Налоговые каникулы для ип

Важная информация и советы на тему: «Налоговые каникулы для ип». В статье собраны ответы на многие сопутствующие вопросы. Если вы все же не найдете ответ, или необходимо актуализировать информацию, то обращайтесь к дежурному юристу.

 

Что такое налоговые каникулы для ИП

Под понятием «налоговые каникулы» традиционно понимают промежуток времени, в течение которого определенной категории плательщиков предоставляется возможность не осуществлять налоговые взносы. Кроме этого, «налоговыми каникулами» могут называть снижение процентной ставки.

Решение о предоставлении налоговых каникул принимают субъекты РФ. Информация о том, какие отрасли и категории плательщиков освобождены от платежей, публикуются на сайте Министерства финансов: https://www.minfin.ru/ru/document/? >
В Самарской области, как и в других субъектах, в 2017 году действительно предоставлены налоговые каникулы для ИП на УСН и ПСН. Но далеко не для всех. Так, например, ставка в 0% применяется относительно налогообложения ИП с выбранной системой налогообложения УСН, деятельность которых, согласно классификатору ОКВЭД 2, относится к «производству мебели». Или к бизнесменам на ПСН, оказывающим услуги по присмотру и уходу за детьми и больными.

Постом выше упустили один мааааленький нюанс. Дело в том, что налоговые каникулы предоставляются предпринимателям, открывающим бизнес или работающим в нем не более двух лет. При этом ИП на физлицо должно регистрироваться впервые. И еще, согласно действующему законодательству, сфера, на которую предоставляются послабления, должна составлять не менее 70% от общего дохода.

В случае, если предприниматель нарушит условия, прописанные в правовом акте, ему придется оплатить налог по действующей ставке за весь период, в течение которого к нему применялись «каникулы».

При этом, несмотря на то, что платить налог не нужно, отчетность никто не отменял. Ее нужно все так же сдавать в установленные сроки. А еще каникулы не распространяются на взносы в ФСС и ПФР.

Условия получения льготы необходимо уточнять в той налоговой, в которой Вы встали на учет.

Налоговые каникулы для ИП

Ни для кого не секрет, что открытие своего дела требует от индивидуального предпринимателя не только решимости, но и огромного вложения сил, времени и денег. Даже при наличии определенного начального капитала первые шаги даются непросто, особенно в периоды нестабильной экономической ситуации.

Именно поэтому государство разработало специальную программу для поддержки начинающих бизнесменов, одной из важнейших составляющих которой являются налоговые каникулы.

Что такое налоговые каникулы: основные моменты

Если говорить коротко, то суть налоговых каникул заключается в том, что в течение определенного промежутка времени человек, зарегистрировавшийся как ИП, имеет право не платить налоги в государственный бюджет. Однако применение этого послабления возможно только при соблюдении определенных условий.

• Индивидуальный предприниматель должен быть впервые официально зарегистрирован в органах государственной власти и контроля;
• Воспользоваться временным освобождением от налогов возможно только при применении упрощенного режима налогообложения и патентной системы. Никакие другие налоговые схемы этого права не дают;
• Не меньше, чем 70% от общей прибыли ИП должно происходить от продажи товаров, выполнения работ и оказания услуг, на которые распространяется нулевая налоговая ставка (см. следующий пункт);
• ИП должен заниматься либо производственными, либо социальными, либо научными проектами, причем, конкретные виды деятельности, в отношении которых возможно применение льготного периода, отданы на откуп местным властям.

Муниципальные законы имеют право ввести дополнительные ограничения для ИП, которым полагаются налоговые каникулы, по одной или нескольким из следующих позиций:

• количество зарегистрированного персонала;
• предельная сумма дохода в течение года;
• по определенным кодам ОКВЭД.

ВАЖНО! Налоговая льгота положена предпринимателю, только если он стал таковым впервые после принятия соответствующего регионального закона.

Если ИП, имеющий право на получение налоговых каникул, случайно нарушает хотя бы один из этих пунктов, он обязан сообщить об этом в территориальную налоговую службу для перерасчета ставок по налогам. В случае добровольного и своевременного информирования ИФНС он будет освобожден от административной ответственности, которая наступает, если налоговики сами обнаружат несоответствие ИП предъявляемым требованиям.

Важно! Иногда индивидуальные предприниматели применяют две налоговые системы одновременно, например ЕНВД и УСН. В этом случае они должны вести по ним раздельный налоговый учет для того, чтобы было четкое понимание, соответствует ли ИП параметрам, которые предъявляет закон для применения нулевой ставки (например, по уровню доходов).

Внимание! Если индивидуальный предприниматель сразу не определился с налоговым режимом и автоматически перешел на ОСНО, на которой применение нулевой ставки по налогу невозможно, то в дальнейшем он имеет право поменять ее на УСН или ПНС. Сделать это необходимо в течение двухлетнего периода, поскольку именно столько времени действуют налоговые каникулы.

Повторное открытие ИП для получения права на налоговые каникулы

Многие индивидуальные предприниматели, давно ведущие свою коммерческую деятельность, ломают голову над тем, как бы оптимизировать размер налоговых выплат. В связи с появлением налоговых каникул у некоторых возник закономерный вопрос: а можно ли закрыть ИП, а потом снова открыть и таким образом получить право на применение нулевой налоговой ставки?

Соблазн, конечно, велик, однако закон четко говорит о том, что если человек был ранее зарегистрирован в качестве ИП, то воспользоваться нулевой ставкой у него уже не получится. Все сведения об индивидуальных предпринимателях, в том числе и бывших, хранятся в специальной базе, поэтому проверить прошлое любого физического лица, встающего на государственный учет в качестве ИП, для налоговиков проще простого.

Нюансы налоговых каникул

В тех случаях, если ИП получил возможность воспользоваться налоговыми каникулами, он должен помнить про следующие тонкости:

• нулевая ставка по налогу УСН и ПНС не освобождает от остальных налоговых выплат (например, земельного или транспортного налога, сбора за патент, страховых выплат и т.д.);
• даже если ИП на каникулах по налогам, ему все рано необходимо платить социальные взносы в Пенсионный фонд и ФФОмс за свой персонал, ведь эти взносы не относятся к налогам, а значит, каникулы к ним не относятся;
• обычная отчетность обязательна к сдаче, даже если она нулевая;
• налоговые каникулы действуют максимально два года. То есть если ИП не сразу перешел на «упрощенку» или патент, то прошедшее время с момента регистрации будет утрачено для льготного применения.

Важно! Каждый регион самостоятельно определяет некоторые особенности применения налоговых каникул, в том числе максимальный период и некоторые другие условия. Подробности по ним необходимо уточнять в местных налоговых органах.

Особенности действия закона о налоговых каникулах в конкретном регионе можно выяснить, обратившись в налоговую по месту прописки ИП. Будьте внимательны: именно по месту регистрации предпринимателя, а не месту ведения им деятельности! Можно позвонить по телефону горячей линии в ФНС, где уполномочены проконсультировать людей по этому вопросу.

Читайте так же: Взыскание неустойки по договору дду

Виды деятельности в Москве, попадающие под налоговые каникулы

Как оформить налоговые каникулы

Алгоритм получения права на применение нулевой ставки по налогам довольно прост:

1. Нужно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и при соблюдении требуемой сферы деятельности, сразу подать уведомление о переходе на «упрощенку» или ПНС;
2. Подать пакет определенных документов в ИФНС;
3. В течение действия льготного периода нужно подавать отчетность на УСН с нулевыми ставками;
4. Используя патентную систему, в отчетах следует указывать нулевую стоимость патента.

Кто осуществляет контроль за применением налоговых каникул

Право на предоставление налоговых каникул закреплено за регионами Российской федерации. Как уже упоминалось выше, они имеют право вносить свои коррективы по применению нулевой налоговой ставки, в том силе изменять ее условия, период и определять конкретные виды деятельности, подпадающие под такую возможность. Кроме того, местные властные структуры могут ставить ограничения для использования налоговых каникул индивидуальными предпринимателями в зависимости от среднесписочного количества наемного персонала, а также уровня доходов.

Лимиты по доходам и числу работников

По закону, максимальный размер доходов, при котором возможно применение налоговых каникул ограничен 60 миллионами рублей. Если прибыль индивидуального предпринимателя выше этой цифры, то воспользоваться нулевой ставкой он уже не сможет. Ровно также обстоит дело с наемными сотрудниками — по общему правилу, их число не должны быть выше 100 человек.

Важно помнить, что данные показатели могут меняться, в зависимости от желания региональных законодателей, но не более чем в 10 раз в сторону уменьшения.

Внимание. При нарушении каких-либо условий налоговых каникул, неважно, федеральных или региональных, ИП теряет право на их применение.

Страховые взносы для ИП на налоговых каникулах

Если индивидуальный предприниматель получил право на применение нулевой налоговой ставки, это еще не значит, что он полностью освобождается от других выплат. Например, оплачивать все страховые взносы в существующие внебюджетные фонды, такие как Пенсионный фонд, ФОМС, ФСС придется в стопроцентном размере, причем как за себя, так и за своих сотрудников. Ранее мы рассказывали подробно о страховых взносах ИП в отдельном материале.

Точно также придется оплачивать любые другие налоги, не умеющие отношения к упрощенной системе налогообложения или патенту.

Сроки действия налоговых каникул

Последние налоговые каникулы были введены в 2015 году в связи со сложностями в экономической сфере РФ. Их действие будет актуально до 2020 года. Это значит, что предприниматели, которые впервые зарегистрируются в нынешнем года, имеют на них право еще в течение двух лет, то есть как раз положенных законом двух налоговых периодов – максимального «каникулярного» промежутка.

Возможно, каникулы для предпринимателей будут продлены после 2020 года, если к этому возникнут значимые предпосылки.

Исходя из вышеприведенных сведений, можно сделать вывод о том, что налоговые каникулы вполне возможны к применению только что вставшими на государственный учет ИП. Однако, чтобы получить на них право, нужно соблюсти ряд необходимых условий, причем нарушение хотя бы одного из них сразу лишает права применения нулевой налоговой ставки. Тем не менее, эта льгота является очень важной частью государственной программы по поддержке малого и среднего бизнеса и, без сомнения, в ближайшие годы она окажется весьма востребованной у молодых предпринимателей, задействованных в этих сферах.

Как оформить налоговые каникулы для ИП

Сегодня открытие индивидуального предпринимательства в Российской Федерации имеет некоторые сложности. К таким трудностям относится материальное положение человека, который планирует открыть свой бизнес. Для поддержания малого бизнеса власти страны разработали специальную программу. К этой программе относится и введение налоговых каникул.

Что такое налоговые каникулы

Это законодательно установленное послабление на оплату налогов для индивидуальных предпринимателей. Благодаря этим послаблениям начинающий бизнесмен может проводить налоговый учет по нулевой ставке на протяжении определенного времени. Однако стоит учитывать, что налоговые каникулы не отстраняют человека от уплаты обязательных взносов в Пенсионный Фонд как за себя, так и за работающих на него лиц.

Правовая база, нововведения

Возможность использования льгот в налогообложении обусловлено Федеральным Законом №477 от 29.12.2014 г. Согласно этому нормативному акту воспользоваться налоговыми каникулами можно единоразово на протяжении определенного срока времени. Однако такая возможность имеется не во всех регионах России. Региональные власти субъектов, в которых допускаются льготы, имеют право корректировать условия выполнения нормативно правового акта на свое усмотрение. Корректировка прямо зависит от экономической ситуации в конкретном регионе.

Основания для получения каникул

Получить налоговые каникулы могут только те ИП, которые соответствуют следующим требованиям:

1. Индивидуальное предпринимательство должно быть зарегистрировано на человека первый раз в его жизни;
2. Промежуток времени прошедший с момента регистрации предпринимательства должен составлять не более двух лет;
3. Деятельность человека должна быть связана с определенными сферами. К ним относится производственная, научная и социальная;
4. Прибыль от указанных сфер деятельности не может быть меньше 70% от полного дохода;
5. Режимом налогообложения может быть только УСН и ПСН.

Выше перечислены только общие требования. Кроме них региональными властями могут быть введены требования, касающиеся полной годовой прибыли, размера штата сотрудников и т. п.

Человеку желающему получить налоговые каникулы нужно подробно разобраться в правилах установленных не только на федеральном уровне, но и на региональном.

Когда можно оформлять налоговые каникулы

Оформление данных льгот в налогообложении для ИП возможно только для начинающих. Предприниматель сможет получить их, если время с момента регистрации предпринимательства не превышает двух лет. Законодательством предусмотрен промежуток времени на протяжении, которого для ИП могут быть назначены такие каникулы. Это период с 2015 по 2020 год включительно.

Льготы при открытии ИП, УСН

Послабления в налогообложении могут предоставляться индивидуальному предпринимателю, который использует упрощенную систему. В этом случае ставка по налогу будет составлять 0.

Открываем ИП повторно, чтобы получить права на налоговые каникулы

Льготы являются хорошей поддержкой при ведении бизнеса. Средства, сэкономленные с учетом этих послаблений, бизнесмен может вложить в развитие своего дела. Поэтому некоторые предприниматели хотят закрыть ИП и открыть его снова для получения льгот. Однако необходимо знать, что такие действия ни к чему не приведут. Право на каникулы могут получить только те, кто зарегистрировался впервые. Причем процедура регистрации должна была проходить в то время, когда закон о каникулах уже вступил в законную силу. Поэтому те кто прекратил свою деятельность, а затем снова ее возобновил не получат права не платить налоги.

Читайте так же: Детский билет на самолет — до какого возраста

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Для того чтобы воспользоваться правом на послабление налогообложения сначала нужно изучить региональные требования к возможной сфере деятельности и к ИП. Если бизнес человека подходит под эти критерии, он может обратиться в ФСН для получения каникул.

Как правильно оформить налоговые каникулы для ИП

Для оформления необходимо обратиться в налоговую службу и подать заявление на ведение отчетности по упрощенной системе. Сделать это можно не более чем через месяц после регистрации. На основании того, что ИП использует упрощенную систему в первые два года после регистрации, он может платить нулевую налоговую ставку.

Документы для оформления

При обращении в налоговую службу человеку нужно подать заявление на получение права использовать УСН. Определенных документов для прохождения процедуры не требуется.

Процедура оформления отпуска для физ.лица предпринимателя ИП

Для прохождения процедуры нужно выполнить несколько шагов:

• Зарегистрировать индивидуальное предпринимательство в сфере которая подходит под региональные стандарты;
• В течение одного месяца перейти на упрощенную систему налогообложения. Для этого необходимо подать в налоговую службу соответствующее заявление;
• Платить налоги по нулевой ставке.

Отдельное заявление на предоставление налоговых каникул не требуется.

Какие платежи придется оплатить, страховые взносы

Каникулы подразумевают собой только оплату налога по 0 ставке. Это не освобождает предпринимателя от уплаты других обязательных взносов таких как:

1. Отчисления в пенсионный фонд Российской Федерации за себя и работников;
2. Взносы в фонд социального страхования;
3. Платежи за работников и др.

Сроки действия налоговых каникул

Послабления в уплате налогов действуют в течении двух лет или двух налоговых периодов. Получить их можно в период с 2015 по2020 год.

На какие виды деятельности распространяется льгота в Москве

Москва входит в число регионов, в которых предоставляется право на получение льготы. По состоянию на 2018 год к видам деятельности, которые подходят под региональные законы относится производство:

• Одежды;
• Спортивных товаров;
• Товаров относящихся к продовольствию;
• Готовой мебели;
• Различного вида обуви.

На этом список предпринимательской деятельности по упрощенной системе не заканчивается.

Другие региональные особенности налоговых каникул

Несмотря на то, что налоговые каникулы утверждены на федеральном уровне решение о вводе их в конкретном субъекте принимают региональные власти. В связи с этим требования к ИП в разных регионах могут отличаться. Для того чтобы узнать действуют ли такие льготы на территории определенного региона нужно обратиться за информацией в налоговую службу. Сделать это можно как в личном присутствии, так и в телефонном режиме. Кроме этого необходимо учитывать, что виды деятельности подходящие для льготы также могут отличаться в зависимости от региона.

Если ИП во время налоговых каникул прекратит свою деятельность, последствия

В случае если человек решил прекратить свою предпринимательскую деятельность во время получения льготы, ее действие по отношению к нему будет прекращено. После повторной регистрации гражданин не получит права на льготу. Кроме этого действие льгот прекращается при нарушении ИП установленных региональными властями правил.

Советы начинающим предпринимателям

При регистрации ИП следует обязательно уточнить, действуют ли в регионе описанные выше послабления. Если действуют, а ИП подходит под все необходимые требования, то стоит воспользоваться такой возможностью.

Подписан закон о «налоговых каникулах» для ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах

Субъект РФ вправе в течение 2015 — 2021 годов устанавливать:

налоговую ставку в размере ноль процентов для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в указанных сферах и применяющих УСН или ПСН (льготная ставка может применяться в течение двух налоговых периодов со дня регистрации ИП);

конкретные виды предпринимательской деятельности, в отношении которых может применяться льготная ставка налога;

ограничения на применение указанной льготы в виде предельного размера доходов, средней численности работников и иных показателей.

В случае нарушения налогоплательщиком указанных условий он утрачивает право на применение нулевой ставки налога и обязан исчислить и уплатить в бюджет налоги по УСН или ПСН в соответствии с установленным порядком.

Кроме того, законопроектом уточняются сроки уплаты налога плательщиками, применяющими ПСН (в частности, срок уплаты полной суммы налога продлен до окончания срока действия патента).

«Налоговые каникулы» ИП

ИП без налогов – это мечта! И для кого-то она может стать реальностью.

Кто может получить от государства такой подарок – читайте в нашей статье.

Налоговые каникулы введены законом № 477-ФЗ от 29.12.2014 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ». В нем прописана возможность ввести нулевую ставку по налогам для некоторых предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу закона.

Почему только «возможность»? Потому что все зависит от щедрости местных властей – окончательное решение должны принять они. Если они пропишут нулевую ставку в законе субъекта РФ – налоговым каникулам для ИП в регионе быть.

Освобождение налогов действует при применении УСН — упрощенной системы налогообложения, и ПСН – патентной системы. При этом бизнесмены, претендующие на нулевую ставку согласно статьям 346.20 и 346.50 НК РФ, должны заниматься:

• производством;
• социальной деятельностью;
• научной деятельностью;
• оказывать бытовые услуги населению.

Можно параллельно заниматься и чем-то другим, но доля доходов предпринимателей в указанных сферах должна составлять не менее 70% от общего объема.

Но даже при соблюдении всех этих условий льгота дается не навсегда, а на срок до двух налоговых периодов.

Конкретные виды деятельности с кодами ОКВЭД, для которых действуют налоговые каникулы, и сроки предоставления льготы определяются законодательным органом региона, в котором зарегистрирован ИП. Этим законом местные власти могут дополнительно ввести ограничения на:

• среднее число работников в течение года;
• предельную сумму годового дохода.

Где найти информацию по своему региону? Все есть на сайте Минфина. Там собрана и регулярно обновляется информация о принятых регионами законах о налоговых каникулах. Обратите внимание на дату их принятия – ИП, который хочет воспользоваться льготой, должен быть зарегистрирован позже. Например, Законы Волгоградской области приняты 14.07.2015г. для ИП по УСН, и 17.09.2015 для ИП по ПСН. Значит для предпринимателей, зарегистрированных раньше этих сроков, каникулы, увы, не действуют.

Кроме налоговых каникул для малого бизнеса, регионы могут прописать и пониженные ставки налогов. Например:

• для УСН «доходы» в размере от 1 до 6%;
• для УСН «доходы минус расходы» — от 5 до 15%.

Легко и быстро зарегистрировать ИП можно с помощью сервиса подготовки документов «Мое дело». Просто введите свои данные, и система сформирует вам полный пакет документов, необходимый для регистрации, а также квитанцию для оплаты госпошлины. После регистрации сервис бухгалтерии «Мое дело» станет надежным помощником в бизнесе. Вы сможете готовить отчеты, производить расчеты с бюджетом, формировать первичные документы, взаимодействовать с налоговыми и другими органами. Узнайте больше о возможностях сервиса в течение бесплатного пробного периода.

Читайте так же: Система штрафов для сотрудников. как наложить штраф на сотрудника

Налоговые каникулы для ИП в 2019 году

Малый бизнес в России, несмотря на прилагаемые законодательные усилия государства, не испытывает, увы, ощущения настоящей поддержки. Проблема здесь не только в том, что на местах многие инициативы правительства «сходят на нет». Не хватает еще и юридической грамотности самим предпринимателям, позволяющей получить налоговые преференции, в том числе и налоговые каникулы для малого бизнеса…

Поэтому лишь один из десяти начинающих бизнесменов понимает, что такое налоговые каникулы в принципе, какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы и как налоговые каникулы в 2019 году можно себе обеспечить. Данная статья написана, чтобы снять все вопросы про налоговые каникулы для ИП в 2019 году.

Налоговые каникулы для ИП как они есть: 5 важных фактов

• Налоговые каникулы продлятся до 2020 года.
  Введены для малого бизнеса с 2015 года и продлятся до 2020-го. Что будет дальше — непонятно, вполне возможно, что льготный режим больше получить не удастся, либо изменятся виды деятельности, подпадающие под налоговые льготы.
• На налоговые каникулы уйдут не все ИП.
  Под налоговые каникулы в указанный период времени подпадает только тот индивидуальный предприниматель, кто смог зарегистрироваться после введения в действие соответствующего регионального нормативного акта. Кроме того, касаются новшества только впервые открывшихся ИП. Закрыться, а затем заново подать заявление Р21001 на новый ИП не выйдет. Если вы впервые открылись в 2019 год — все хорошо, имеете шанс на льготу (но при этом учитывайте пункт 4 дальше по тексту). Для предпринимателей «со стажем» или уже открывавших свое дело ответ один — нет.
• Вы платите налог по ставке 0%.
  Налоговые каникулы это временный режим, при котором вы платите налог со ставкой ноль процентов. Чтобы получить эту ставку, нужно работать на УСН или патенте. Продлятся такие праздники в течение максимум двух налоговых периодов. При этом и страховые взносы ИП за себя и страховые взносы за работников придется все равно платить в полном объеме, как и обычно.
• Налоговые каникулы привязаны к региону.
  Неприятная особенность 477-ФЗ (именно он и определяет, кому можно предоставлять послабления, и какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы) — его зависимость от волеизъявления региональных властей. Чтобы оформить налоговые каникулы ИП, необходимо иметь в вашей местности ПРИНЯТЫЙ местный закон, подтверждающий действие льгот на данной территории. Естественно, что не все регионы торопятся вводить, ведь когда требуется собрать максимум налогов — нет смысла установить нулевую ставку.
• Какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы?
  Имеется размытая формулировка — предприятия научной, социальной и производственной сферы, а также бытовые услуги населению. А чтобы четко понять, какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы, вновь придется обращаться к региональному законодательству. Именно в законах субъектов РФ перечислены ОКВЭД и ОКУН, которые «разрешены» в Перми, Владимире или Москве. Отмечено, что доля льготных видов работ в общем доходе ИП должна быть не менее 70%. Также регионам дано право вводить свои ограничения — на среднюю численность работников и на предельный размер дохода.

Подробно о сроках налоговых каникул для ИП

Все вышеперечисленные пункты свидетельствуют о том, что налоговые каникулы 2019 — скорее миф, чем реальность. Однако, выражаясь спортивной терминологией, «пока не проигран последний гейм — не проиграна игра», а, значит, нужно до конца использовать возможности, которые дает государство. Тем более, что статистика говорит о росте числа ИП, уходящих на каникулы.

▼ Рассчитай самый выгодный тариф для расчетного счета ИП
в калькуляторе банковских тарифов: ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

[2]

Полезное видео по теме поможет разобраться в тонкостях Налоговых каникул:

Как получить налоговые каникулы для ИП в 2019 году?

Условия налоговых каникул для ИП от ФНС

План действий начинающего ИП должен быть таким:

1. Проверить, введены ли налоговые каникулы на территории региона (место прописки). Для этого обращаемся в свою инспекцию (можно по телефону), узнаем местный закон и скачиваем его из Интернета. В большинстве регионов России налоговые каникулы уже введены, и найти такой документ в Интернете труда не составит.
2. Обращаем внимание на дату вступления закона в силу. Ваш ИП должен быть зарегистрирован позже!
3. Ответственно и скрупулезно изучаем документ. Пристальное внимание обращаем на то, какие виды деятельности попадают под налоговые каникулы. Практически во всех регионах соответствующие законы написаны в одном формате:

Закон, утверждающий налоговые каникулы для ИП в Волгоградской области

Часто подобная информация публикуется на официальных сайтах местной думы, правительства, на региональных сайтах ФНС.

• Если ваша бизнес-ниша позволяет получить налоговые преимущества, ищем в документе информацию о возможных ограничениях по доходу и количеству работников. Нарушать эти условия нельзя, поскольку автоматически последует потеря права на налоговые каникулы и уплата налогов в полном объеме за весь период. На сегодня для УСН максимальный доход составляет 150 млн. рублей.
• Если все этапы успешно пройдены, то можно письмом уведомить свою инспекцию о намерении применять ставку в 0% в соответствии с тем нормативным актом, который вы нашли и изучили. Если вы только открываетесь, то есть смысл с пакетом документов подать заявление о переходе на УСН. В Налоговом кодексе требования обязательно уведомлять ФНС нет, но письмо в свободной форме, составленное и направленное вами в их адрес, сократит риск быть неправильно понятыми.

Помните, что время действия каникул — первые два налоговых периода подряд (непрерывно) с момента регистрации или перехода на УСН (патент). Поэтому лучше «уходить на праздники» с января 2019 года. Тогда вы получите два полноценных года (2019-й и 2020-й) по нулевой ставке.

Узнать о налоговых каникулах в регионах можно на официальном сайте той или иной области.
Если у вас остались вопросы по теме, пожалуйста, задайте их в комментариях к статье.

Налоговые каникулы в Московской области

nalogovye_kanikuly_v_moskovskoy_oblasti.jpg

Похожие публикации

Налоговые каникулы в Московской области введены в отношении физических лиц-предпринимателей с 2015 года. Эта фискальная льгота позволяет ИП, применяющему УСН или патентную систему налогообложения, в первые 2 налоговых периода после регистрации в ИФНС не платить основной налог. Правило распространяется на впервые зарегистрированных коммерсантов, которые соответствуют требованиям, указанным в НК РФ и региональном правовом акте для применения нулевого тарифа налогообложения.

Читайте так же: Какие выплаты положены при сокращении работника

Налоговые каникулы для ИП в Московской области

Право пользоваться налоговой преференцией в виде нулевой ставки по основному налогу предоставляется только физическим лицам, осуществляющим коммерческую деятельность на одном из спецрежимов – УСН или ПСН. Перечень условий для временного освобождения от взимания единого налога или стоимости патента прописан в двух законах Московской области: по УСН в законе от 12.02.2009 г. № 9/2009-ОЗ, по ПСН – в законе от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ:

соответствие выбранного предпринимателем направления деятельности перечню, установленному вышеназванными закономи;

дата регистрации приходится на период действия указанного закона (с апреля 2015 года до 31 декабря 2020 года);

Каникулы ИП на «упрощенке»

Кому из предпринимателей доступны налоговые каникулы в Московской области – виды деятельности, при которых можно воспользоваться фискальной льготой при работе на УСН:

производственный бизнес в фармацевтическом и химическом секторе – изготовление лекарств, удобрений;

выпуск резиновых и стеклянных изделий;

производство строительных металлконструкци;

производство, ремонт, монтаж оборудования, машин;

производство компьютерной и иной офисной техники;

услуги по ремонту электрооборудования, коммуникационного оборудования;

производство мединструментов, специализированного медицинского оборудования;

преференция доступна производителям часов, фотооборудования;

освобождение от взимания основного налога возможно для ИП, работающих в научной сфере – если они занимаются научными разработками, заняты исследовательской работой,

образовательные услуги, здравоохранение, ветеринария и соцуслуги;

бизнес в сфере спорта.

автомобильные грузоперевозки и ряд видов иных грузоперевозок, включая воздушным транспортом;

различная деятельность в области сельского хозяйства;

оказание бытовых услуг населению.

Налоговый период на УСН – календарный год, соответственно, пользоваться льготой ИП может до конца года регистрации и в следующем за ним году.

Каникулы ИП на патенте

Аналогичные правила предусмотрены и для ИП на ПСН, которые решили воспользоваться своим правом на налоговые каникулы.

На льготу при ПСН могут рассчитывать предприниматели, занимающиеся изготовлением мебели, переработкой сельхозпродукции, изготовлением и ремонтом бондарной и гончарной посуды и других изделий из глины, игрушек. При патентном режиме налогообложения налоговые каникулы могут применяться ИП, которые оказывают услуги обучения — репетиторские и на курсах, услуги по присмотру за детьми или больными гражданами, печатают визитки, пригласительные для семейных праздников, заняты изготовлением товаров народного художественного промысла, производят граверные работы по разным видам материалов. Налоговые каникулы для ИП в Московской области при условии применения ПСН доступны в сфере спорта – при проведении спортивных занятий. Льгота актуальна для физических лиц-предпринимателей, специализирующихся на автотранспортных услугах по перевозке грузов. Преференция распространяется на репетиторов, педагогов, медиков и фармацевтов, имеющих лицензию. так же, как и коммерсанты на УСН, налоговые каникулы могут применять ИП на ПСН, оказывающие бытовые услуги населению, по списку в законе от 06.11.2012 № 164/2012-ОЗ.

Налоговой льготой в виде временного освобождения от налогообложения ИП на УСН и ПСН могут пользоваться впервые зарегистрированные коммерсанты. К их числу относятся и предприниматели, ранее снятые с налогового учета в качестве ИП и вновь решившие стать таковыми после вступления в силу подмосковных законов о налоговых каникулах, регламентирующих порядок внедрения и применения налоговых каникул.

Налоговый период для ПСН равен сроку действия патента. То есть, льгота будет действовать в течение двух идущих подряд сроков действия патента, и если, к примеру, патент взят на 6 месяцев, а следующий – на 4 месяца, то и срок действия льготы продлится 10 месяцев.

Дополнительно подмосковным предпринимателям на ПСН и «упрощенке» необходимо придерживаться общефедеральных требований к лицам, применяющим нулевую ставку по основному налогу в рамках программы налоговых каникул:

доля доходов от вида деятельности, по которому получено освобождение от налога, должна быть не менее 70% в общей структуре доходных поступлений в пользу ИП;

по видам деятельности, не перечисленным в региональном законе, нельзя применять льготный нулевой тариф налога, а при работе в нескольких направлениях (льготируемых и не подпадающих под льготу) необходимо обеспечить ведение раздельного учета доходов;

освобождение не касается других налогов, страховых взносов предпринимателя за себя и за его наемных работников.

Налоговые каникулы для ИП 2019

В этой статье рассматриваются следующие вопросы:

• что представляют собой данная льгота,
• как устанавливается,
• какие условия существуют для выхода на режим налоговых каникул,
• сколько налоговые каникулы длятся,
• в каких регионах есть налоговые каникулы,
• где найти нужную информацию,
• какой порядок действий для ИП, который собирается регистрироваться в 2019 году.

Итак, вы решили создать успешный бизнес и зарегистрировать ИП. У вас есть возможность сэкономить и воспользоваться льготами – налоговыми каникулами.

Налоговые каникулы – это промежуток времени, когда для ИП на упрощенной и патентной системе налогообложения, проходящих регистрацию в первый раз, действует ставка на налог 0%.

Налоговые каникулы не означают, что вы совсем не будете отчислять налоги

Когда вы «выходите» на налоговые каникулы, вам назначается ставка 0% на налог по УСН или за патент. Льгота не освобождает от уплаты налогов на землю, имущественного и транспортного налогов. Также вы будете платить НДФЛ и страховые взносы.

Как устанавливаются налоговые каникулы

Налоговые каникулы вводятся законодательными актами субъектов РФ. Каждый субъект РФ в период 01.01.2015 — 31.12.2020 может издать соответствующий закон. Нужно успеть воспользоваться льготой до 01.01.2021, потом она перестанет действовать.

Сколько длятся налоговые каникулы

Данная льгота, согласно закону, действует два налоговых периода. Это зависит от системы налогообложения:

• Для УСН — 2 года.
• Для ПСН — 2 срока действия патента. Когда предприниматель получает патент 2 раза сроком по 6 месяцев, то льгота действует для него 1 год. Если же первый раз — на 3 месяца, а после — продлевает ещё на 6 месяцев, то длительность каникул составляет 9 месяцев. Если вы планируете зарегистрировать ИП на патенте в начале декабря и воспользоваться этой льготой, ее действие закончится для вас вместе с курантами, уже 31 декабря.

Наш совет: лучше регистрировать ИП на ПСН в начале 2019 года. Так вы сможете находиться в режиме налоговых каникул два полных срока — 9 или 12 месяцев.

Условия, которые нужно соблюдать, чтобы воспользоваться льготой

1) Вы проходите процедуру регистрации ИП первый раз, когда закон о налоговых каникулах в вашем регионе уже принят. Если вы ранее открывали ИП, ликвидировали его и после принятия закона зарегистрировались повторно, то на него нулевая налоговая ставка распространяться не будет. Каждый раз оформление ИП проходит с привязкой к ИНН предпринимателя. ФНС быстро определит, было ли раньше ИП у этого человека или нет. Таким образом, идея закрыть ИП и открыть еще одно, чтобы получить льготы, провалится.

Читайте так же: Задержка зарплаты

2) Ваш льготный вид деятельности приносит не менее 70% от вашего общего дохода. На предпринимателей, которые занимаются торговлей, льгота не распространяется.

Как быть, если вы совмещаете льготные виды деятельности с другими

Например, производственная и торговая деятельность. Если от производства вы получили меньше 70% доходов, то все доходы будут облагаться по обычной ставке. Если у вас разные патенты на два вида деятельности, вы должны вести учет доходов раздельно.

Что делать в первую очередь

Если вы регистрируете ИП, чтобы получить налоговые каникулы, вам нужно найти местные законодательные акты, чтобы понять, подходит ваша деятельность под эту льготу или нет, какие еще требования нужно соблюдать. Потому что в разных регионах власти могут установить ограничения, например, по количеству наемных сотрудников.

Вы должны узнать из местных законодательных актов, на какие сферы деятельности с ОКВЭД кодами распространяются налоговые каникулы. Это также можно узнать в своей налоговой инспекции, где вставали на учет как ИП.

ОКВЭД – это общероссийский Классификатор, в котором разным видам деятельности присвоены свои цифровые коды. В документах на регистрацию, которые подают в налоговую инспекцию, заявитель указывает направления бизнеса, которыми он будет заниматься.

3) Ваше ИП на упрощенной или патентной системе налогообложения.

4) ИП зарегистрирован в регионе, который поддерживает программу налоговых каникул.

5) Определенное количество сотрудников для отдельных регионов. Например, в Москве воспользоваться нулевой ставкой имеют право ИП, где нанято не более 15 сотрудников.

Законодательные акты о налоговых каникулах субъектов РФ могут устанавливать свой лимит доходов для ИП на УСН. Например, в 2018 году лимит для ИП на упрощенке был установлен на уровне 150 млн рублей. Власти субъектов имеют право снижать этот лимит не более, чем в 10 раз.

Есть ли льгота в вашем регионе

В Москве льготный режим введен «Законом г. Москвы от 18 марта 2015 г. N 10». К ИП Москвы применяется налоговая ставка 0%, если:

1. ИП зарегистрировано после 25 марта 2015 года.
2. ИП на ПСН или УСН.
3. Вы открываете ИП в одной из областей, которые указаны в законе: производство пищевых продуктов, одежды, машин и оборудования мебели и т.д
4. Сотрудников должно быть не больше 15.

В Санкт-Петербурге льготный режим введен «Законом от 05.05.2009 № 185-36» и «Законом от 26.11.2015 № 764-137». К ИП Санкт-Петербурга применяется налоговая ставка 0%, если:

1. ИП зарегистрировано после 1 января 2016 года.
2. ИП на УСН или ПСН.
3. Вы открываете ИП в одной из областей, которые указаны в законе: обрабатывающая промышленность, производство химических веществ, лекарственных средств, рекламная деятельность, деятельность в области права и т.д.
4. Сотрудников должно быть не больше 15.

В Новосибирской области льготный режим введен «Законом от 16.10.2003 № 142-ОЗ». К ИП Новосибирской области применяется налоговая ставка 0%, если:

1. ИП зарегистрировано после 1 июля 2015 года.
2. ИП на УСН или ПСН.
3. Вы открываете ИП в одной из областей, которые указаны в законе: изготовление изделий народных художественных промыслов, присмотр и уход за детьми и больными, репетиторство и т.д.

В Свердловской области льготный режим введен «Законом от 15 июня 2009 года N 31-ОЗ» и «Законом от 21.11.2012 № 87-ОЗ». К ИП Свердловской области применяется налоговая ставка 0%, если:

1. ИП зарегистрировано после 23 марта 2015 года.
2. ИП на УСН или ПСН.
3. Вы открываете ИП в одной из областей, которые указаны в законе: сельское хозяйство, производство пищевых продуктов, производство одежды, бумаги, полиграфическая деятельность и т.д.

Узнать информацию о налоговых каникулах в своем регионе можно на сайте Минфина РФ или по номеру горячей линии ФНС: 8-800-222-22-22.

[1]

Как оформить льготы на налоговые каникулы

1) Откройте сайт Минфина, документ «Сведения о принятых субъектами Российской Федерации законодательных актах о налоговых каникулах», найдите свой регион. Убедитесь, что к вашему виду деятельности будет применяться льгота.

2) Если у вас УСН: заполните бланк о применении УСН по форме 26.2-1, впишите ставку 0%.

Если же у вас будет ИП на ПСН, подайте заявление на получение патента, заполнив бланк 26.5-1.

3) По УСН: заполняя годовую декларацию, укажите в ней ставку 0%. По ПСН отчитываться в налоговую не нужно.

Информация для самозанятых

На ПСН могут работать и самозанятые граждане: физические лица, работающие на себя, без наемных сотрудников. Они тоже могут работать без регистрации ИП в налоговой. Если вы на самозанятости и хотите, чтобы патент действовал с начала 2019 года, вам необходимо подать заявление на патент не ранее 01.12.2018.

Выводы

1) Вы можете воспользоваться режимом налоговых каникул, если в вашем регионе принят закон о налоговых каникулах, и вы нашли свой вид деятельности в списке попадающих под льготу.

2) Если вы зарегистрируете ИП на УСН в декабре, то длиться налоговые каникулы будут два налоговых периода: декабрь 2018 — первый и весь 2019 — второй. Если вы регистрируете ИП на ПСН, то вам лучше делать это в начале 2019 года, чтобы воспользоваться двумя периодами действия льготы полностью.

3) Налоговые каникулы не означают, что вы не будете отчислять налоги совсем. Они освобождают только от налога по ПСН или УСН.

Остается все меньше времени, чтобы «выйти» на налоговые каникулы, ведь скоро закончится 2018 год. Воспользуйтесь налоговыми льготами правильно и сэкономьте деньги.

Источники

1. 
   Будяну В. А., Мытарев С. А., Сумская Е. Г. Правоведение за 24 часа; Феникс — Москва, 2009. — 288 c.
2. 
   Малько, А.В. Теория государства и права / А.В. Малько. — М.: Юридический центр Пресс, 2007. — 768 c.
3. 
   Теория государства и права (схемы и комментарии). — Москва: Мир, 2000. — 208 c.
4. Новое в судебном законодательстве Российской Федерации. — М.: Омега-Л, 2017. — 128 c.
5. Жбанов, Евгений Вокруг версии; М.: Известия, 2013. — 256 c.