Налог на подаренное имущество родственником

Важная информация и советы на тему: "Налог на подаренное имущество родственником". В статье собраны ответы на многие сопутствующие вопросы. Если вы все же не найдете ответ, или необходимо актуализировать информацию, то обращайтесь к дежурному юристу.

Налоги на дар по сделке дарения

Вопросы налогообложения дарения отличаются сложностью и комплексностью. Прежде чем перейти к рассмотрению конкретики — вычислению налоговой ставки, базы и подобного, важно уяснить общие моменты.

Обязательства по уплате сборов с подарков можно условно поделить на две группы. Обязательства І типа проистекают из заключения сделки дарения и возникают однократно — при переходе права собственности.

Для граждан это обязательства по уплате НДФЛ (налога на доходы физических лиц). Формирование обязательств І типа у юридических лиц зависит от организационной формы, целей деятельности (коммерческая или некоммерческая структура) и выбранной системы налогообложения.

У дарителя, наоборот, возникает убыток, поэтому никаких обязательств перед государством в лице ФНС (Федеральной налоговой службы) у него быть не может.

ІІ тип обязательств:

  • проистекает исключительно из права собственности на определенные виды имущества;
  • существует постоянно вплоть до прекращения права собственности через отчуждение либо утрату вещи;
  • не зависит от оснований получения имущества: одаряемый заплатит такой же налог, как и человек, получивший имущество в наследство, купивший или выменявший его.

Согласно ст. 210 ГК РФ, собственность обязывает. Необходимость уплаты сбора возникает только после перехода права собственности (ст. 223 Налогового кодекса (НК) РФ).

В понимании ст. 572 ГК РФ, дарение может быть двух типов: реальное и консенсуальное. При совершении реальной сделки права собственника у одаряемого возникают вместе с ее заключением и передачей вещи; при совершении консенсуальной — после заключения, одновременно с приемом-передачей дара.

Стоит уточнить, что право собственности на предмет дарения, а соответственно, и обязательство уплатить налоги не может возникнуть спонтанно или неожиданно для одаряемого. Согласно ст. 572 ГК РФ, дарение — двусторонняя сделка, для совершения которой требуется согласие выгодоприобретателя, а в силу действия ст. 573 ГК РФ, он вправе отказаться от подарка даже после подписания дарственной вплоть до принятия подарка из рук в руки или по акту.

Подоходный налог при дарении

НДФЛ — налог, который подлежит оплате одаряемым однократно после принятия подарка. Сегодня именно его и называют налогом на дарение (в 1991-2006 годах в РФ действовал специальный налог на дарение и наследование).

В силу ст. 207 НК РФ (Налогового кодекса Российской Федерации) плательщиками НДФЛ являются:

  • налоговые резиденты РФ — лица, прожившие на ее территории не менее 183 суток в течение года, независимо от наличия у них российского гражданства;
  • налоговые нерезиденты, получившие дар в РФ.

В силу ч. 1 ст. 208 НК РФ, НДФЛ облагаются все виды доходов. Согласно ст. 211 НК РФ, безвозмездно полученные товары отнесены к категории «доходы в натуральной форме». Их стоимость, а соответственно, и база налогообложения, определяются согласно рыночным ценам, действующим в момент подписания договора. ФНС имеет право проверять правильность определения базы и доначислять НДФЛ.

Налогооблагаемый доход при дарении дома/квартиры следует высчитывать, исходя из их кадастровой стоимости. Чтобы ее узнать, достаточно запросить выписку из Госкадастра недвижимости. Нотариальная практика пошла путем обозначения стоимости подаренного в удостоверяемой дарственной. Если цена в документе указана — она взята из официального источника и на нее можно смело ориентироваться.

Налогообложению подлежат не все виды подарков в пользу физлиц. Согласно п. 18.1 ст. 218 НК РФ, к категории налогооблагаемых отнесены:

  • недвижимость: земля, домовладение, квартира;
  • транспортные средства;
  • акции;
  • доли и паи в учредительном капитале юрлица.

Безвозмездное получение перечисленных объектов облагается НДФЛ, только если даритель и одаряемый не приходятся друг другу родственниками. Согласно Семейному кодексу (СК) РФ, это:

  • супруги (имеется в виду официально зарегистрированный брак, а не просто сожительство);
  • родители и дети (категория «дети» охватывает кровных отпрысков и усыновленных детей, но не несовершеннолетних под опекой);
  • дед, бабушка и внуки;
  • братья и сестры, в том числе только по матери/отцу.

Налоговая ставка оговорена ст. 224 НК РФ. Для физлиц-резидентов — 13%, для нерезидентов — 30%. Схема расчета установлена ст. 225 НК РФ. Чтобы подсчитать НДФЛ, нужно базу налогообложения умножить на применяемую ставку.

Уплата НДФЛ требует от одаряемого самостоятельности. В силу ст. 228 и 229 НК РФ, плательщик обязан:

  • рассчитать налог;
  • представить в ближайший территориальный орган ФНС декларацию (до 30.04);
  • уплатить самостоятельно рассчитанную сумму (до 15.07).

В некоторых случаях НДФЛ удерживается из дохода гражданина налоговым агентом — работодателем, нотариусом. Если это случилось, плательщик уведомляется о данном факте агентом. В этом случае самостоятельных правоотношений у одаряемого с ФНС не возникает: уплата произведена, декларацию подавать не нужно.

Льгот по НДФЛ на дарение не предусмотрено. Пенсионеры, инвалиды и другие категории населения платят его на общих основаниях. НДФЛ за детей выплачивают их родители/опекуны.

Читайте так же:  Опекунство над пожилым человеком

Налоги на подаренное имущество

После выполнения договора дарения подарок переходит к выгодоприобретателю. С этого момента он несет бремя содержания вещи/имущества, а основания обретения права собственности утрачивают значение. Ниже описан ряд налогов, которые владелец имущества платит в фиксированном размере независимо от того, получает ли он доход от его использования.

Имущественный налог

Налог на имущество юридических лиц установлен гл. 30 НК РФ. Он относится к региональным: ставка определяется субъектом РФ в пределах разрешенной федеральными властями (максимум 2,2% в силу ст. 380 НК РФ). Объект обложения — основные средства, числящиеся на балансе предприятия. Налогооблагаемая база высчитывается исходя из остаточной стоимости имущества.

Налог на имущество физлиц оговорен гл. 32 НК РФ и отнесен к разряду местных: он регулируется муниципальными властями. Объектом налогообложения, согласно ст. 401 НК РФ, выступает недвижимость, в том числе объекты незавершенного строительства, гаражи, садовые домики, места для транспортного средства.

Обычно налоговая база вычисляется как разница кадастровой стоимости и определенного показателя:

  • в отношении квартир это стоимость 20 кв. м.;
  • комнаты — 10 кв. м.;
  • дома — 50 кв. м.;
  • имущественного комплекса с жилым помещением — 1 млн. руб. (ст. 403 НК РФ).

Если в результате подсчетов база равна нулю, налог не уплачивается.

Статьей 406 НК РФ установлены граничные ставки рассматриваемого налога:

  • для жилья это 0,1%;
  • для недвижимости, находящейся в доверительном управлении — 2%;
  • для прочей недвижимости — 0,5%.

В силу ст. 409 НК РФ, налог должен быть оплачен до первого октября года, следующего за отчетным.

Земельный налог

Земельный налог урегулирован гл. 31 НК РФ и относится к местным. Его платят как физические, так и юридические лица (ст. 388 НК РФ).

За налоговую базу, согласно ст. 390 НК РФ, следует брать кадастровую стоимость подаренных участков.

В силу ст. 394 НК РФ, граничная налоговая ставка составляет:

  • 0,3% для сельскохозяйственных земель, земель для ведения подсобного/фермерского хозяйства, жилой застройки и инженерной инфраструктуры;
  • 1,5% — для других участков.

Статья 395 НК РФ устанавливает перечень льготников, освобожденных от земельного налога. К ним отнесены как юридические, так и физлица.

Сумма налога на граждан рассчитывается ФНС. Юрлица считают и уплачивают ее самостоятельно. Декларацию по налогу подают только организации. Сроки и процедура уплаты устанавливаются муниципальными властями (ст. 396-398 НК РФ).

Транспортный налог

Транспортный налог (ТН) относится к региональным и урегулирован гл. 28 НК РФ. Им облагаются транспортные средства и самоходные машины, в том числе наземного, водного, воздушного транспорта за рядом исключений, установленных ст. 358 НК РФ. Плательщиками ТН выступают как юридические, так и физлица.

Расчет налога на физлиц производится ФНС. Соответственно, деклараций по налогу гражданам подавать не нужно. Насчитанную сумму плательщики должны перечислить в бюджет до 01.10 года, следующего за отчетным. Юридические лица насчитывают налог самостоятельно и отчитываются по нему в форме налоговой декларации.

Заключение

НДФЛ — общегосударственный налог, ставка которого одинакова на всей территории РФ и составляет 13% для резидентов страны (подавляющие число ее граждан).

[2]

Платить НДФЛ нужно однократно — в году, следующим за годом дарения. Рассчитать его и отчитаться в ФНС одаряемый должен сам (кроме случаев, когда это за него сделал налоговый агент).

[1]

Земельный, имущественный и транспортный налог вменяются одаряемому потому, что он стал новым собственником облагаемого ими имущества.

В регионах названные налоги уплачиваются по разным ставкам. Расчет ФНС производит самостоятельно, уведомляя плательщика о сумме налога и сроках уплаты.

Налог на дарение родственнику

Получая подарок от родственника, мы редко задумываемся, считает ли налоговое законодательство такой подарок доходом, и должны ли мы платить с него налог. Ведь подарок от родни — это подарок внутри семьи, когда никто не потерял, и никто не приобрел. Но так ли это, и что по этому поводу говорит Налоговый Кодекс?

Для начала уточним: подарки, кроме недвижимости, транспортных средств, акций, долей и паев, не облагаются налогом. Кто бы вам их не делал, и что бы это ни было, включая дарение денег. Более подробно читайте в нашей статье «Налог на дарение».

Поэтому в статье ниже мы расскажем правила начисления налога, если родственник подарил вам квартиру, машину, акции, долю или пай.

Зарегистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру! Налоговый эксперт проконсультирует вас по всем вопросам и составит декларацию 3-НДФЛ

Не платим налог на дарение от близкого родственника

Законодательство выделяет понятие «член семьи и (или) близкий родственник», подразумевая, что не каждый родственник отвечает этим критериям. Согласно п. 18.1 ст. 217 НК РФ и ст. 14 Семейного Кодекса РФ, это: супруги и родственники по прямой восходящей и нисходящей линии:

  • родители и дети;
  • дедушки, бабушки и внуки;
  • полнородные и неполнородные братья и сестры.
Читайте так же:  Виза в японию для россиян руководство по оформлению (фото видео)

Если получили любой подарок от родственника из этого списка, вы освобождены от уплаты налога. Обратите внимание — это относится ко всем подаркам, включая недвижимость, автомобили, акции, доли, паи, деньги и прочее. Основание: абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ.

Пример:

Сын подарил матери квартиру. Так как сын и мать, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, являются близкими родственниками, мать не должна декларировать доход и платить налог на дарение.

Пример:

Брат подарил сестре автомобиль. Так как брат и сестра, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, являются близкими родственниками, сестра не должна декларировать доход и платить налог на дарение.

Получается, что ваша любимая тетя, несмотря на родство душ и общие интересы, не считается близким родственником. А с подаренной от нее квартиры вы будете обязаны заплатить налог.

Пример:

Теща подарила зятю мотоцикл. Так как теща и зять, согласно абз. 2 п. 18.1 ст. 217 НК РФ, не являются близкими родственниками, зять должен задекларировать доход и заплатить налог на подарок.

Онлайн-сервис НДФЛка.ру — ваш помощник при решении налоговых вопросов! Есть вопрос или нужно заполнить декларацию 3-НДФЛ, — регистрируйтесь в личном кабинете!

Как посчитать налог на дарение

Как и любой доход физического лица, налог на подарок рассчитывается по ставке 13%. Даритель оценивает подарок и указывает стоимость в договоре дарения, а вы должны будете заплатить 13% от этой стоимости. Иногда бывает так, что дарение не оформляется договором или же в договоре не указывается стоимость подарка. Тогда при заполнении декларации 3-НДФЛ применяется рыночная стоимость. Для недвижимости берется кадастровая стоимость.

Пример:

Двоюродная сестра подарила вам квартиру стоимостью 4 млн рублей. Так как двоюродная сестра не входит в список ближайших родственников, вам нужно будет заполнить декларацию 3-НДФЛ и заплатить подоходный налог: 13% х 4 000 000 = 520 тыс. рублей.

Пример:

Тетя подарила племяннице автомобиль стоимостью 1,5 млн рублей. Тетя и племянница не ближайшие родственники, поэтому племянница обязана задекларировать подарок и заплатить 13% от его стоимости: 13% х 1 500 000 = 195 тыс. рублей.

Регистрируйтесь в онлайн-сервисе НДФЛка.ру! Мы не только быстро и грамотно заполним для вас декларацию 3-НДФЛ, но и отправим ее в налоговую инспекцию

В какой срок нужно заплатить налог на дарение

Заполнить декларацию 3-НДФЛ и передать ее в налоговую инспекцию необходимо в следующем году после получения подарка. Установлена предельная дата — до 30 апреля. Основание: п. 3 ст. 228, п. 1 ст. 229 НК РФ. Налог платится до 15 июля того же года. Основание: п. 4 ст. 228 НК РФ.

Пример:

В 2019 году свекор подарил невестке квартиру. Невестка должна заплатить налог на дарение, так как свекор и невестка не входят в список ближайших родственников из п. 18.1 ст. 217 НК РФ. До 30 апреля 2020 года невестке нужно подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ, и передать их в налоговую инспекцию. Налог следует оплатить до 15 июля 2020 года.

Облагается ли налогом дарение, если срок владения меньше года?

– Бабушка дарит внучке квартиру. Жилье попадает под налог, если бабушка владеет данной квартирой с 2017 года?

Отвечает налоговый консультант, блогер Алеся Васинкина:

Бабушка решила подарить своей внучке квартиру, которой владеет менее допустимого срока. На данный момент предельно допустимый срок составляет пять лет, если недвижимость приобретена по договору купли-продажи, и три года, если недвижимость получена в порядке дарения, наследования от близкого родственника, приватизации и договора пожизненной ренты. Нужно ли ей заплатить налог на доходы в бюджет? Нет, не нужно. Потому что при дарении она не получает доход. Соответственно, и налоговой базы нет. А вот внучка получает доход в виде подарка. Но и она не заплатит налог в бюджет, так как, согласно Налоговому кодексу, если даритель и одаряемый являются близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, то данная сделка освобождается от налогообложения.

Отвечает к. ю. н., адвокат Юлия Вербицкая:

Бабушка, которая дарит квартиру внучке, под налог не попадает, поскольку никакого имущества или денежных средств в результате этого юридически значимого действия она не произвела.

Внучка, получившая в подарок от родной бабушки квартиру в 2017 году, налог платить не должна, поскольку ее бабушка (родная) является близкой родственницей по восходящей линии, и данная категория сделок от уплаты налога на дарение освобождается.

В последующем, однако, внучке придется платить налог на имущество, исходя из оценочной стоимости данной квартиры, а также нести расходы по ее содержанию, поскольку это общая обязанность собственником недвижимого имущества на территории РФ.

Читайте так же:  Справка о стоимости товара образец бланк

Отвечает юрисконсульт ООО «Центр правового обслуживания» Седа Топлакалцян:

В соответствии с действующим на территории РФ законодательством, договор дарения представляет собой безвозмездную сделку, по условиям которой одна сторона – даритель –передает (обязуется передать) имущество, в том числе недвижимость, а вторая сторона – одаряемый – это имущество принимает.

Получение гражданином недвижимости в дар признается доходом одаряемого. После получения новым владельцем документации на квартиру необходимо уплатить предусмотренные законом налоги. Однако Налоговый кодекс РФ в п.18.1 ст. 217 освобождает от обязанности по уплате налогов граждан, получивших имущество в дар от ближайшего родственника или члена семьи. Семейный кодекс РФ к кругу близких родственников относит: детей и родителей, братьев и сестер, внуков и бабушек/дедушек.

В рассматриваемой ситуации недвижимость внучке подарила бабушка, сделка совершена близкими родственниками, соответственно, никаких налоговых платежей с участников сделки не взимается.

Получая квартиру в дар, одаряемый получает на нее полные права, а также может эту квартиру продать, завещать, передарить и совершить иные разрешенные законом сделки. Налогообложение при продаже недвижимости происходит по особым правилам. Если собственник, получивший квартиру по договору дарения от близкого родственника, осуществляет ее продажу, он будет освобожден от налогов после 36 месяцев пользования помещением. При условии, что внучка владеет квартирой с 2017 года, продать ее без уплаты налогов возможно с 2020 года. Если внучка решит продать недвижимость раньше указанного срока, она будет обязана заплатить государству налог в размере 13% с суммы, вырученной от продажи жилья.

Отвечает директор офиса продаж вторичной недвижимости Est-a-Tet Юлия Дымова:

Дарение между близкими родственниками налогом не облагается. Если внучка решит распорядиться объектом недвижимости, не дожидаясь трех лет с момента начала владения, то налог составит 13% от разницы между 70% кадастровой стоимости и 1 млн рублей.

Текст подготовила Мария Гуреева

Видео (кликните для воспроизведения).

Не пропустите:

Присылайте свои вопросы о недвижимости, ремонте и дизайне. Мы найдем тех, кто сможет на них ответить!

Редакция оставляет за собой право выбирать темы из числа вопросов, которые прислали пользователи.

Особенности налогообложения при оформлении дарственной на квартиру между близкими родственниками

Дарение недвижимости – не самый однозначный процесс. Главное, что его усложняет – это специфика договора дарения.

Одариваемый гражданин получает прибыль, поскольку даритель не получает ничего взамен, а любая прибыль облагается подоходным налогом.

Но стоит рассмотреть отдельно ситуацию, когда данная процедура происходит между близкими родственниками. Если вы решили подарить квартиру сыну или дочери, подлежит ли такая процедура налогообложению?

Какие родственники считаются близкими? И облагается ли налогом квартира, подаренная между дальними родственниками? Ответы на эти вопросы вы найдете в данной статье.

Платят ли налоговый вычет при передаче имущества родным?

Согласно закону, если процедура безвозмездной передачи жилплощади происходит между двумя близкими родными, данный вид дохода не облагается налогом. Процент государство взимает только с тех прибылей, которые гражданин получает от «чужого» человека. То есть, передача жилья внутри семьи не считается получением средств извне, а значит и налогом не облагается.

Кто входит в категорию родных?

Не все родственники считаются близкими. К последним относятся следующие:
  • супруги;
  • родители (как родные, так и приемные);
  • дети (как родные, так и приемные);
  • бабушки и дедушки;
  • братья и сестры (как родные, так и не полнородные);
  • внуки.

Именно от этих категорий граждан можно получить дарственную на недвижимость без налогообложения. Во всех остальных случаях, государство оставляет за собой право взимать процент.

К не близким родственникам относятся следующие:

  • тети и дяди;
  • племянники;
  • двоюродные братья и сестры;
  • прочие дальние родственники.

Подарок этим категориям родных должен идти на пользу государству в виде стандартного сбора на общих условиях.

Кто освобождается от уплаты, а кто нет?

От уплаты налогового сбора освобождаются члены семьи, которые были перечислены выше. Все остальные должны в обязательном порядке отдать государству часть своих доходов.

Чтобы подарить квартиру кому-то из дальних родных, часто проводят сделку через единого близкого родственника. Например, тетя, вместо подарка племяннику, подарила жилище своей сестре, а та, в свою очередь, дочери. Так происходит две разные сделки, не облагаемые государством.

Как подарить недвижимость без уплаты государству?

Чтобы обойтись без налогообложения, недостаточно указать в договоре, что вы являетесь родными.

Необходимы документы подтверждающие родство. Это и является причиной, по которой тети, дяди и двоюродные братья и сестры не освобождены от выплат. Документально подтвердить родство попросту невозможно.

Если договор дарения подписывается между супругами, потребуется свидетельство о браке. А если между детьми и родителями – свидетельство о рождении. Наличие этих документов позволит при оформлении дарственной освободить от сбора жену, мужа, сына или дочь.

Читайте так же:  Кем наложено ограничение судебный пристав

Налоговая инспекция может прислать вам письмо с требованием уплаты процента, даже если вы освобождены от него. В таком случае необходимо объяснить ситуацию и предоставить доказательство родства с дарителем. Также нередко органы присылают письма дарителю, случайно посчитав, что произошла продажа. Тут нужно действовать точно также, только предоставить сам договор.

Сколько составляет налоговый вычет с передачи имущества?

При передаче жилплощади членам семьи, размер взимаемой платы – 0%, а для всех остальных – 13%. Имеется в виду 13% от кадастровой стоимости квартиры. Кадастровая стоимость всегда ниже рыночной, поэтому стоит это учесть. Например, если жилье стоит 3 миллиона рублей, то государственный сбор 3 000 000 X 0,13 = 390 000 рублей.

Для того чтобы определить кадастровую стоимость, в регистрирующем сделки органе вам порекомендуют обратиться в местное БТИ. Там вы должны предоставить письменное заявление-просьбу об оценке стоимости недвижимости. В БТИ вам выдадут справку, которая докажет кадастровую собственность жилья, если от вас потребуют оплатить другую сумму сбора.

Речь идет не только о дарении всего жилища, отдельная часть жилплощади также облагается со стороны государства в размере тринадцати процентов.

Если одариваемый не является резидентом Российской Федерации, он должен будет заплатить 30%.

Как происходит процедура?

Вам потребуются следующие документы:
  • подписанный и заверенный договор;
  • паспорт;
  • документ, подтверждающий право на владение недвижимостью;
  • справка об оценке стоимости;
  • документы, доказывающие родство;
  • прочая документация по жилищу.

Также потребуется заполнить декларацию о доходах и расходах, так называемую форму 3 НДФЛ.

Это бланк, в котором получатель указывает свои прибыли и расходы за последний год. Если уплачивается сбор, то это необходимо отразить в форме 3 НДФЛ. В противном случае, заполните нулевую декларацию. Но для этого обязательно нужно доказать родство.

Налоговая инспекция сама присылает квитанцию по почте. Оплатить счет по ней можно в отделении любого банка.

Порядок и срок подачи декларации

Для подачи декларации необходимо действовать в следующем порядке:

  1. Соберите все необходимые документы.
  2. Убедитесь в том, что вступили в право владения недвижимостью.
  3. Найдите на официальном сайте бланк и заполните его.
  4. Предоставьте бланк и все необходимые документы в отделение налоговой инспекции по месту жительства.
  5. Оплатите сбор в отделении любого банка.

Декларацию в форме бланка 3 НДФЛ надо подать не позднее, чем 30 апреля следующего года после заключения сделки. В противном случае, вам грозит штраф в размере одной тысячи рублей.

Заполнение декларации — не самая простая задача. Лучше всего обратиться к профессионалу, который специализируется в данной области. Если в декларации будет обнаружена хоть одна малейшая ошибка, налоговая инспекция ее не примет.

После подачи декларации по почте придет квитанция. Важно вовремя ее оплатить. Несвоевременная уплата данного сбора считается административным преступлением и карается штрафом. Размер штрафа – 20% от неоплаченного долга. То есть, если нужно оплатить 300 000 рублей, то 300 000X 0,2 = 60 000 – размер штрафа. Если же несвоевременная оплата произошла умышлено, штраф уже 40%.

Полезное видео

Ознакомьтесь визуально с особенностями уплаты налогов при дарении близким родственникам на видео ниже:

Если одариваемый гражданин является ближайшим родным дарителя, государство не взимает платы за данную процедуру. Но необходимо доказать родство, что порой бывает сложно. Однако данный вид сделки, несомненно, выгоден и не стоит бояться дарить недвижимость членам своей семьи, особенно если на руках имеются все необходимые документы.

Налог на дарение недвижимости

Последнее обновление 2019-06-05 в 12:44

Налоговое законодательство настолько часто корректируется в сторону повышения нагрузки на население, что многие граждане уже не уверены в наличии в 2019 году старой нормы, по которой дарение квартиры между родственниками не облагается налогом. Как происходит обложение сделок дарения между близкими и посторонними лицами — изучим в материале.

Платится ли налог при дарении квартиры родственнику?

По ст.209 Налогового кодекса РФ налог на дарение недвижимости нужно платить, но в то же время в ст.217 кодекса, посвященной доходам, освобождаемым от НДФЛ, есть п.18.1, в котором указано:

  • освобождаются доходы от дарения в натуральном и денежном виде, кроме недвижимости, транспортных средств, некоторых имущественных прав;
  • договор дарения квартиры и другого имущества между близкими родственниками и супругами не облагается налогом.

Кто такие близкие родственники — ст.14 Семейного кодекса России:

  • родители;
  • дети;
  • родные и сводные братья и сестры;
  • бабушки и дедушки;
  • внуки.

По ст.2 СК РФ членами семьи признаются:

  • супруги;
  • усыновители и усыновленные.

В случае сделки между такими лицами не платится подоходный налог на дарение имущества для физических лиц, а стороны не обязаны представлять в ИФНС какие-либо документы для получения освобождения — оно предоставляется автоматически.

Но если вам пришло письмо от налоговой о необходимости сдать декларацию и заплатить налог, достаточно сообщить в налоговую о факте родстве:

Читайте так же:  Налоги физических лиц

  • можно посетить ИФНС;
  • либо позвонить в колл-центр по номеру 8-800-222-22-22;
  • можно написать заявку через сервис «Обратиться в ФНС»;
  • либо отправить обращение через Личный кабинет налогоплательщика.

Налог за дарение квартиры чужому человеку

Если стороны являются посторонними лицами с точки зрения СК РФ, то налог при дарении квартиры платит одаряемый, т. к. он получил доходы в натуральном виде — недвижимость.

ИФНС узнает о произошедшей сделке, когда одаряемый зарегистрирует на себя право собственности на объект. Также факт дарения может дойти до налоговой и по иным подтвержденным доказательствам.

По окончании календарного года, в котором произошла сделка, налоговая направит плательщику письмо, в котором сообщит, нужно платить налог при дарении квартиры, доли и других видов недвижимости и заполнить декларацию 3-НДФЛ. Письмо придет заранее, как минимум за месяц до срока подачи декларации, поэтому у вас будет время исполнить свои обязательства.

Как рассчитывается подоходный налог за подаренную квартиру?

Рассчитать налог на дарение квартиры вам нужно самостоятельно. Для этого нужно значить 3 величины:

  • рыночная стоимость объекта — вы указываете ее в договоре дарения;
  • кадастровая стоимость — не зависит от вас, высчитывается кадастровыми инженерами по специальной методике;
  • ставка.

По ст.217.1 НК РФ базой обложения является наибольшая из 2 величин:

  • рыночная стоимость;
  • 70% кадастровой стоимости.

Ставка для резидентов равна 13%, а нерезиденты платят по ставке 30%.

Пример 1

В такой ситуации базой признается: 1 000 000 × 70% = 700 000 рублей.

Важно!

Узнать кадастровую стоимость объекта можно через сайт Росреестра.

Если правильно указать данные о недвижимости, вам будет представлена краткая справка по объекту.

Пример 2

База: 2 000 000 × 70% = 1 400 000 рублей.

НДФЛ: 1 400 000 × 30% = 420 000 рублей.

Как оплатить налог на дарение недвижимости?

Оплату вы можете произвести любым удобным способом:

  • в Сбербанке — здесь не возьмут комиссию за транзакцию;
  • через сервис «Заплати налог» на сайте ФНС;
  • через терминалы и банкоматы;
  • через электронные кошельки;
  • через онлайн-банкинг.

Чтобы оплатить сумму, нужно знать реквизиты. Вы можете взять их в ИФНС либо найти самостоятельно. Платежные реквизиты своей инспекции вы найдете через сервис «Адрес и реквизиты ИФНС»:

  • здесь можно указать свой адрес, и система выдаст инспекцию, к которой вы относитесь;
  • а можно сразу выбрать ИФНС по коду из списка;
  • платежные реквизиты отобразятся в результатах.

Также необходимо знать КБК. Его можно найти в разделе кодов бюджетной классификации по НДФЛ.

Кто освобождается от налога на дарение недвижимости?

Налог на подаренную квартиру не платится только между близкими родственниками и членами семьи — они освобождаются от этого платежа. Все прочие лица обязаны платить с полученной недвижимости.

Уже после дарения новый собственник обязан платить налог на имущество и может по нему получить освобождение, если окажется федеральным или территориальным льготником. Всем без исключения по договору дарения не надо платить налог на имущество до суммы кадастровой стоимости, равной 20 кв.м. квартиры. Эта площадь является не облагаемой.

Льготниками являются пенсионеры, ветераны, инвалиды и т.д.

Налог при дарении коммерческой недвижимости родственнику

До сих пор мы рассматривали дарение жилых объектов, а действует ли освобождение в случае недвижимости, используемой для бизнеса? Из контекста п.18.1 ст.217 НК РФ видно, что законодатель не разграничивает подаренное имущество на виды — абсолютно все виды недвижимости попадают под освобождение, если даритель и одаряемый находятся в братстве или являются семьей.

  1. Дарственная на квартиру между родственниками не облагается налогом.
  2. Если стороны не находятся в близком родстве и не являются членами одной семьи, нужно платить НДФЛ с полученной недвижимости.
  3. Налог рассчитывается исходя из наибольшей суммы — рыночная цена или 70% кадастровой стоимости.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Видео (кликните для воспроизведения).

Я очень старался при написании этой статьи, пожалуйста, оцените мои старания, мне это очень важно, спасибо!

Источники


  1. Винавер М. М. Очерки об адвокатуре; Ленанд — М., 2016. — 224 c.

  2. Репин, В.С. Настольная книга нотариуса (теория и практика); М.: Юрилическая литература, 2013. — 288 c.

  3. Файфер, Боб Удвойте ваши прибыли; М.: Юнити, 2011. — 143 c.
  4. Яблочков, Т. Гражданская ответственность дуэлянтов / Т. Яблочков. — М.: Типо-лiтография Т-ва Владимиръ Чичеринъ в Москве, 2018. — 686 c.
  5. Ивакина, Н.Н. Основы судебного красноречия (риторика для юристов); М.: Юристъ, 2012. — 384 c.
Налог на подаренное имущество родственником
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here