Как списать переплату по налогам проводки

Важная информация и советы на тему: "Как списать переплату по налогам проводки". В статье собраны ответы на многие сопутствующие вопросы. Если вы все же не найдете ответ, или необходимо актуализировать информацию, то обращайтесь к дежурному юристу.

advocatus54.ru

НК РФ).НК РФ не определяет основания и порядок списания налоговыми органами излишне уплаченных сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, со дня уплаты которых прошло более трех лет (письмо Минфина России от 11.02.2013 N 03-02-07/1/3225).Вместе с тем при обращении налогоплательщика в налоговый орган с просьбой о списании указанных сумм, в том числе сумм отмененных налогов, НК РФ не препятствует налоговому органу осуществить списание соответствующих сумм, в отношении которых истек срок, указанный в п. 7 ст. 78 НК РФ (письма Минфина России от 27.09.2011 N 03-02-07/1-349, ФНС России от 01.11.2013 N отметить, что при допущении налогоплательщиком переплаты налога налоговая база как один из элементов налогообложения искажена. По итогам 2011 г. налогооблагаемая прибыль организации составила 800 000 руб., налог на прибыль за 2011 г. и предыдущие годы уплачен полностью.

В мае организация внесла исправления в бухгалтерский учет, пересчитала налог на прибыль за 2011 г.

Как списать переплату по налогу проводки

30.07.2019 Автор: Открытый перечень расходов, которые можно отнести к внереализационным расходам, приведен в пункте 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ. К примеру, переплату сформировали авансовые платежи по налогу на прибыль за I квартал 2008 г., уплаченные 28 апреля 2008 г. Если декларацию по этому налогу за 2008 г.

вы сдали 28 марта 2009 г. (то есть за 2 дня до крайнего срока ее представления), то днем для отсчета 3 лет на подачу заявления о зачете или возврате будет именно 28 марта 2009 г.

Таким образом, последний день для подачи заявления на возврат или зачет переплаты — 29 марта 2012 г., а вовсе не 29 апреля 2011 г., как склонны считать налоговики.

Списание переплаченного налога на прибыль проводки

— — Поскольку нарушения обнаружены в периоде, отчетность за который уже утверждена, а сумма доначисленных налогов, пеней и штрафа признана несущественной, ее следует отражать как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.

В ноябре после вступления в силу решения суда организация должна восстановить суммы излишне взысканных налога на прибыль, пеней и штрафа (п. 5 ПБУ 22/2010). Данная операция отражается сторнировочными записями по соответствующим счетам бухгалтерского учета.

Бухгалтер ООО “Гамма” сделает в учете следующие записи. Согласно ст.

Ответы на бухгалтерские вопросы

По результатам сверки с ИФНС выявлены расхождения по двум налогам.

По данным ИФНС — переплата, по данным компании — по нулям. Как правильно отразить в БУ результаты акта сверки?

Отвечает Кристина Аладышева, эксперт Проведите инвентаризацию расчетов с бюджетом.

В ходе инвентаризации постарайтесь выяснить, из-за чего возникло расхождение между данными учета и данными ИФНС: поднимите все старые декларации и платежные поручения на уплату налогов, пеней, штрафов. Возможно, были поданы уточняющие декларации, а в учете исправления отражены не были, либо была перечислена излишняя сумма пеней и т.д.

Результаты инвентаризации отразите в акте по форме № ИНВ-17.

Отражение в бухгалтерском учете излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм налогов, пеней, штрафов и их возврата налогоплательщику-организации

Право и рынок ОТРАЖЕНИЕ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ ИЗЛИШНЕ УПЛАЧЕННЫХ (ИЗЛИШНЕ ВЗЫСКАННЫХ) СУММ НАЛОГОВ, ПЕНЕЙ, ШТРАФОВ И ИХ ВОЗВРАТА НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКУ-ОРГАНИЗАЦИИ by narodirossii • 04.01.2016 Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ установлен перечень документов, которые должны регулировать порядок ведения бухгалтерского учета.

Списание переплаченного налога на прибыль проводки

Данное правило касается и случаев, когда ошибка привела к перечислению в бюджет излишней суммы налога (Письмо ФНС России от 17.08.2011 N АС-4-3/13421).

Позиция нижестоящих налоговых органов может быть неоднозначной. Так, УФНС России по г. Москве в Письме от 14.05.2010 N 16-15/ придерживается подхода Минфина России.

Немногим ранее в Письме от 26.03.2010 N 16-15/ Управление дало противоположные разъяснения. Поэтому рекомендуем вам выяснить позицию вашего налогового органа по данному вопросу.

Если вы решите пересчитать налоговую базу и налог за налоговый (отчетный) период, в котором допущена ошибка, вам необходимо подать в инспекцию уточненную декларацию (п. 1 ст. 81 НК РФ). Чем раньше вы ее представите, тем быстрее сможете вернуть сумму переплаты по налогу. Порядок исправления ошибок Иногда, в процессе проведения инвентаризационных мероприятий и/или внутреннего аудита юридического лица,

Как использовать просроченную налоговую переплату

Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 9 сентября 2011 г.Н.А.

Мартынюк, эксперт по налогообложению

Мы благодарим нашу читательницу, аудитора И.Б. Ланину, г. Москва, за предложенную тему статьи.

Заявление на возврат или зачет налоговой переплаты можно подать в инспекцию только в течение 3 лет со дня излишней уплаты налога. А если 3 года прошли? Все, деньги навсегда остаются в бюджете?

Проводки списание налогов

Оглавление: Актуально на: 6 октября 2017 г. Уплачивать законно установленные налоги – обязанность налогоплательщиков (пп.

1 п. 1 ст. 23 НК РФ). А как начисление тех или иных налогов отражать в бухгалтерском учете? Расскажем об этом в нашей консультации.

Планом счетов бухгалтерского учета и Инструкцией по его применению (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н) для обобщения информации о расчетах с бюджетом по налогам и сборам предусмотрен счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». По кредиту счета 68 в бухгалтерском учете отражаются начисленные или удержанные суммы налогов и сборов, а по дебету – суммы, фактически перечисленные в бюджет или иным образом уменьшающие задолженность перед ним. Аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» ведется по видам налогов.

Это достигается, как правило, путем открытия отдельных субсчетов к счету 68. Представим в таблицах наиболее типичные

Как списать переплату по налогу проводки

/ / Несмотря на то что законодательство запрещает учитывать в расходах суммы налогов (п.

4 ст. 270 НК РФ), налоговая переплата налогом не является (п. 1 ст. 8 НК РФ). Поэтому списание переплаты с истекшим сроком исковой давности во внереализационные расходы правомерно (подп.

2 п. 2 ст. 265 НК РФ).Таким образом, у компаний появилась возможность вернуть часть переплаченных в бюджет денег, даже если срок исковой давности прошел. Ведь расходы уменьшают облагаемую по ставке 20 процентов прибыль. Следовательно, 20 процентов переплаты компания сможет вернуть.

При этом для исключения рисков желательно написать заявление о возврате, чтобы подтвердить попытки компании вернуть излишне уплаченные суммы.Обоснование вывода: В соответствии с п.

1 ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому

Можно ли списать переплату по налогам?

Почему у ИФНС и судов неоднозначный подход к просроченной переплате по налогам В каких случаях инспекция вправе списать переплату Что делать, если инспекторы отказали Часто просроченную переплату по налогам, со слов ИФНС, нельзя отнести к расходам, уменьшающим базу по налогу на прибыль.

Так ли это на самом деле, если вашу компанию в этом вопросе поддерживают налоговый юрист и бухгалтер, читайте в нашей публикации. Почему у ИФНС и судов неоднозначный подход к просроченной переплате по налогам В письме ФНС России от 01.11.2013 № НД-4-8/[email protected] говорится, что Налоговый кодекс РФ

«не определяет основания и порядок списания налоговыми органами излишне уплаченных сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, со дня уплаты которых прошло более трех лет»

В то же время кодекс никак не препятствует списанию излишне уплаченных в бюджет сумм, в отношении которых истек установленный законом срок для возврата или зачета.

Читайте так же:  Резервы отпусков в усн

Переплата по налогам как списать проводки

Если декларацию по этому налогу за 2008 г. вы сдали 28 марта 2009 г. (то есть за 2 дня до крайнего срока ее представления), то днем для отсчета 3 лет на подачу заявления о зачете или возврате будет именно 28 марта 2009 г.

Таким образом, последний день для подачи заявления на возврат или зачет переплаты — 29 марта 2012 г., а вовсе не 29 апреля 2011 г., как склонны считать налоговики. И если инспекция вам откажет, то вы сможете обжаловать отказ в арбитражном суде в обычном порядке. Если же вернуть налог через ИФНС действительно нельзя, действуем так.

ВАРИАНТ 1. Используйте переплату, не требуя ее возврата Сначала нужно получить результаты сверки, в которых будет отражена переплата, и написать в инспекцию заявление на ее возврат, несмотря на то что 3 года с момента излишней уплаты налога уже прошлип. 7 ст. 78 НК РФ. Скорее всего, инспекция в возврате откажет.

Переплата по НДФЛ

как списать переплату по НДФЛ за 2011-2014 год, бухгалтерский и налоговый учет, проводки, какие документы подготовить для списания? Отвечает Ваш персональный эксперт В бухгалтерском учете списание переплаты по налогу на доходы физических лиц отражается на основании данных проведенной инвентаризации, приказа (распоряжения) руководителя организации.

Основанием для издания приказа станут акт инвентаризации и бухгалтерская справка. Подтвердят признание долга в таком случае акты сверки.

В бухучете сделайте проводку: Дебет 91-2 Кредит 68 — списана дебиторская задолженность, По мнению финансового ведомства, если в течение трех лет (срока исковой давности) организация не обратилась в налоговую инспекцию за возвратом переплаты по налогу, то сумму таких излишков нельзя вернуть и нельзя признать безнадежным долгом.

Проводки списание переплаты по налогам с истекшим сроком исковой давности

Как списать переплату по налогу проводки

Н.А. Мартынюк, эксперт по налогообложению Мы благодарим нашу читательницу, аудитора И.Б. Ланину, г. Москва, за предложенную тему статьи. Заявление на возврат или зачет налоговой переплаты можно подать в инспекцию только в течение 3 лет со дня излишней уплаты налогап.

7 ст. 78 НК РФ. А если 3 года прошли? Все, деньги навсегда остаются в бюджете? Ничего подобного, вы по-прежнему можете их использовать.

Переплата по налогу с истекшим сроком давности – безнадежный долг

Порядок возврата (зачета) налоговыми органами налогоплательщикам сумм излишне уплаченных налогов, сборов, соответствующих пеней и штрафов установлен ст.

78 НК РФ. В соответствии с п. 7 указанной нормы заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Нередко организации узнают о переплате того или иного налога по истечение трехлетнего срока, предусмотренного для подачи заявления на его возврат или зачет.

Начнем с переплаты по налогу на прибыль.

Как списать переплату по налогу проводки

/ / Несмотря на то что законодательство запрещает учитывать в расходах суммы налогов (п.

4 ст. 270 НК РФ), налоговая переплата налогом не является (п. 1 ст. 8 НК РФ). Поэтому списание переплаты с истекшим сроком исковой давности во внереализационные расходы правомерно (подп.

2 п. 2 ст. 265 НК РФ).Таким образом, у компаний появилась возможность вернуть часть переплаченных в бюджет денег, даже если срок исковой давности прошел. Ведь расходы уменьшают облагаемую по ставке 20 процентов прибыль.

Следовательно, 20 процентов переплаты компания сможет вернуть.

При этом для исключения рисков желательно написать заявление о возврате, чтобы подтвердить попытки компании вернуть излишне уплаченные суммы.Обоснование вывода: В соответствии с п.

1 ст. 78 НК РФ сумма излишне уплаченного налога подлежит зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому

Списание переплаченного налога на прибыль проводки

Данное правило касается и случаев, когда ошибка привела к перечислению в бюджет излишней суммы налога (Письмо ФНС России от 17.08.2011 N АС-4-3/13421).

1 ст. 81 НК РФ). Чем раньше вы ее представите, тем быстрее сможете вернуть сумму переплаты по налогу. Порядок исправления ошибок Иногда, в процессе проведения инвентаризационных мероприятий и/или внутреннего аудита юридического

ФНС официально прокомментировала, что списание сумм переплаты по налогам с истекшим 3-х годовым сроком, не является правомерным.

Федеральная налоговая служба в связи с многочисленными запросами налоговых органов и налогоплательщиков о возможности списания сумм излишне уплаченных налогов, пеней и штрафов сообщает следующее.

В соответствии со статьей 78 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика.

В случае наличия у налогоплательщика недоимки по уплате налогов и сборов или задолженности по пеням, начисленным тому же бюджету (внебюджетному фонду), возврат налогоплательщику излишне уплаченной суммы производится только после зачета указанной суммы в счет погашения недоимки (задолженности). Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы.

Пунктом 3 статьи 78 Кодекса на налоговые органы возложена обязанность по сообщению налогоплательщику

Списание переплаченного налога на прибыль проводки

— — Поскольку нарушения обнаружены в периоде, отчетность за который уже утверждена, а сумма доначисленных налогов, пеней и штрафа признана несущественной, ее следует отражать как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном периоде.

Переплата по налогам как списать проводки

ФНС официально прокомментировала, что списание сумм переплаты по налогам с истекшим 3-х годовым сроком, не является правомерным.

Кодекс не определяет основания и порядок списания налоговыми органами излишне уплаченных сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, со дня уплаты которых прошло более трех лет. Вместе с тем Кодекс не препятствует списанию суммы излишне уплаченного налога, по которой истек срок исковой давности, на основании решения руководителя (заместителя руководителя) налогового органа, если налоговым органом обнаружена эта сумма излишне уплаченного налога, о которой в установленном порядке извещен налогоплательщик, не требуется ее направление на погашение недоимки по другим налогам, сборам, пеням, штрафам, налогоплательщик не подавал заявление о возврате (зачете) указанной суммы излишне уплаченного налога, не осуществлял финансово-хозяйственной деятельности и не представлял в налоговые органы бухгалтерскую и налоговую отчетность, в соответствии с которой возможно было произвести зачет суммы излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей.

Переплата по налогу с истекшим сроком давности – безнадежный долг

Предположим, она числится в карточке лицевого счета организации, ее размер подтвержден актом совместной сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам. Срок обращения за возвратом переплаты истек, в связи с чем организация планирует ее списать.

Читайте так же:  Как восстановиться на работе после увольнения по собственному желанию

2 ст. 266 НК РФ и не уменьшает базу по налогу на прибыль организаций. В качестве аргумента чиновники приводят норму, изложенную в п. 4 ст. 270 НК РФ, согласно которой расходы в виде суммы налога на прибыль не учитываются при определении облагаемой базы.

Проводки списание налогов

Оплата налогов отражается независимо от вида налогов так: Дебет счета 68 – Кредит счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» В том случае, когда в таблице приведено несколько дебетуемых счетов, это означает, что тип бухгалтерской записи зависит от особенностей конкретных хозяйственных операций, специфики деятельности организации и положений ее Учетной политики для целей бухгалтерского учета. Проводки по налогам и сборам представим в разрезе типичных федеральных, региональных и местных налогов ( ст. 13-15 НК РФ). Долг перед кредиторами является частью обязательств у любого субъекта предпринимательской деятельности.

Чаще всего это долг перед поставщиками

Проводка по переплате налогов

Отметим, что налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта (п.

Напомним, что уплата или взыскание в бюджет налогов (пеней, штрафов) отражается по дебету счета 68 “Расчеты по налогам и сборам” в корреспонденции с кредитом счета 51 “Расчетные счета”.

Специалисты предлагают отражать пени:а) на счете 99 “Прибыли и убытки”, так как пени взыскиваются при нарушении срока уплаты налога и потому сходны с налоговыми санкциями, которые учитываются на этом счете; б) на счете 91-2 “Прочие расходы” наравне с пенями за нарушение гражданско-правовых договоров (Инструкция по применению Плана счетов); в) по дебету счета 99 “Прибыли и убытки” – пени по налогу на прибыль, а по дебету счета 91-2 “Прочие расходы” – пени по другим налогам. Отметим, что пени не включаются в налоговую базу по налогу на прибыль (п.

Списание переплаченного налога на прибыль проводки

чтобы разделить по отдельности каждый сбор, счет №68 разбрасывают на несколько субсчетов, где каждый отдельный счет соответствует определенному налогу.

  1. Зачет переплаты налоговых сборов в пользу погашения другого,
  2. Задолженности по пеням,
  3. Задолженности по штрафам должны быть отражены на субсчете №68.

Для правильного создания проводки по дебету указывается субсчет, на котором образовалась задолженность, а по кредиту – субсчет с выявленной переплатой.

Когда возможно списание переплаты по налогам

И списать эту сумму в качестве безнадежного долга компания не может (письмо Минфина России от 8 августа 2011 г. № 03-03-06/1/457). А в отношении переплаты по налогу на прибыль также нужно учитывать, что суммы этого налога нельзя относить на расходы (п.

4 ст. 270 Налогового кодекса РФ). Аргументы практиков Компании же пытаются доказать, что переплату по налогу, которая образовалась более трех лет назад, можно включить в расходы. В том числе это относится к излишне уплаченному налогу на прибыль.

Несмотря на то, что сумму налога на прибыль учитывать в составе затрат нельзя (п.

4 ст. 270 Налогового кодекса РФ). Но переплата, по сути, налогом не является. Ведь получается, что компания перечислила эту сумму в бюджет, хотя не была обязана это делать.

В то же время на внереализационные расходы компания вправе относить долги, по которым истек срок давности. Поэтому на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 265 кодекса в качестве безнадежного долга возможно списание переплаты по налогам.

Как использовать просроченную налоговую переплату

Недавно ВАС РФ указал, что в таких случаях 3 года отсчитывают не от даты перечисления суммы авансового платежа в бюджет, а от дня, на который приходится:

  1. крайний срок подачи такой декларации, если вы сдали ее с опозданием.
  2. дата подачи декларации по налогу за весь налоговый период, если она была сдана вовремя;

К примеру, переплату сформировали авансовые платежи по налогу на прибыль за I квартал 2008 г., уплаченные 28 апреля 2008 г.

Если декларацию по этому налогу за 2008 г. вы сдали 28 марта 2009 г. (то есть за 2 дня до крайнего срока ее представления), то днем для отсчета 3 лет на подачу заявления о зачете или возврате будет именно 28 марта 2009 г. Таким образом, последний день для подачи заявления на возврат или зачет переплаты — 29 марта 2012 г., а вовсе не 29 апреля 2011 г., как склонны считать налоговики.

И если инспекция вам откажет, то вы сможете обжаловать отказ в арбитражном суде в обычном порядке.

Как списать переплату по налогам проводки

Видео (кликните для воспроизведения).

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

В организации имеется переплата налога по УСН, которая образовалась в 2010 году. Так как прошло более трех лет, налоговый орган отказывается осуществить списание суммы переплаты в счет текущих платежей — утверждает, что надо представить письмо о списании переплаты в бюджет.
Какими проводками необходимо отразить данную операцию в бухгалтерском учете (в каком периоде)?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

advocatus54.ru

И еще, суммы с плюсом или с минусом ставим? Как списать минусы по зарплате уволенных людей 392 ТК РФ; неистребованная задолженность по депонированной заработной плате подлежит списанию по истечении трех лет в соответствии со ст. 196 ГК РФ. Да списывайте и не заморачивайтесь. Налоговой это не нужно, а трудовая комиссия, если сейчас нагрянет, то только по жалобе и на это тоже смотреть не будет. неистребованная задолженность по депонированной заработной плате подлежит списанию по истечении трех месяцев в соответствии со ст. Долги остались за уволенными Разберем обе эти ситуации. Рассмотрим также порядок списания и отражения в бухгалтерском и налоговом учете сумм различных задолженностей уволенных работников. Причины возникновения задолженностей сотрудников перед работодателем различны.

Читайте так же:  Где отбываются исправительные работы

После увольнения работника обнаружена переплата зарплаты. что делать?

Переплата заработной платы и отпускных. как исправить?

Также был излишне удержан НДФЛ в сумме 1313 руб. (10 100 руб. × 13%). Отчетным периодом по налогу на прибыль в «Альфе» является квартал.

Организация применяет метод начисления. По итогам первого полугодия авансовый платеж по налогу на прибыль был рассчитан к доплате. Поэтому из-за счетной ошибки при выплате зарплаты по налогу на прибыль образовалась недоимка за первое полугодие.
Сумма недоимки составила 2630 руб. ((10 100 руб. + 2222 руб. + 293 руб. + 515 руб. + 20 руб.) × 20%). «Альфа» перечислила в бюджет налог на прибыль (2630 руб.) и пени за каждый день просрочки платежа. Если удержание произвести невозможно Если ошибочно выданную зарплату удержать или взыскать с сотрудника невозможно, то она признается долгом, нереальным для взыскания.

Об излишней выплате зарплаты

Так, а сторнировать прошлое начисление на счета затрат кто будет?:) huren96 06-02-2009, 14:51:02 Первый раз с такой ситуацией столкнулась….Переплатили всего 30руб. А сколько ге……:)! Какие проводки должны быть на всю эту ситуацию? Заранее, благодарю за помощь! Ignatik 06-02-2009, 15:56:53 просто так не спишите , переведите на 76 и до истечения срока исковой давности там и будет висеть сумма переплаты , а лучше всего взыскать с лица виновного в переплате.(провести ИНВ выявить недостачу и взыскать с виновного лица):mad:А почему нельзя списать, если она неправильно исчислена? Ошибка обнаружена больше, чем через 30 дней, счетной она не является, налоги уплачены.

Возврат заработной платы по бухгалтерскому учету

Revizor всея Руси 06-02-2009, 13:51:07 Добрый день! Ошибочно переплатили сотруднику з/п. Сейчас он уволен. Подскажите, какой проводкой правильно списать на убыток орг-ции сумму этой переплаты?просто так не спишите , переведите на 76 и до истечения срока исковой давности там и будет висеть сумма переплаты , а лучше всего взыскать с лица виновного в переплате.(провести ИНВ выявить недостачу и взыскать с виновного лица):mad: huren96 06-02-2009, 14:00:39 Вот я и не могу списать ни одной из предложенных выше проводок! Каждый раз эта сумма у меня попадает в начисленные по 70сч.
и его начисления на сумму переплаты еще раз увеличиваются…. Ignatik 06-02-2009, 14:40:16 Вот я и не могу списать ни одной из предложенных выше проводок! Каждый раз эта сумма у меня попадает в начисленные по 70сч.
Работник может получить депонированную заработную плату в течение 3-х лет с момента ее начисления. Это обусловлено общим сроком исковой давности, установленным в статье 196 Гражданского кодекса.

Кто должен организации — составляю ПКО и приходую в кассу (конечно там, где суммы невелики), а кому мы должны — надо разбираться — что там со взносами, НДФЛ. Списание задолженности по зарлате Проводки? Из базы 1СЗарплата мы эти суммы списали, у нас все по нулям, нас удовлетворяет.

Списать переплату по зарплате за счет организации проводки

В качестве доказательств могут быть использованы:

  • справки из банка о том, что зарплата сотрудником была получена ранее, чем в кассе организации;
  • ведомость (расходный кассовый ордер) на получение той же суммы зарплаты в кассе с подписью сотрудника;
  • документы, подтверждающие суммы начисленной сотруднику зарплаты (расчетные ведомости, лицевой счет).

Списать переплату по зарплате за счет организации проводки в 1с 8.2

В качестве доказательств могут быть использованы:

  • справки из банка о том, что зарплата сотрудником была получена ранее, чем в кассе организации;
  • ведомость (расходный кассовый ордер) на получение той же суммы зарплаты в кассе с подписью сотрудника;
  • документы, подтверждающие суммы начисленной сотруднику зарплаты (расчетные ведомости, лицевой счет).

Предельный размер удержаний Удержать из месячной зарплаты сотрудника можно не более 20 процентов причитающейся ему к выплате суммы (ст. 138 ТК РФ). Документальное оформление О взыскании излишне выданной зарплаты руководитель организации должен издать приказ (письмо Роструда от 9 августа 2007 г.

№ 3044-6-0). Издать приказ нужно не позже чем через один месяц со дня окончания срока, установленного сотруднику для возврата переплаты.

Форум журнала «Главбух» Бухучет и налоги Форум для бухгалтеров Москвы и Подмосковья Как списать переплату з/п на убыток? PDA Просмотр полной версии : Как списать переплату з/п на убыток? huren96 06-02-2009, 11:53:38 Добрый день! Ошибочно переплатили сотруднику з/п. Сейчас он уволен. Подскажите, какой проводкой правильно списать на убыток орг-ции сумму этой переплаты? Валентиночка 06-02-2009, 11:59:31 я бы поставила на 84,4 счет.

advocatus54.ru

НК РФ).НК РФ не определяет основания и порядок списания налоговыми органами излишне уплаченных сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, со дня уплаты которых прошло более трех лет (письмо Минфина России от 11.02.2013 N 03-02-07/1/3225).Вместе с тем при обращении налогоплательщика в налоговый орган с просьбой о списании указанных сумм, в том числе сумм отмененных налогов, НК РФ не препятствует налоговому органу осуществить списание соответствующих сумм, в отношении которых истек срок, указанный в п. 7 ст. 78 НК РФ (письма Минфина России от 27.09.2011 N 03-02-07/1-349, ФНС России от 01.11.2013 N НД-4-8/[email protected]).Следует отметить, что при допущении налогоплательщиком переплаты налога налоговая база как один из элементов налогообложения искажена.

Списание переплаты по налогам на прибыль

По итогам 2011 г. налогооблагаемая прибыль организации составила 800 000 руб., налог на прибыль за 2011 г. и предыдущие годы уплачен полностью. В мае организация внесла исправления в бухгалтерский учет, пересчитала налог на прибыль за 2011 г.

и сдала уточненную декларацию по нему. После этого она обратилась в налоговую инспекцию с заявлением о возврате переплаты в размере 10 000 руб. По решению налогового органа в июне 2012 г. излишне уплаченная сумма перечислена на расчетный счет организации.
Решение Поскольку ошибка является несущественной, относится к предшествующему отчетному году и выявлена после подписания бухгалтерской отчетности, бухгалтеру ООО “Бета” нужно сделать исправительные записи по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка (п. 14 ПБУ 22/2010).

Как использовать просроченную налоговую переплату

Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ установлен перечень документов, которые должны регулировать порядок ведения бухгалтерского учета. Согласно его положениям обязательными для применения являются федеральные и отраслевые стандарты (ч.
1, 2 ст. 21 данного

1 ст. 30 Закона N 402-ФЗ). В бухгалтерском учете все расчеты с бюджетами по налогам организация отражает на счете 68 “Расчеты по налогам и сборам” (Инструкция по применению Плана счетов). Аналитический учет по нему ведется по видам налогов.

Для этого по каждому налогу к счету 68 открывается свой субсчет.

Помогите по проводкам-переплаты по налогам

Подробно об исправлении ошибок текущего периода, а также о том, что можно, а что нельзя считать ошибкой, читайте: 2011, № 5, с. 22; № 16, с. 72 Увы, и этот способ, скорее всего, приведет вас в суд. Ведь в Минфине считают, что таким образом можно исправить ошибки не «старше» 3 летПисьма Минфина России от 05.10.2010 № 03-03-06/1/627, от 04.08.2010 № 03-03-06/2/139.

Читайте так же:  Образец заполнения договора

Как списать переплату по налогам проводки

  • Действительно, Конституционный суд указал, что пропуск трехлетнего срока для подачи в налоговый орган заявления о возврате излишне уплаченного налога не мешает налогоплательщику обратиться в суд с требованием о возврате этой переплаты в течение срока, равного общему сроку исковой давности. Но таким образом КС РФ просто очертил срок давности взыскания, срок обращения в суд в подобных случаях.

И это вовсе не означает, что правила ГК РФ о прерывании срока исковой давности могут применяться к налоговым правоотношениям”. ПЕТРОВА Светлана МихайловнаВАС РФ СИТУАЦИЯ 4. Инспекция письменно не сообщила вам о числящейся в карточке расчетов с бюджетом излишней уплате.

Настаивайте, что срок давности не пропущен, поскольку налоговики не выполнили свою обязанность проинформировать вас о выявленной переплатеп. 3 ст. 78 НК РФ.

Как списать переплату по налогу проводки

Поэтому все-таки письменно попросите провести зачет. Если инспекция переплату не зачтет, то придется дождаться требования на уплату недоимки и затем обращаться в суд, чтобы:

Это правило применяется и тогда, когда такая переплата не может быть возвращена налогоплательщику по его заявлению из-за того, что пропущен трехлетний срок на его подачу. Соответственно, налогоплательщику не могут быть начислены пени, которые являются компенсацией потерь бюджета, и с него нельзя взыскать штраф по ст.

Данное правило касается и случаев, когда ошибка привела к перечислению в бюджет излишней суммы налога (Письмо ФНС России от 17.08.2011 N АС-4-3/13421). Позиция нижестоящих налоговых органов может быть неоднозначной.

Так, УФНС России по г. Москве в Письме от 14.05.2010 N 16-15/[email protected] придерживается подхода Минфина России. Немногим ранее в Письме от 26.03.2010 N 16-15/[email protected] Управление дало противоположные разъяснения.

Поэтому рекомендуем вам выяснить позицию вашего налогового органа по данному вопросу. Если вы решите пересчитать налоговую базу и налог за налоговый (отчетный) период, в котором допущена ошибка, вам необходимо подать в инспекцию уточненную декларацию (п.

1 ст. 81 НК РФ). Чем раньше вы ее представите, тем быстрее сможете вернуть сумму переплаты по налогу. Порядок исправления ошибок Гражданское процессуальное право

Как списать переплату по налогам проводки

Об актуальных изменениях в КС узнаете, став участником программы, разработанной совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

В рамках круглого стола речь пойдет о Всероссийской диспансеризации взрослого населения и контроле за ее проведением; популяризации медосмотров и диспансеризации; всеобщей вакцинации и т.п.

Программа, разработана совместно с ЗАО «Сбербанк-АСТ». Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

По итогам сверки начисленных (уплаченных) платежей по налогу на прибыль с налоговым органом выявлена разница. Организация не будет уведомлять налоговый орган о наличии расхождений и хочет привести данные своего учета в соответствие с данными налогового органа. Предположительно, возникшая разница обусловлена тем, что в 2010, 2011, 2012 годах организация не засчитывала авансовые платежи по налогу на прибыль в счет уплаты налога по итогам года, тем самым переплатив налог на прибыль за указанные периоды. Организация приняла решение вернуть эту переплату.
Как отразить переплату в бухгалтерском и налоговом учете? Подлежит ли она обложению налогом на прибыль?

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2019. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, [email protected]

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), [email protected]

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), [email protected] Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Переплата по налогам как списать проводки

Как списать переплату по налогу проводки

При этом зачет и возврат суммы излишне уплаченного налога производятся на основании заявления налогоплательщика (п.п. 4, 6 ст. 78 НК РФ). В соответствии с п. 7 ст. 78 НК РФ заявление о зачете или о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты указанной суммы, если иное не предусмотрено законодательством РФ о налогах и сборах.

Отметим, что налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговому органу факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта (п. 3 ст. 78 НК РФ). НК РФ не определяет основания и порядок списания налоговыми органами излишне уплаченных сумм налогов, сборов, пеней и штрафов, со дня уплаты которых прошло более трех лет (письмо Минфина России от 11.02.2013 N 03-02-07/1/3225). Вместе с тем при обращении налогоплательщика в налоговый

Как использовать просроченную налоговую переплату

Недавно ВАС РФ указал, что в таких случаях 3 года отсчитывают не от даты перечисления суммы авансового платежа в бюджет, а от дня, на который приходится:

  1. дата подачи декларации по налогу за весь налоговый период, если она была сдана вовремя;
  2. крайний срок подачи такой декларации, если вы сдали ее с опозданием.

К примеру, переплату сформировали авансовые платежи по налогу на прибыль за I квартал 2008 г., уплаченные 28 апреля 2008 г.

Если декларацию по этому налогу за 2008 г. вы сдали 28 марта 2009 г. (то есть за 2 дня до крайнего срока ее представления), то днем для отсчета 3 лет на подачу заявления о зачете или возврате будет именно 28 марта 2009 г. Таким образом, последний день для подачи заявления на возврат или зачет переплаты — 29 марта 2012 г., а вовсе не 29 апреля 2011 г., как склонны считать налоговики.

И если инспекция вам откажет, то вы сможете обжаловать отказ в арбитражном суде в обычном порядке.

Списание переплаченного налога на прибыль проводки

В такой ситуации возможно списание излишне уплаченного налога на внереализационные расходы. Открытый перечень расходов, которые можно отнести к внереализационным расходам, приведен в пункте 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ.

Вопрос правомерности отнесения указанных денежных средств к внереализационным расходам в судебной практике поднимался неоднократно.

Ее анализ указывает на вариант отражения «старой» переплаты по налогу на прибыль в составе внереализационных расходов в качестве безнадежного долга. На момент проведения проверки бухгалтерская отчетность была утверждена.

Доначисление сумм налога, пеней и штрафа в соответствии с учетной политикой организации является несущественной ошибкой. Денежные средства были взысканы с расчетного счета организации банку на основании поручения от 19 июля.

Важно Решение налоговой инспекции по итогам налоговой проверки общество обжаловало в суд, который признал указанные доначисления неправомерными.

Проводки списание налогов

Оплата налогов отражается независимо от вида налогов так: Дебет счета 68 – Кредит счетов 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» В том случае, когда в таблице приведено несколько дебетуемых счетов, это означает, что тип бухгалтерской записи зависит от особенностей конкретных хозяйственных операций, специфики деятельности организации и положений ее Учетной политики для целей бухгалтерского учета.

Проводки по налогам и сборам представим в разрезе типичных федеральных, региональных и местных налогов ( ст. 13-15 НК РФ). Долг перед кредиторами является частью обязательств у любого субъекта предпринимательской деятельности. Какая задолженность является кредиторской, ее виды и способы списания — ответим в статье.

[2]

Кредиторская задолженность по своей сути — это денежные средства, которые предприятие должно по каким-либо основаниям вернуть юридическим или физическим лицам. Чаще всего это долг перед поставщиками

Читайте так же:  Судебный штраф как основание освобождения от уголовной ответственности

Можно ли списать переплату по налогам?

Более того – в письме указано, что инспекция вправе списать переплату, даже если на руках есть вступившее в силу судебное решение об отказе налогоплательщику в восстановлении срока давности для возврата этой суммы. Но на практике налоговики не так лояльны.

Списание переплаченного налога на прибыль проводки

266 безнадежными долгами признаются те долги, по которым истек установленный срок исковой давности, а также те долги, по которым в соответствии с гражданским законодательством обязательство прекращено вследствие невозможности его исполнения, на основании акта государственного органа или ликвидации организации.Однако, выбрав такой путь, при списании переплаты по налогу на прибыль следует учитывать очень высокую вероятность несогласия с такими действиями налогового органа и доначисления организации налога на прибыль.Так, Минфин России в Письме от 08.08.2011 N 03-03-06/1/457 выразил однозначную позицию о том, что сумма переплаты по налогу на прибыль в случае истечения срока ее возврата не признается безнадежным долгом, не уменьшает налоговую базу и не подлежит учету в расходах на основании п.

4 ст. Обратите внимание Вариант списания переплаты по налогу на прибыль на внереализационные расходы

advocatus54.ru

и сдала уточненную декларацию по нему.

После этого она обратилась в налоговую инспекцию с заявлением о возврате переплаты в размере 10 000 руб.

По решению налогового органа в июне 2012 г.

излишне уплаченная сумма перечислена на расчетный счет организации. Решение Поскольку ошибка является несущественной, относится к предшествующему отчетному году и выявлена после подписания бухгалтерской отчетности, бухгалтеру ООО “Бета” нужно сделать исправительные записи по соответствующим счетам бухгалтерского учета в том месяце отчетного года, в котором выявлена ошибка (п.

14 ПБУ 22/2010). Федеральным законом от 06.12.2011 N 402-ФЗ установлен перечень документов, которые должны регулировать порядок ведения бухгалтерского учета. Согласно его положениям обязательными для применения являются федеральные и отраслевые стандарты (ч.

1, 2 ст. 21 данного Важно Закона).

Однако в настоящее время федеральные и отраслевые стандарты не утверждены.

Переплата по НДФЛ

Следовательно, включать ее в состав внереализационных расходов на основании подпункта 2пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса РФ организация не вправе.

Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 8 августа 2011 г.

То есть данную сумму уже нереально взыскать. А безнадежным долгом как раз и является любой долг, нереальный к взысканию. А раз так, то невостребованную переплату по налогам можно включить в состав внереализационных расходов на основании подпункта 2 пункта 2 статьи 265 Налогового кодекса РФ.

Ответы на бухгалтерские вопросы

Выявленные суммы переплаты отнесите на доходы: Дебет 68 Кредит 91-1 (84) -оприходована сумма переплаты по налогам.

Используйте счет 91-1, если предприятие относится к малым, или если сумма переплаты несущественна.

Если же эти условия не выполняются, используйте счет 84. Существенность суммы определяйте в соответствии с критерием, утвержденным вашей учетной политикой.

Обоснование Из рекомендацииЕлены Поповой, государственного советника налоговой службы РФ I ранга Как исправить ошибки в бухучете и бухгалтерской отчетности Что считать ошибкой в бухучете и бухгалтерской отчетности Ошибкой признают неправильное отражение фактов хозяйственной деятельности в бухучете и отчетности. Так же оценивают ситуацию, когда операции вовсе не были зафиксированы в учете.

Проще говоря, если вы по своей вине сделали неверные проводки или вовсе не отразили операцию, неправильно заполнили отчетность – это ошибка.

Как списать переплату по налогу проводки

В случае невозможности определения периода совершения ошибок искажений перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый отчетный период, в котором выявлены ошибки искажения.

Если необходимо исправить ошибку, обнаруженную

Отражение в бухгалтерском учете излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм налогов, пеней, штрафов и их возврата налогоплательщику-организации

Аналитический учет по нему ведется по видам налогов. Для этого по каждому налогу к счету 68 открывается свой субсчет.

Их перечень необходимо указать в рабочем плане счетов, который закрепляется в учетной политике организации (п. п. 9, 10 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности). Например, рабочим планом счетов ООО “Альфа” предусмотрены следующие субсчета, открытые к счету 68 “Расчеты по налогам и сборам”: 68-1 “Расчеты по налогу на доходы физических лиц”; 68-2 “Расчеты по налогу на добавленную стоимость”; 68-3 “Расчеты по акцизам”; 68-4 “Расчеты по налогу на прибыль”; 68-5 “Расчеты по транспортному налогу”; 68-6 “Расчеты по налогу на имущество организаций.

Примечание С образцом утвержденного рабочего плана счетов организации вы можете ознакомиться: – на примере организации, занимающейся оптовой торговлей, – в материале “Учетная политика ООО “ОПТТОРГ” для целей бухгалтерского учета и налогообложения”;

[1]

Переплата по налогам как списать проводки

1, 2 п. 5 ст. 78 НК РФ, — совершенно разные зачеты.

Для первого срок подачи заявления ограничен 3 годами, для проведения второго срок не ограничен вовсе.

Видео (кликните для воспроизведения).

Как вернуть переплату по страховым взносам из налоговойв 2019 году До передачи администрирования налога в ИФНС предприятия производили отчисления взносов во внебюджетные фонды. Для возврата переплаченных до 2017 года средств необходимо обратиться в фонд, на счету которого образовалась переплата.

Источники


  1. Кутафин, О. Е. О. Е. Кутафин. Избранные труды. В 7 томах. Том 6. Субъекты конституционного права Российской Федерации как юридические и приравненные к ним лица / О.Е. Кутафин. — М.: Проспект, 2011. — 336 c.

  2. Под., Ред. Ванян А.Б. Афоризмы о юриспруденции: от античности до наших дней / Под. Ванян. — М.: Рязань: Узорочье, 2012. — 528 c.

  3. Будяну В. А., Мытарев С. А., Сумская Е. Г. Правоведение за 24 часа; Феникс — Москва, 2009. — 288 c.
  4. Горбункова И. М. Особенности правоохранительной деятельности российского нотариата в сфере наследственных правоотношений; Городец — Москва, 2010. — 144 c.
  5. Абдулаев, М. И. Теория государства и права / М.И. Абдулаев. — М.: Санкт-Петербург, Издательский дом «Право», 2010. — 468 c.
Как списать переплату по налогам проводки
Оценка 5 проголосовавших: 1

ОСТАВЬТЕ ОТВЕТ

Please enter your comment!
Please enter your name here