Важная информация и советы на тему: «Налог на имущество с квартиры физического лица». В статье собраны ответы на многие сопутствующие вопросы. Если вы все же не найдете ответ, или необходимо актуализировать информацию, то обращайтесь к дежурному юристу.
Пример расчета Налога на имущество физических лиц
Общие положения:
- Налоговые органы должны рассчитывать налог сами и присылать готовые уведомления на его оплату.
Направление налогового уведомления осуществляется в срок не позднее 30 дней до наступления срока платежа. - Срок уплаты налога не позднее 1 декабря
года, следующего за истекшим налоговым периодом.
- С 1 января 2015 года налог на имущество расчитывается на основании кадастровой
стоимости имущества.
- Государственная кадастровая оценка проводится не чаще, чем раз в три года.
Для Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя максимальная периодичность оценки сокращена до двух лет.
Соответственно, размер налоговой базы по налогу на имущество чаще меняться не может. - Кадастровую стоимость своей недвижимости можно узнать
на сайте Росреестра.
- Если налогоплательщик считает, что кадастровая стоимость его имущества серьезно отличается от рыночной, он вправе обжаловать результаты кадастровой оценки в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при территориальном управлении Росреестра.
- Налоговые ставки от кадастровой стоимости
| Ставка налога | Объект налогообложения |
| 0,1 % | От кадастровой стоимости:
|
| 2 % | От кадастровой стоимости:
|
| 0,5 % | В отношении прочих объектов налогообложения. |
Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости
Налоговые ставки от инвентаризационной стоимости устанавливаются на основе умноженной на коэффициент-дефлятор суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения.
Узнать инвентаризационную стоимость своего имущества физические лица могут в отделении БТИ по месту жительства.
- Налоговые льготы и вычеты
- При расчете налоговой базы предусмотрены налоговые вычеты
- При исчислении налога в течение первых 4 лет (2015-2018) учитываются понижающие коэффициенты.
- Категории льготников, которые полностью освобождены от уплаты налога, не изменились – к ним по-прежнему относятся Герои Советского Союза и Российской Федерации, инвалиды, военнослужащие и члены их семей, пенсионеры
и другие.
- От обложения налогом освобождается только один объект
имущества каждого вида, который находится в собственности налогоплательщика.
- Срок подачи заявления в свою налоговую о выборе льготного объекта на будующий год — до 1 ноября
текущего года.
Подавать заявление не обязательно. Льготу дадут налоговики сами на тот объект, по которому расчетная сумма налога является максимальной.
Скачать «Форма уведомления о выбранных объектах налогообложения»
Исчисления налога при переходе права собственности
- В случае возникновения (прекращения) у налогоплательщика в течение налогового периода права собственности на имущество исчисление налога в отношении данного имущества производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых это имущество находилось в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде.
М — количество месяцев владения собственностью в году
В квартире (Москва) площадью 49 кв. м прописана семья из трех человек:
- Отец (инвалид II группы, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 2/3),
- Мать (не является пенсионером, имеет долю в праве собственности на квартиру в размере 1/3),
- Совершеннолетний сын (прописан в квартире, но не имеет доли в праве собственности на нее).
Кадастровая стоимость квартиры составляет 7 500 000 руб.,
инвентаризационная стоимость – 250 000 руб.
Нужно рассчитать налог на имущество за квартиру в 2017 году.
- Рассчитаем налог на имущество за 2014 год.
Значение налога в 2014 году нужно для применения понижающего коэффициента для расчета налога в переходный период.
Переходный период (2015-2018 гг.) — период перехода расчета налога на имущество «исходя из инвентаризационной стоимости» к расчету
- Отец, как инвалид, имеет льготу в виде освобождения от уплаты налога.
- Сын права собственности на квартиру не имеет, а значит, не уплачивает налог.
- Мать, владеющая долей в праве собственности на квартиру в размере 1/3, уплачивает налог, исчисленный с принадлежащей ей собственности,
по следующей формуле:
Налог=стИ x Доля х Ставка
стИ — Инвентаризационная стоимость недвижимости
Примечание:
Эту сумму налога (83 руб.) можно узнать из налогового уведомления в 2015 году, на основании которого уплачивался нолог за 2014 год.
Рассчитаем налог на имущество за 2015 год.
С 2015 года сумма платежа рассчитывается от кадастровой стоимости недвижимости.
При этом, вне зависимости от количества собственников, предусмотрен вычет – 20 кв. м от общей площади квартиры, который налогом не облагается.
Налог рассчитывается по следующей формуле:
Налог=(Нк — Ни) x К + Ни
Нк — сумма налога, рассчитанная из кадастровой стоимости;
Ни — сумма налога, рассчитанная из инвентаризационной стоимости;
К — понижающий коэффициент.
- Чтобы посчитать сумму налога, нужно сначала определить, какая площадь квартиры будет облагаться налогом. Для этого общую площадь квартиры уменьшим на предусмотренный законодательством вычет (20 кв. м):
49 — 20=29 кв. м - Далее определим кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
7 500 000 руб. / 49 кв. м=153 061,22 руб. - Для определения налоговой базы по налогу на имущество нужно умножить стоимость 1 кв. м квартиры на облагаемую налогом площадь:
29 кв. м х 153 061,22 руб.=4 438 775,38 руб. - По условиям примера отец имеет льготу по налогу в виде освобождения от налога.
Сын права собственности на квартиру не имеет, и, следовательно, налог не платит.
Для расчета налога, подлежащего уплате матерью, нужно полученную налоговую базу умножить на долю матери в праве собственности на квартиру (получим налоговую базу):
1/3 х 4 438 775,38 руб=1 479 591,79 руб. - Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости:
1 479 591,79 руб. х 0,1%=1479,59 руб. - По формуле, указанной выше, рассчитаем налог на 2015, 2016, 2017 и 2018 годы, поскольку в НК РФ предусмотрены разные понижающие коэффициенты для каждого года.
Читайте так же: Сокращенные сроки гарантии по закону о защите прав потребителей
За 2015 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,2 + 83,33 руб.=362,58 руб.
За 2016 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,4 + 83,33 руб.=641,83 руб.
За 2017 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,6 + 83,33 руб.=921,09 руб.
За 2018 год:
(1 479,59 руб. — 83,33 руб.) х 0,8 + 83,33 руб.=1 200,34 руб.
За 2019 год:
(с 2019 года и последующие годы понижающий коэффициент не применяется, налог рассчитываетя исходя из кадастровой стоимости)
1 479 591,79 руб. х 0,1%=1 479,59 руб.
Ставки налога на имущество в Москве
жилых домов, жилых помещений, единых недвижимых комплексов, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом), а также в отношении хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства
Ставка налогаКадастровая стоимость объекта налогообложения
или объект налогообложения0,1 %До 10 млн. рублей (включительно)0,15 %Свыше 10 млн. рублей до 20 млн. рублей (включительно)0,2 %Свыше 20 млн. рублей до 50 млн. рублей (включительно)0,3 %Свыше 50 млн. рублей до 300 млн. рублей (включительно)Иное имущество0,1 %гараж и машиноместо0,3 %Объект незавершенного строительства (жилой дом)1,5 %Административно-деловые и торговые центы и помещений в них, нежилые помещения под офисы, торговые объекты, объекты общественного питания и бытового обслуживания2,0 %Объекты налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн. рублей0,5 %Прочие объекты налогообложения
15 мая 2016 года налогоплательщик купил квартиру в Москве площадью 70 кв. м.
Кадастровая стоимость квартиры составляет 8,7 млн руб.
Инвентаризационная стоимость на 01.01.2014 – 300 тыс. руб.
Рассчитаем налог за 2016 год, который нужно уплатить до 1 декабря 2017 года.
При расчете используются те же формулы, что и в примере 1.
- Рассчитываем площадь квартиры с которой будет уплачиваться налог, применяя налоговый вычет:
70 — 20=50 кв. м - Определяем кадастровую стоимость 1 кв. м квартиры:
8 700 000 руб. / 70 кв. м=124 285,71 руб. - Находим налоговую базу для расчета налога:
50 кв. м х 124 285,71 руб.=6 214 285,50 руб. - Определяем налог от инвентаризационной стоимости квартиры:
300 000 руб. х 0,1%=300 руб. - Рассчитаем сумму налога исходя из кадастровой стоимости.
6 214 285,50 руб. х 0,1%=6214,29 руб. - Определяем сумму налога за 2016 год:
Понижающий коэффициент за 2016 год=0,4
(6214,29 руб. — 300 руб.) х 0,4 + 300 руб.=2665,72 руб. - Рассчитываем период, за который будет уплачиваться налог, как отношение числа месяцев владения имуществом к общему числу месяцев отчетного года:
8 мес. / 12 мес.=0,67 - Чтобы рассчитать сумму налога, подлежащую уплате за период владения квартирой с мая по декабрь 2016 г. нужно сумму налога из п. 6 настоящего примера умножить на коэффициент из п. 7 настоящего примера:
2665,72. х 0,67=1786,03 руб.
При наличии в собственности у гражданина нескольких квартир вычет по налогу на имущество физлиц должен быть предоставлен в отношении каждой из них
 |
| Zoran Pucarevic / Shutterstock.com |
Минфин России разъяснил, что при наличии у гражданина нескольких объектов недвижимости жилого назначения (к примеру, квартир) налоговый вычет по налогу на имущество физлиц будет предоставлен по каждому такому объекту (письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 14 сентября 2017 г. № 03-05-06-01/59295).
Напомним, что налоговая база по налогу на имущество физлиц определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его кадастровая стоимость, указанная в ЕГРН по состоянию на 1 января года, являющегося налоговым периодом (ст. 403 Налогового кодекса).
При этом в отношении квартиры налоговая база определяется как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 кв. м общей площади этой квартиры (п. 3 ст. 403 НК РФ).
Данный налоговый вычет применяется при исчислении налога в отношении каждого объекта жилого назначения определенного вида (квартира), находящегося в собственности налогоплательщика.
Узнать, как применяется льгота по налогу на имущество физлиц, можно в «Энциклопедии решений. Налоги и взносы»
интернет-версии си стемы ГАРАНТ. Получите полный доступ на 3 дня бесплатно!
Добавим, что объектом налогообложения по налогу на имущество физлиц признается расположенное в пределах муниципального образования (города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) следующее имущество:
- жилой дом;
- жилое помещение (квартира, комната);
- гараж, машино-место;
- единый недвижимый комплекс;
- объект незавершенного строительства;
- иные здание, строение, сооружение, помещение (п. 1 ст. 401 НК РФ).
Налог на имущество физических лиц
По общему правилу уплачивать налог на имущество физических лиц должны граждане, владеющие, в частности, следующей недвижимостью (ст. 400, 401 НК РФ):
- квартирой/комнатой;
- жилым домом;
- гаражом/машино-местом.
Расчет налога на имущество физических лиц
Налог рассчитывается исходя из стоимости имущества (как правило, кадастровой), принадлежащего физлицу, и ставки налога с учетом некоторых особенностей, о которых мы расскажем чуть ниже. Но на самом деле гражданам не стоит особо вдаваться в подробности того, как рассчитывается налог на имущество физических лиц. Ведь этот расчет делают сами налоговики (п. 1 ст. 408 НК РФ). Но если вы хотите проверить, правильную ли сумму включили в уведомление, то произвести расчет налога можно при помощи специального калькулятора, размещенного на сайте ФНС.
Все ли физлица должны уплачивать налог на имущество
Конечно же, физлиц волнует, есть ли льготы по налогу на имущество. Так вот, в Налоговом кодексе приведен перечень лиц, которые освобождены от уплаты налога на имущество. К ним, к примеру, относятся (п. 1 ст. 407 НК РФ):
- инвалиды I и II групп;
- пенсионеры;
- Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации.
Налог льготники не уплачивают в отношении следующей недвижимости (пп. 10 п. 1, п. 4 ст. 407 НК РФ):
- квартиры (части квартиры, комнаты);
- жилого дома (части жилого дома);
- гаража или машино-место;
- помещения, используемого в качестве творческих мастерских, ателье и т.д.;
- хозяйственных строений, площадь которых не превышает 50 кв.м. и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.
Важно знать, что льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется лишь по одному объекту каждого вида недвижимости. Например, гражданин, имеющий инвалидность, владеет, двумя квартирами и одним машино-местом. Так вот, одна из квартир и машино-место будут освобождены от налогообложения, а со стоимости другой квартиры придется заплатить налог.
Читайте так же: Если в квартире два собственника как прописать человека
Чтобы получить льготу, физлицу нужно подать в любую ИНФС по своему выбору соответствующее заявление.
Если же у льготника несколько объектов недвижимости одного вида, то рекомендуем ему также обозначить тот объект, в отношении которого физлицо хочет получать льготу. О сделанном выборе нужно сообщить налоговикам до 1 ноября года, за который будет рассчитываться налог. Допустим, о выборе льготируемого объекта на 2018 год уведомление нужно подать не позднее 31.10.2018.
Вычет по налогу на имущество физлиц
Обычным гражданам (не льготникам) при расчете налога на имущество исходя из его кадастровой стоимости предоставляется вычет. Например, физлицу, владеющему квартирой, налог придется платить не со всей ее стоимости, а уменьшенной на стоимость 20 кв.м. этой квартиры (п. 3 ст. 403 НК РФ). Допустим, физлицо владеет квартирой 50 кв.м., кадастровая стоимость которой составляет 5 млн руб. Налог гражданину нужно будет заплатить не с 5 млн руб., а с 3 млн руб. (5 млн руб. – 20 кв. м. х 5 млн руб. / 50 кв.м).
Кстати, вычет положен и льготникам в отношении той недвижимости, со стоимости которой им все-таки нужно платить налог (Письмо Минфина от 26.09.2018 N 03-05-06-01/68905 ).
Уплата налога на имущество физических лиц
Перечислить налог в бюджет физлица должны не позднее 1 декабря года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 409 НК РФ). Так, налог за 2017 год нужно уплатить не позднее 03.12.2018 (1 декабря – суббота (п. 7 ст. 6.1 НК РФ)). Если не сделать это вовремя, то вам будут начислены пени (ст. 75 НК РФ).
Стоит отметить, что налог нужно уплачивать, если налоговики прислали соответствующее уведомление (п. 2 ст. 409 НК РФ). Причем у ИФНС есть право включить в уведомление налог за три года, предшествующих году, которым датировано такое уведомление. Делают подобное инспекторы, если, например, ранее не выставили уведомление на какой-то год, либо в предыдущем уведомлении была указана ошибочная сумма налога.
Как рассчитать налог на имущество физических лиц?
Как рассчитывается налог на имущество физических лиц в 2019 году: основные принципы
Действительно, налог на имущество российских граждан по умолчанию исчисляется инспекторами ФНС, и уведомления, содержащие сумму для перечисления в бюджет, рассылаются по адресам владельцев имущественных объектов. Но налогоплательщику всегда полезно удостовериться в корректности расчетов, представленных налоговиками.
С 2015 года данный налог рассчитывается на основе кадастровой цены объекта (если она установлена на территории нахождения имущества), в то время как ранее он вычислялся исходя из иного показателя — инвентаризационной стоимости. Принципиальное отличие кадастровой цены от инвентаризационной стоимости — в приближенности первой к рыночным расценкам на недвижимость. Чем дороже жилье, тем больший налог за него теперь платится в бюджет.
Объектами налогообложения в данном случае могут быть (ст. 401 НК РФ):
- жилые дома (включая дачные);
- квартиры;
- комнаты;
- гаражи;
- стояночные места;
- строящиеся здания;
- иные типы недвижимости, находящиеся во владении граждан.
При расчете налога за 2019 год используются такие показатели, как:
- кадастровая цена недвижимости (вычисляется Федеральной службой кадастра, кадастровой палатой, после чего данные передаются в Росреестр);
- инвентаризационная стоимость объекта (устанавливается БТИ);
- ставки, установленные для кадастровой цены и инвентаризационной стоимости (их величина определяется муниципальными властями с учетом норм ст. 406 НК РФ);
- коэффициент-дефлятор (определяется Минэкономразвития РФ);
- вычитаемая площадь квартиры для снижения налоговой базы, или вычет (также определяется муниципальными органами с учетом норм ст. 403 НК РФ);
- льготы (устанавливаются ст. 407 НК РФ);
- так называемый понижающий коэффициент (определяется ст. 408 НК РФ и используется при расчете налога за 2015-2017 годы).
С 01.01.2020 налог на имущество физлиц исходя из инвентаризационной стоимости не исчисляется (закон «О внесении изменений» от 04.10.2014 № 284-ФЗ).
Изучим подробнее, как задействовать все эти показатели на практике.
Формула расчета налога на имущество физических лиц
В целях расчета платежа за 2015–2019 годы в НК РФ установлена формула, имеющая следующий вид:
Н=(Н1 – Н2) × К + Н2,
где: Н — величина налога к уплате;
Н1 — номинальная величина налога, определяемая с учетом только кадастровой цены объекта, установленной для нее ставки и вычета;
Н2 — номинальная величина налога, рассчитываемая с учетом только инвентаризационной стоимости квартиры, ставки, а также коэффициента-дефлятора и имеющая 2 варианта определения:
- Как сумма, рассчитанная к уплате по этому объекту за последний год использования порядка расчета базы от инвентаризационной стоимости. Он может применяться как с расчета за 2015 год (и тогда будет совпадать с вариантом 2 расчета Н2), так и с более поздних лет, в зависимости от того, с какого года субъект РФ выполнил все условия для начисления налога от кадастровой стоимости, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ.
- Как сумма налога, рассчитанная за 2014 год в соответствии с порядком, установленным прекратившим свое действие законом РФ «О налогах на имущество физических лиц» от 09.12.1991 № 2003-I. Этот расчет применим для начисления налога от кадастровой стоимости начиная с 2015 года.
К — понижающий коэффициент, последовательно увеличивающийся на 0,2 ежегодно в течение первых 3 лет начала применения расчета от кадастровой стоимости, составляя, таким образом, от 0,2 (в 1 год) до 0,6 (в 3 год). Начиная с 4-го года понижающий коэффициент при расчете налога не участвует.
- мы платим налог за 2018 год от кадастровой стоимости;
- налог исчисляется от кадастровой стоимости начиная с 2016 года;
- живем в Нижнем Новгороде;
- у нас нет налоговых льгот по ст. 407 НК РФ;
- у нас есть квартира площадью 70 кв. м, ее кадастровая стоимость — 3 000 000 руб., а инвентаризационная — 300 000 руб.
Ставка налога по кадастровой цене имущества, установленная в городе, — 0,1% на объекты со стоимостью ниже 10 млн руб. (решение городской думы г. Нижнего Новгорода от 19.11.2014 № 169).
По инвентаризационной стоимости используется ставка, которая установлена на федеральном уровне, — в силу отсутствия регулирующего муниципального НПА. Она составляет 0,1%, если имущество с учетом дефлятора стоит менее 500 000 руб. (подп. 2 п. 6 ст. 406 НК РФ).
Дефлятор, установленный для 2015 года (последнего года применения расчета от инвентаризационной стоимости) — 1,147 (приказ Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685).
Вычет по имущественному налогу для квартир — 20 кв. м. Используется тот, который установлен на федеральном уровне, — по причине отсутствия регулирующего муниципального НПА (пп. 3, 7 ст. 403 НК РФ).
Читайте так же: Работа в россии для жителей украины
Понижающий коэффициент на 2018 год — 0,6 (п. 8 ст. 408 НК РФ).
Для вычисления показателя Н1:
1. Определяем величину кадастровой налоговой базы с учетом вычета (все расчетные данные округляем до целого рубля).
В соответствии с п. 3 ст. 403 НК РФ она равна кадастровой стоимости, уменьшенной на величину кадастровой стоимости 20 кв. м жилплощади. Таким образом, мы:
- Находим стоимость 1 кв. м жилплощади: 3 000 000 / 70 кв. м=42 857 руб.
- Исходя из кадастровой стоимости 1 кв. м, вычисляем стоимость 20 кв. м жилплощади: 857 140 руб.
- Вычитаем из полной кадастровой стоимости жилья (3 000 000 руб.) получившийся показатель (857 140 руб.):
3 000 000 – 857 140=2 142 860 руб.
2. Умножаем эту сумму на ставку, определенную для кадастровой стоимости (0,1%). Значение Н1 составит 2 143 руб.
Показатель Н2 равен сумме налога на имущество, исчисленного за 2014 год по инвентаризационной стоимости:
1. У нас есть налоговая база — 300 000 руб.
2. Умножаем ее на коэффициент-дефлятор (1,147) и получаем 344 100 руб.
Это значит, что мы можем применить при определении налога Н2 ставку в 0,1% (ст. 406 НК РФ). Умножив инвентаризационную налоговую базу на данную ставку, получаем показатель Н2, равный 344 руб.
Вычитаем из Н1 показатель Н2:
2 143 – 344=1 799 руб.
Умножаем результат на 0,6 (понижающий коэффициент за третий год исчисления налога от кадастровой стоимости согласно ст. 408 НК РФ), получается 1 079 руб. Добавляем к нему показатель Н2 — и получаем 1 423 руб. Это и есть показатель Н, то есть налог, который необходимо уплатить в бюджет.
Если получится, что Н1 меньше Н2, в бюджет нужно уплачивать налог, который равен показателю Н1 (п. 9 ст. 408 НК РФ).
Если же субъект РФ не принял решение о начислении налога от кадастровой стоимости и не утвердил эту стоимость на начало 2016 года (т. е. не выполнил условия, предусмотренные п. 1 ст. 402 НК РФ), он может начать применять такой расчет с начала любого года, с 2017 по 2019, и тогда расчет показателя Н2 будет производится исходя из инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор, установленный для последнего года применения расчета налога от инвентаризационной стоимости и ставки налога.
Проверить правильность расчета налога на имущество можно с использованием калькулятора, размещенного на сайте ФНС РФ.
С 2015 года налог на имущество граждан РФ начисляется с учетом кадастровой цены объекта, если в соответствующем регионе РФ выполнены для этого все условия (принят закон и пообъектно утверждена кадастровая стоимость). В формуле для расчета налога за 2015–2019 годы в целях смягчения увеличения налоговой нагрузки на плательщиков учитываются такие показатели, как инвентаризационная стоимость, ставки по ней, а также коэффициент-дефлятор. Далее налог будет исчисляться без использования уменьшающих сумму налога показателей.
Ознакомиться с иными нюансами уплаты налога на имущество вы можете в этой статье .
Подать заявление на льготу по налогу на имущество или сообщить о льготируемом имуществе можно в любой налоговой инспекции. Подробнее об этом читайте здесь.
Налог на имущество физических лиц
Что такое налог на имущество?
Налог на имущество — налог на жилой дом, квартиру (комнату), гараж, машино-место, объект незавершенного строительства, иные здания, сооружения, помещения.
К жилым домам относятся жилые строения и дома расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства.
Налог на имущество физических лиц является местным налогом, сам налог и налоговая ставка устанавливается нормативно-правовыми актами органов муниципальных образований (в городах федерального значения Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе – законами указанных субъектов Российской Федерации).
Как узнать и оплатить налог на имущество?
Каждый год налоговые инспекции рассылают налоговые уведомления о начисленном налоге на имущество, в которых указаны сумма налога, подлежащая уплате, объект налогообложения, налоговая база, а также срок уплаты налога. Такое уведомление позволяет оплатить налог в любом кредитно-финансовом учреждении.
Необходимо знать, что налоговые уведомления на бумажном носителе не направляются владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:
1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога
2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, за исключением установленных законом случаев
3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика и не направил уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.
Существует более простой и удобный способ — оплата налогов через Интернет, с использованием нашего онлайн-сервиса. Введите в поле под текстом Индекс документа (указан в уведомлении со список налоговых начислений), мы предоставим вам информацию о начислениях и возможность оплатить их картой, выпущенной любым российским банком.
Налоговая база, ставки и льготы налога на имущество
Налоговая база по налогу на имущество физических лиц определяется исходя из кадастровой стоимости объекта, за исключением тех субъектов РФ, где еще не принят закон об установлении единой даты начала определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения.
В таких регионах налоговая база определяется в отношении каждого объекта налогообложения как его инвентаризационная стоимость, исчисленная с учетом коэффициента-дефлятора на основании последних данных об инвентаризационной стоимости, представленных в установленном порядке в налоговые органы до 1 марта 2013 года.
По состоянию на 2018 год не приняты законы об определении налоговой базы на имущество физических лиц, исходя из кадастровой стоимости, в следующих регионах: Республика Алтай, Республика Дагестан, Красноярский край, Приморский край, Волгоградская область, Иркутская область, Курганская область, Томская область, Республика Крым, г. Севастополь.
Начиная с 1 января 2020 года определение налоговой базы по налогу на недвижимость физических лиц исходя из инвентаризационной стоимости объектов недвижимости не производится, даже если субъект РФ не принял соответствующий закон. Таким образом, порядок определения налоговой базы на основе кадастровой стоимости будет действовать с 1-го января 2020 года на всей территории РФ, без исключений.
Ставки налога на имущество
Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
В субъектах РФ, применяющих порядок определения налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, ставки устанавливаются в размерах не превышающих следующие значения:
— налоговая ставка 0,1%
для жилых домов, части жилых домов, квартир, части квартир, комнат, гаражей и машино-мест; хозяйственных строений или сооружений, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;
— налоговая ставка 2%
В отношении объектов налогообложения, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 Кодекса, в отношении объектов налогообложения, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 Кодекса, а также в отношении объектов налогообложения, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 миллионов рублей
— налоговая ставка 0,5%
Прочие объекты налогообложения
Читайте так же: Договор авторского заказа – образец авторского договора
Для объектов, которые попадают под базовую ставку в размере 0,1% от кадастровой стоимости налоговые ставки могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в три раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя)
К примеру, в Москве ставки налога на имущества физических лиц (квартира, комната, жилой дом) имеет дифференциацию в зависимости от кадастровой стоимости:
— 0,1% — до 10 млн руб.
— 0,15% — от 10 до 20 млн руб.
— 0,2% — от 20 до 50 млн руб.
— 0,3% — от 50 до 300 млн руб.
По любым объектам недвижимости с кадастровой стоимостью более 300 млн руб. применяется налоговая ставка в размере 2%.
Узнать налоговый ставки в любом регионе РФ можно на сайте налоговой службы. Необходимо выбрать вид налога, в данном случае – налог на имущество физических лиц, налоговый период и регион. В результате будет выведена подробная информация о ставках в конкретном регионе.
Льготы по налогу на имущество физических лиц
Право на федеральную льготу имеют 15 категорий налогоплательщиков, среди них среди них следующие: пенсионеры, инвалиды I и II групп, а также инвалиды детства, участники ВОВ и других боевых действий, герои СССР и РФ, военнослужащие (полный перечень льготных категорий указан на сайта налоговой службы).
Налоговая льгота предоставляется в отношении следующих видов объектов недвижимости:
- квартира, часть квартиры или комната;
- жилой дом или часть жилого дома;
- помещение или сооружение, указанные в подпункте 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
- хозяйственное строение или сооружение, указанные в подпункте 15 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ;
- гараж или машино-место.
Налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика вне зависимости от количества оснований для применения налоговых льгот. Данный пункт требует отдельного пояснения. К примеру, пенсионер владеет на праве собственности двумя квартирами, одним домом и одним гаражом. В таком случае налогообложению подлежит только одна квартира, т.е. квартира, жилой дом и гараж относятся к разным видам объектов налогообложения.
Налоговая льгота не распространяется на недвижимость используемую налогоплательщиком в предпринимательской деятельности.
Плательщик налога должен самостоятельно уведомить ФНС о том, что у него есть льгота.
При непредставлении налогоплательщиком-владельцем нескольких объектов недвижимости одного вида, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
Кроме льгот на федеральном уровне, существуют региональные (местные) льготы. Информацию о всех видах льгот можно узнать обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России.
Налоговые вычеты по налогу на имущество физических лиц
В тех регионах РФ, где исчисление налоговой базы производится исходя из кадастровой стоимости объектов недвижимости, при расчете налога применяются следующие налоговые вычеты:
- для квартиры, части жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры, части жилого дома;
- для комнаты, части квартиры кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 10 квадратных метров общей площади этой комнаты, части квартиры;
- для жилого дома кадастровая стоимость уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого жилого дома (при этом в целях налогообложения дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам);
Органы муниципальных образований (законодательные органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) вправе увеличивать размеры предусмотренных Налоговым Кодексом вычетов.
Как узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости?
Узнать кадастровую стоимость объекта недвижимости можно через Интернет, на сайте Росреестра.
Поиск осуществляется по кадастровому номеру или адресу объекта недвижимости. В результате поиска будет указан кадастровый номер, кадастровая стоимость и прочая информация. Этот сервис полезен не только в случае когда необходимо узнать кадастровую стоимость, но и для того, чтобы узнать кадастровый номер по адресу объекта недвижимости.
Платят ли дети налог на недвижимость?
В соответствии со ст. 400 Налогового кодекса РФ, налогоплательщиком налога на имущество признаются физические лица, независимо от их возраста, имущественного положения и иных критериев.
За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет, сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны. Таким образом, родители детей или их другие законные представители, могут оплачивать налоги за ребенка.
Налог на квартиру
Налог на квартиру — это местный налог, регулирование которого осуществляется главой 32 «Налог на имущество физических лиц» Налоговый кодекс РФ.
Кто должен платить налог на квартиру
В собственности физических лиц могут находиться разные объекты недвижимости, которые становятся объектом налогообложения по налогу на имущество.
При этом налогоплательщик-собственник недвижимости должен уплачивать в пользу бюджета имущественный налог.
Так, налог на имущество обязаны уплачивать физические лица, имеющие в собственности следующие объекты недвижимости:
квартиры, дома и комнаты;
гаражи, машино-места в паркинге;
незавершенные объекты строительства;
единые комплексы недвижимости;
долевая собственность на любую недвижимость, перечисленную выше.
Самым распространенным случаем наличия собственности у физических лиц является владение квартирой.
Кто рассчитывает налог на квартиру
Налог квартиру рассчитывается налоговой инспекцией по месту регистрации налогоплательщика и получается им в форме налогового уведомления, содержащего в себе данные о сумме и сроках оплаты.
Порядок расчета налога на квартиру
Налоговая база и налог на квартиру
В качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость квартиры, то есть стоимость, которая максимально приближена к рыночной стоимости имеющегося в собственности частного лица объекта налогообложения.
Читайте так же: Замена водительского удостоверения в москве. подробное руководство
Базовая формула расчёта налога на недвижимость
Согласно статьи 402 НК РФ расчётной базой к 2020 году для имущественного налога должна стать кадастровая стоимость недвижимости, что значительно увеличит размер платежа. В связи с этим, было принято решение о постепенном переходе для смягчения финансового удара по денежным средствам собственников.
Формула расчёта для переходного периода подробно расписана в статье 408 НК РФ.Из неё следует, что к учёту принимается не только кадастровая, но и инвентаризационная стоимость. В формуле используется уменьшающий коэффициент, необходимость которого к 2020 году отпадёт.
Н=(Нк — Ни) * Кф + Ни где
Нк — величина налога, полученная от кадастровой стоимости.
Нк=К * Ск (К- кадастровая цена и Ск — налоговая ставка);
Ни — налоговая сумма от инвентаризационной стоимости.
Ни=И * Си (И — инвентаризационная цена и Си — налоговая ставки);
Кф — уменьшающий коэффициент, который равен:
В 2019 году уменьшающий коэффициент использоваться не будет, потому с 2020 года пользователям придётся платить налог на недвижимость в полном объёме.
Ставки налога на квартиру
Так как налог на квартиру частных лиц является местным налогом, то конкретные размеры ставок налога на имущество физических лиц определяются в каждом муниципальном образовании отдельно.
В соответствии с требованиями налогового законодательства установлены следующие ограничения по налоговым ставкам налога на имущество физических лиц:
§ не более 0,1% от величины кадастровой стоимости объекта налогообложения, а также сооружений хозяйственного назначения с площадью не более 50 кв. м.;
§ не более 2% для перечня объектов налогообложения, определенных в Налоговом кодексе РФ, и объектов со стоимостью больше 300 миллионов руб.;
§ не более 0,5% для остальных видов имущества.
При этом власти некоторых муниципальных образований, таких как, например, Москва, Крым, Санкт-Петербург и другие, имеют право уменьшить ставку налогообложения 0,1% до 0 или, наоборот, увеличить её, но не больше, чем в 3 раза.
Законодательством допускается применение дифференцированных ставок в зависимости от таких параметров:
Вид объекта налогообложения.
Территориальная зона, в пределах которой расположен налогооблагаемый объект.
Налоговые вычеты при расчете налога на квартиру
При расчете налога на имущество, в зависимости от видов объектов, размер кадастровой стоимости может быть уменьшен на сумму налогового вычета. В статье 403 НК РФ указано, что при исчислении имущественного сбора по кадастровой стоимости происходит его уменьшение. На федеральном уровне для квартир установлен вычет, равный стоимости 20 кв. м. данной квартиры. Такое количество метров не будет включаться в налогооблагаемую базу. Если кадастровая стоимость объекта налогообложения будет отрицательной величиной, то она в соответствии с принятыми правилами будет приравниваться к 0.
Муниципальным властям дано право увеличивать размер налогового вычета по своему усмотрению.
При наличии в собственности нескольких объектов недвижимости вычет распространяется только на один из них. Если не будет заявления от налогоплательщика с указанием конкретной недвижимости, то ФНС применяет его на то имущество, по которому налог будет максимальным.
Доля от квартиры и налог на квартиру
Если собственность в квартире оформлена на правах долевого участия, то расчёт производится для каждого собственника отдельно.
Если величина доли не выделена, то она определяется делением общей площади на количество собственников.
Неприватизированное жильё и налог на квартиру
Налог на имущество оплачивают только собственники, официально прошедшие регистрацию в Росреестре и имеющие свидетельство, подтверждающее их права.
Если же квартира не является приватизированной, то и проживающие в ней граждане не считаются её владельцами. Следовательно, ежегодно вносить платежи за имущество они не должны. Вместо этой суммы жильцы муниципальных квартир оплачивают стоимость найма за проживание.
Льготы и по налогу
Налогоплательщиками считаются все лица, имеющие в своей собственности недвижимое имущество. Их обязанностью является своевременная уплата налога. Некоторые категории граждан имеют право на льготное налогообложение (статья 407 НК РФ). В полном размере от уплаты налога на квартиру освобождаются следующие категории граждан:
лица, награжденные орденом Славы трех степеней;
герои СССР и РФ;
инвалиды 1 и 2 групп, вне зависимости от вида заболевания, а также инвалиды детства;
участники войн, в том числе партизаны;
участники боевых действий;
участники оборонительных акций во время Великой Отечественной войны;
граждане, пострадавшие от радиоактивных облучений в Чернобыльской АЭС, Семипалатинск;
семьи, потерявшие своих близких при исполнении служебного долга;
иные категории физических лиц, установленные статьей 407 Налогового кодекса РФ.
Налоговые льготы предоставляются в размере всей суммы налога, подлежащей обязательной уплате.
Для получения льготы собственнику квартиры следует обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации и написать соответствующее заявление о предоставлении ему льготы и предоставить необходимый комплект документов.
Отметим, что льгота может быть предоставлена только в отношении одного объекта каждой категории налогооблагаемого объекта по усмотрению плательщика налога на имущество.
Срок уплаты налога
Налог на квартиру должен быть оплачен до 1 октября года, следующего за истекшим. Взимается он по месту нахождения недвижимости (статья 409 НК РФ).
Штрафные санкции за неуплату налога
При нарушении сроков оплаты с плательщиков налога на имущество может взиматься штраф, величина которого составит 20% от суммы долга, а также будут начисляться пени за каждый день допущенной просрочки по уплате налога (1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ).
Отметим, что неполучение налогового уведомления на руки не освобождает физическое лицо от уплаты налога на имущество.
Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.
Источники
ред. Карпунин, М.Г. Экономический эксперимент и право; М.: Юридическая литература, 2011. — 160 c.
Севан, О.Г. «Малые Корелы». Архангельский музей деревянного зодчества. История создания, методология, современное состояние / О.Г. Севан. — М.: Прогресс-традиция, 2011. — 909 c.
Ивакина, Н.Н. Культура судебной речи / Н.Н. Ивакина. — М.: БЕК, 2017. — 334 c.- Радько, Т. Н. Теория государства и права в схемах и определениях. Учебное пособие / Т.Н. Радько. — М.: Проспект, 2015. — 776 c.
- ред. Кофанов, Л.Л. Институции Юстиниана; М.: Зерцало, 2013. — 400 c.
