляционная жалоба

Может ли пенсионер по собственному усмотрению выбрать объект недвижимости, если у него их несколько, для получения по нему освобождения от уплаты налога

Пенсионер имеет полное право выбрать недвижимость, по которой он хотел бы получать льготу. Для оформления своего пожелания он должен составить и подать в отделение налоговой инспекции уведомление.

В какое время надо передать в отделение налоговой службы уведомление о выбранном для льготного налогообложения объекте недвижимости

Уведомление может быть подано до конца года, за который производится начисление имущественного налога. Так, за 2019 год, следует направить уведомление до его окончания, то есть до 31 декабря.

• Налог на транспортное средство (гл. 28 НК РФ).

На федеральном уровне льгот для пенсионеров по оплате налога за транспортные средства не предусмотрено. Вместе с тем, исходя из того, что налог на транспорт относится к региональным платежам, власти регионального уровня имеют право принимать решения о льготах по его уплате и установке ставок налога в границах, прописанных в федеральном законодательстве РФ.

Правительством Москвы принят закон, в котором закреплены положения по начислению и о порядке уплаты налога на транспорт (Закон г. Москвы от 09.07.2008г. № 33). В данном правовом документе указаны тарифы, в соответствии с которыми осуществляется уплата транспортного налога исходя из вида транспортного средства и его мощности.

В этом же региональном законе четко прописаны условия, при которых оплата транспортного налога может происходить на льготных условиях. В соответствии с этими условиями освобождаются от данного платежа отдельные виды машин и граждане ряда категорий.

Категории граждан – физических лиц, освобожденные от уплаты налога на транспорт в Москве (Закон г. Москвы от 09.07.2008г. № 33):

• лица, получившие награду Героя (СССР, РФ);
• лица, получившие награду ордена Славы первой, второй и третьей степени;

лица, которые приобрели одну из существующих групп инвалидности:

• граждане, которые стали инвалидами в ходе участия в боевых сражениях времен Второй Мировой войны;
• лица, у которых есть инвалидность первой или второй группы;
• граждане, участники военных операций, получившие из-за этого инвалидность;другие:

• один из опекунов ребенка, инвалида детства;
• граждане, на которых распространяются нормы социальной поддержки, вызванных радиационным облучением;
• граждане, которые работали в экстремальных условиях, занимаясь ликвидациями последствий различных аварий, испытаний ядерного оружия;
• граждане, автотранспортные средства которых относятся к маломощным (мощность двигателя измеряется не больше, чем 70-тью лошадиными силами);
• родители в многодетных семьях.

Если пенсионер относится к одной из вышеперечисленных категорий лиц, то он имеет право воспользоваться льготой по уплате налога на транспортное средство. Отдельно, гражданин, вышедший на пенсию, не освобождается от уплаты данного налога в Москве.

Например, льготой по оплате этого налога могут воспользоваться те пенсионеры, у которых мощность автомобильного средства передвижения не превышает 70 лошадиных сил, а лодки (моторной или весельной) меньше чем 5 лошадиных сил.

Расчет размера налога на транспорт в Москве для пенсионеров.

Сумма, которая должна быть уплачена в качестве налога на транспорт, определяется как произведение величины мощности и утвержденной ставки налога для данного транспортного средства. Гражданин платит налог только за тот период времени, когда он был его непосредственным владельцем.

Выполним расчет в качестве примера величины транспортного налога для пенсионера Москвы.

У москвича Васильева П.П., который вышел уже на пенсию, есть три собственных автотранспортных средства, это машины с мощностью – 65; 68 и 215 лошадиных сил. Две машины относятся к маломощным, поэтому он имеет право направить в отделение налоговой службы заявление об освобождении от уплаты одной из них. Сотрудники налоговой приняли от пенсионера заявление, в котором он просит освободить от уплаты налога по машине, мощность которой 68 лошадиных сил.

Для определения размера транспортного налога в данной ситуации, следует помнить, что в Москве пенсионеры не относятся к льготной категории физических лиц по освобождению от уплаты данного вида платежа в бюджет. Поэтому, Васильев П.П., получивший льготу по транспортному налогу по одной из своих машин в связи с ее малой мощностью, по двум другим должен оплатить всю сумму в полном объеме.

• Машина, мощность 65 л.с.=65х12,0 руб.=780,0 руб.
• Машина, мощность 215 л.с.=215х50,0 руб.=10750,0 руб.
• Итого сумма транспортного налога для Васильева П.П. к уплате – 11530,0 руб.

Важно! Граждане, относящиеся к льготной категории, могут воспользоваться своим преимуществом, закрепленным законодательно, в отношении лишь одного средства передвижения.

К примеру, у гражданина в собственности есть легковая машина, грузовой автомобиль и мотоцикл. Если собственник относится к одной из льготных категорий, например, он обладатель ордена Славы трех степеней, то он в письменной форме заявляет в налоговые органы, по какому транспортному средству не будет платить в бюджет налог. По двум остальным средствам передвижения транспортный налог должен быть уплачен по установленным ставкам и в строго определенные сроки.

Важно! Если гражданин одновременно относится к нескольким льготным категориям, то возможность не платить налог выбирается им самостоятельно, но только по одному из возможных оснований и только в отношении одного средства передвижения.

• Подоходный налог. Пенсионные выплаты в РФ не подлежат обложению НДФЛ. Данное положение применимо в отношении как государственных, так и трудовых пенсий. При получении иных видов доходов необходимо будет выполнять гражданский долг и исправно оплачивать подоходный налог в бюджет государства.
• Налоговый вычет.

Лица, вышедшие на заслуженный отдых, могут при покупке жилья воспользоваться преференцией, данной им государством, в отношении получения налогового вычета (ст. 220 НК РФ). Данная привилегия распространяется как на работающих, так и уже вышедших на заслуженный отдых пенсионеров. Возврат денежных средств от государства можно оформить и при оплате процентов по ипотечному кредиту.

Читайте так же: Приложение 1 конвенция по правам ребенка (сокращенная версия) — наше право на защиту от насилия

Но при этом, сумма возврата не будет более чем 2 000 000,0 рублей.

Например, пенсионер Москвы приобрел в 2017 году жилую квартиру за 2,6 млн. рублей. Он может вернуть по закону 2 млн. рублей в виде денежных выплат от государства. Таким образом, ему будет возвращенная сумма в размере 260,0 тыс. руб.

За 2017 год гражданин получит вычет в 2018 году, а если бы он приобрел квартиру в 2018 году, то вычет мог бы получить в 2019 году.

Когда суммы вычета недостаточно, то для получения вычета в полном объеме возможно перенести недостающие суммы на предыдущие годы – 2016, 2015.

Следует помнить! Получить вычет за годы, предшествующие покупке жилого помещения можно при условии, что ранее пенсионер не использовал свое право.

• Налог за землю.

Для пенсионеров Москвы в отношении оплаты налога на землю предусмотрена льгота федерального уровня (п. 8, ст. 391 НК РФ). Она заключается в том, что 600 соток земли, находящейся в собственности пенсионера, вычитаются из базы налогообложения.

Таким образом, при наличии у пенсионера 500 соток земли он вправе ничего не оплачивать государству. Ну а если в собственности, например, 800 соток, то за 200 соток из них необходимо будет заплатить налог.

Важно! Для получения льготы необходимо будет направить в отделение налоговой службы заявление определенного содержания.

В отдельных законодательных актах города Москвы пенсионеров нет в числе льготных категорий (Закон Москвы от 24.11.2004г. № 74). Льготы по данному виду налогов распространяются на отдельные категории граждан, и если пенсионер относится к этой категории, то может рассчитывать на получение льготного налогообложения по земле.

Категории граждан – физических лиц, для которых действуют налоговые льготы по оплате в бюджет земельного налога (ст. 3.1. Закон Москвы от 24.11.2004г. № 74):

• граждане, имеющие правительственные награды: Герой СССР, Герой РФ и другие;
• граждане, имеющие инвалидность первой и второй группы;
• граждане, участники военных действий;
• граждане, на которых распространяется закон о социальной поддержке со стороны государства;
• дети – инвалиды детства;
• граждане, участники ликвидации аварии на Чернобыльской атомной станции;
• другие категории.
• Освобождение от уплаты государственной пошлины.

Граждане, получающее пенсионное обеспечение при обращении в судебные структуры по спорным вопросам в отношении пенсионных выплат, не платят государственную пошлину.

Если они обращаются в суд по иным вопросам, не связанным с пенсионным обеспечением, то оплачивают государственную пошлину на общих основаниях.

Налоговые льготы пенсионерам в Москве в 2020 году

Граждане пенсионного возраста, проживающие в Москве владеющие земельными участками, движимым и недвижимым имуществом, могут оформить льготы по уплате имущественных налогов в соответствии с положениями муниципального законодательства. В статье разберем, предоставляются ли налоговые льготы пенсионерам в Москве, какие условия назначения льгот для пенсионеров столицы.

Налоговые льготы пенсионерам в Москве

Пенсионеры Москвы, как и пенсионеры регионов, вправе на получение льгот по уплате налога в соответствии с федеральным законодательством (читайте статью «Какие налоговые льготы имеют пенсионеры»). Кроме того, столичные пенсионеры могут оформить дополнительные налоговые скидки либо получить право на полное освобождение от уплаты налогов в случае, если это предусмотрено законодательными актами Москвы. Читайте также: Как и где получить налоговые льготы, вычеты.

Законодательная база

Круг лиц, имеющих право на получение налоговой льготы в Москве, условия и порядок ее назначения зафиксированы в следующих нормативных документах:

№ п/п

Нормативный документОписание

1Закон г. Москвы №30 от 28.09.16

Регулирует порядок предоставления льгот по налогу на имущество физлиц

2

Закон г. Москвы №36 от 23.11.16Утверждает круг лиц, которые имеют право на льготу по земельному налогу

3Закон г. Москвы №15 от 01.04.15

В документе зафиксированы категории граждан, которые могут оформить льготу по налогу на транспорт.

Согласно документам, оформить льготу могут граждане, которые зарегистрированы и постоянно проживают на территории г. Москвы, в отношении объектов, размещенных в Москве (земля, недвижимость), либо зарегистрированных в столице (транспортные средства).

Налог на транспорт

Жители Москвы, которые являются получателями социальной или страховой пенсии по возрасту, не имеют право на получение льготы по налогу на транспорт. Иными словами, достижения лицом пенсионного возраста, либо факт назначения пенсии по старости для москвича-автолюбителя не является основанием для освобождения от уплаты налога, а также не предоставляет права на получение налоговой скидки.

В то же время право на льготу по налогу на транспорт в Москве имеют пенсионеры особых категорий. На основании Закона Москвы «О налоге на транспорт», полное освобождение от налоговых обязательств предоставляется:

• Героям СССР, РФ, полным кавалерам Ордена Славы;
• инвалиды, ветераны ВОВ;
• инвалиды, ветераны боевых действий;
• инвалиды І и ІІ групп;
• бывшие узники концлагерей, гетто;
• граждане, пострадавшие в результате техногенных катастроф и ядерных испытаний.

Если пенсионер не относится к одной из вышеперечисленных категорий, он может получить 100% скидку по налогу, в случае если он является родителем (попечителем, усыновителем) ребенка-инвалида либо недееспособного инвалида с детства.

Кроме того, от налогообложения освобождены собственники легковых автомобилей до 70 л/с. Таким образом, пенсионеры (как и прочие лица), владеющие ТС в пределах указанной мощности, платить налог на транспорт не обязаны.

Читайте так же: Возмещение ущерба причиненного правомерными действиями гос органов

Для всех категорий лиц предусмотрен единый порядок льготирования – гражданин освобождается от уплаты налога на одно транспортное средство каждого вида (авто-, мото- транспорт, водный транспорт) по выбору налогоплательщика. Читайте также статью «Как пенсионеру оформить налоговую льготу: документы, процедура», Как получить налоговые льготы, компенсации, субсидии.

Рассмотрим пример. Житель Москвы Щукин – пенсионер по возрасту, ветеран ВОВ. В собственности Щукина – 2 автомобиля:

• Hyundai Accent – мощность 107 л/с;
• Lada Kalina – мощность 90 л/с.

В октябре 2020 Щукин подал в ФНС уведомление об освобождении от уплаты налога на автомобиль Hyundai Accent. Налог за ТС Lada Kalina Щукин обязан оплатить в полном объеме:

90 л/с * 12 руб.=1.080 руб.

Налог на недвижимость

В соответствии со ст. 407 НК РФ пенсионеры полностью освобождены от уплаты налога. Пенсионеры Москвы в данном случае – не исключение. Собственники недвижимости (дом, дача, квартира, комната, гараж, т.п.) вправе не оплачивать имущественный налог в случае, если они являются:

• пенсионерами по возрасту (получатели социальной или страховой пенсии);
• инвалидами І, ІІ, ІІI группы, инвалидам с детства;
• участниками, ветеранами ВОВ;
• военными пенсионерами (выслуга 20 лет и более);
• родителями военнослужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Полный перечень категорий лиц, освобожденный от уплаты налога на недвижимость, приведен в ст. 407 НК РФ.

Аналогично общему порядку, пенсионеры Москвы могут оформить федеральную льготу в отношении одного объекта недвижимости каждого вида (квартира/комната, гараж, жилой дом, подсобное помещение/объект).

В то же время муниципальное законодательство Москвы предоставляет право полного освобождения от уплаты налога для пенсионеров-собственников гаражей площадью до 25 м 2 .

Рассмотрим пример. Сидоров – пенсионер по возрасту, житель Москвы. В собственности Сидорова – 2 гаража (32 м 2 и 24 м 2 ). Сидоров полностью освобожден от уплаты налога по каждому из объектов:

• льгота по налогу на гараж 32 м 2 – на основании ст. 407 НК;
• льгота по налогу на гараж 24 м 2 – на основании Закона Москвы №30 от 28.09.16.

Налог на землю

На основании ст. 391 НК, пенсионеры особых категорий (инвалиды, Герои СССР, ветераны ВОВ и боевых действий, т.д.) имеют право на уменьшение налоговой базы в размере 10.000 руб. Читайте также статью «Налоговая льгота для пенсионеров по налогу на землю».

Для жителей Москвы определенных категорий, которые являются собственниками земельных участков, размер налогового вычета увеличен до 1.000.000 руб. Воспользоваться данной льготой могут:

• инвалиды І и ІІ групп;
• инвалиды с детства;
• ветераны ВОВ, боевых действий;
• ликвидаторы последствий аварии на ЧАЭС;
• лица, перенесшие лучевую болезнь, и прочие граждане, пострадавшие в результате техногенных катастроф и ядерных испытаний.

Полное освобождение от уплаты земельного налога предоставляется пенсионерам Москвы, которые имеют статус:

• Героя СССР/РФ/Соц.труда;
• полного кавалера орденов Славы/Трудовой Славы/«За службу Родине»;

Рассмотрим пример. Житель Москвы Дудкин – пенсионер, инвалид ІІ группы. Дудкин владеет земельным участком на территории Москвы, который используется под жилищное строительство. Кадастровая стоимость участка составляет 1.040.711 руб. Рассчитаем годовую сумму земельный налога для Дудкина с учетом льготы:

(1.040.711 руб. – 1.000.000 руб.) * 0,3%=122,13 руб.

Условия для назначения налоговых льгот в Москве

Для того чтобы воспользоваться муниципальной льготой, пенсионер должен постоянно проживать в столице, а также иметь регистрацию на территории Москвы. Льгота столичным пенсионерам предоставляется в отношении тех объектов, которые находятся и зарегистрированы в Москве, а именно:

• в отношении объектов недвижимости и земельных участков, размещенных на территории Москвы;
• в отношении ТС, которые поставлены на учет в Москве.

При оформлении льготы пенсионеру Москвы потребуется подготовить:

• удостоверение личности;
• документ, подтверждающий московскую регистрацию;
• документ, удостоверяющий право на льготу (пенсионное удостоверение, выписка из акта МСЭ об инвалидности, удостоверение и нагрудный знак Героя СССР, т.п.);
• заявление;
• уведомление с указанием объекта, выбранного для назначения льготы.

Московские пенсионеры могут подать документы на оформление льготы:

• лично;
• почтой России (письмо с уведомлением и описью вложений);
• через представителя (на основании действующей доверенности, или иных документов;
• в электронном виде (он-лайн заявка на сайте ПФР или Госуслуг).

Документы на оформление льготы пенсионеру следует подать в ФНС по месту регистрации в срок до 1 октября текущего года. То есть для освобождения от уплаты налога в 2020 году, документы необходимо передать до 01.10.20.

Пенсионеры, зарегистрированные и постоянно проживающие в Москве, наряду с муниципальными льготами, имеют право на получение налоговых скидок в рамках федерального законодательства. Читайте также статью «Какие налоговые льготы имеют пенсионеры».

Источники

1. 
   Домашняя юридическая энциклопедия. Семья / ред. И.М. Кузнецова. — М.: Олимп, 1999. — 608 c.
2. 
   Марченко, М.Н. Общая теория государства и права. Академический курс. В 3-х томах. Том 3 / М.Н. Марченко. — М.: Зерцало, 2002. — 696 c.
3. 
   Султанова, А. Н. Организация юридической службы на предприятии / А.Н. Султанова. — М.: Дашков и Ко, Наука-Спектр, 2013. — 320 c.
4. Филиппова Е. С. Жилищное право России; Юркомпани — Москва, 2009. — 328 c.
5. ред. Кофанов, Л.Л. Институции Юстиниана; М.: Зерцало, 2013. — 400 c.