Действующие налоговые льготы для организаций

Важная информация и советы на тему: «Действующие налоговые льготы для организаций». В статье собраны ответы на многие сопутствующие вопросы. Если вы все же не найдете ответ, или необходимо актуализировать информацию, то обращайтесь к дежурному юристу.

Для организаций, занимающихся социальным обслуживанием граждан, установлены налоговые льготы

Освобождены от НДС услуги по социальному обслуживанию граждан, которые признаны нуждающимися в таком обслуживании, предоставляемые в организациях социального обслуживания.

По налогу на прибыль для таких организаций установлена налоговая ставка 0 процентов. Для применения льготной ставки налога необходимо соблюдение определенных условий (в т.ч. доходы от деятельности по предоставлению гражданам социальных услуг не менее 90 процентов, штат организации — не менее 15 работников, отсутствие операций с векселями и финансовыми инструментами срочных сделок).

Для применения льготы в налоговый орган представляется заявление (организациям, принявшим решение применять льготу с 1 января 2015 года, следует представить заявление в течение двух месяцев со дня опубликования перечня социальных услуг, освобождаемых от налогообложения, но не позднее 31 декабря 2015 года).

В течение всего периода пользования льготой необходимо подтверждать соответствие организации установленным условиям.

Закон вступает в силу с 1 января 2015 года. Положения закона применяются по 1 января 2020 года.

Налоговые льготы

Льготы по налогам и сборам – это предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.

Можно сказать, что налоговые льготы – это система скидок при налогообложении, которые предоставляются физическим и юридическим лицам для стимулирования развития бизнеса или уменьшения налоговой нагрузки.

Льготы позволяют снизить объем налогов, которые уплачивают юридические лица или ИП, отсрочить обязательный платеж или предоставить рассрочку на него. При этом следует иметь в виду, что налоговые льготы предоставляются налогоплательщикам в силу указаний действующего законодательства, а не согласно решениям налоговых органов.

Формы налоговых льгот

Предоставляться такие преимущества могут в различных формах. Например:

пониженные ставки налогов. Например, по основным продовольственным, детским и медицинским товарам применяется льготная ставка НДС 10%;

освобождение от уплаты налога отдельных категорий лиц. К примеру, реализация продуктов питания, произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций, освобождается от обложения НДС;

уменьшения суммы налога к уплате. Например, владельцы грузовых автомобилей – плательщики транспортного налога могут уменьшить сумму транспортного налога на сумму платежей, уплаченных в систему Платон;

Классификация налоговых льгот согласно НК РФ

НК РФ не содержит закрытого перечня и классификации льгот по налогам, но можно сказать, что предоставление налоговых льгот заключается в:

освобождении от налога;

уменьшении налоговой базы;

предоставлении налогового кредита.

Налоговые освобождения

Налоговые освобождения включают следующие виды налоговых льгот:

налоговые каникулы – освобождение налогоплательщика от уплаты налога на определенный период. Так, ИП, применяющие «упрощенку» или патент, при соблюдении определенных условий могут получить данную льготу на два налоговых периода;

налоговая амнистия – погашение налогоплательщиком просроченной задолженности без применения к нему санкций за просрочку;

полное освобождение от уплаты налога – может предоставляться некоторым категориям на определенный срок или бессрочно (пенсионерам, ветеранам войны, общественным организациям и т.п.).

изъятие – исключение из налоговой базы ее частей, например, освобождение от налогообложения некоторых видов имущества фармацевтических, религиозных и других организаций (ст. 381 НК РФ);

пониженная ставка налога – позволяет некоторым категориям налогоплательщиков уплачивать налог по процентным ставкам более низким, чем общеустановленные ставки. По некоторым налогам льготные ставки могут снижаться до 0%.

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки

Уменьшение базы по налогу, или налоговые скидки:

налоговые вычеты – исключение из налогооблагаемой базы определенной ее части, например, стандартные, социальные и имущественные вычеты по НДФЛ;

необлагаемый минимум – минимальная сумма, не подлежащая налогообложению.

Налоговые кредиты

Инвестиционный налоговый кредит – возможность организации уменьшать свои платежи по налогу на прибыль, региональным и местным налогам в течение определенного периода с последующей уплатой кредита и процентов по нему (ст. 66 НК РФ). Срок кредита от года до 5 лет при наличии оснований, указанных в ст. 67 НК РФ.

Кто может использовать налоговые льготы

Поскольку налоговая льгота представляет собой преимущество перед другими плательщиками, то и получать ее могут исключительно резиденты РФ.

Запрет на индивидуальный характер налоговых льгот

Нормы законодательства о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуального характера. То есть льгота по налогам и сборам не может быть предоставлена одной конкретной организации или одному физическому лицу. Это должна быть определенная категория плательщиков, которые соответствуют установленным критериям (пункт 1 статьи 56 НК РФ).

Можно ли не использовать льготы по налогам и сборам

Налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы либо приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом РФ. То есть использование льготы по налогам и сборам не является обязательным к применению для налогоплательщиков.

Таким образом, налогоплательщик, который имеет полное право применять налоговую льготу, может отказаться от этой льготы или приостановить использование льготы по налогам и сборам на определенное время, равное одному или нескольким налоговым периодам (пункт 2 статьи 56 НК РФ).

Уровни применения налоговых льгот

На практике различают льготы по уровню действия. То есть льготы действуют в отношении федеральных, региональных и местных налогов.

Какие нормативные правовые акты устанавливают налоговые льготы

Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются Налоговым кодексом РФ. Льготы по региональным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) региональными законами (законами субъектов Российской Федерации о налогах). Льготы по местным налогам устанавливаются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (пункт 2 статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, применяются на всей территории РФ и дублировать их в нормативных актах субъекта РФ либо муниципального образования нет необходимости (см. Определение ВС РФ от 05.07.2006 N 74-Г06-11).

Читайте так же: Алименты при наличии кредита у отца

Порядок отмены налоговых льгот

Отменять налоговые льготы могут те же субъекты, которые вправе их устанавливать.

Таким образом, льготы по федеральным налогам и сборам отменяются Налоговым кодексом РФ; льготы по региональным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) законами субъектов Российской Федерации о налогах; льготы по местным налогам отменяются Налоговым кодексом РФ и (или) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований о налогах (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга о налогах) (статья 56 Налогового Кодекса РФ).

Здесь необходимо отметить, что льготы, установленные НК РФ, не могут быть изменены или отменены нормативным актом регионального или местного уровня (см. Письмо Минфина России от 17.10.2012 N 03-02-08/92).

Налоговые льготы – одна из важнейших составляющих здоровой экономики государства. Скидки на налогообложение помогают в развитии различных отраслей производства и служат стимулом к развитию бизнеса.

Власти применяют разные виды налоговых льгот с целью регулирования социально-экономических отношений.

Остались еще вопросы по бухучету и налогам? Задайте их на бухгалтерском форуме.

Налоговые льготы для ооо

Как получить налоговые льготы для ИП в 2019 году

Воспользоваться налоговыми каникулами могут только те ИП, которые в 2019 году впервые получили статус субъектов предпринимательской деятельности и планируют вести бизнес в сфере науки или производства либо заниматься оказанием социальных услуг. Из этого следует, что действующие предприниматели или граждане, которые когда-нибудь уже оформляли на себя ИП, не смогут воспользоваться налоговыми льготами.

Если субъект предпринимательской деятельности перешел на упрощенный налоговый режим, то из его общего дохода доля льготной прибыли должна составлять не менее 70%. Индивидуальные предприниматели-упрощенцы, которые по закону могут воспользоваться налоговыми каникулами, должны применять льготы только по отношению к деятельности, осуществляемой на УСН. Если они будут совмещать упрощенный налоговый режим с другими системами налогообложения, не попадающими под действие льгот, то обязаны будут платить налоги, фиксированные взносы и отчисления за работников на общих основаниях.

Налоговые льготы для ооо

Второе. Помимо НК существует региональное законодательство, если его изучить, то выяснится, что процент налога УСН (доходы) — 6%, а региональные законы его снизили до 5%. Ну и т.д. Это льготы индивидуальным предпринимателям ? Вполне себе льготы для ИП, хотя так их редко называют, чаще пользуются терминами «поддержка малого бизнеса», «поддержка предпринимателей» и т.п. Подобные законы не говорят и то, что эти условия — льготы для начинающих предпринимателей, хотя кому как не начинающим ИП нужны льготы, всё-таки начало бизнеса — это самое сложное, особенно в первый год. Однако льготы для ИП по налогообложению есть, и чтобы их узнать — нужно обратиться к местному законодательству. Например, ИП-грузоперевозчики должны узнать о ставке транспортного налога именно в местном законодательстве.

А можно ли получить дополнительные льготы инвалидам предпринимателям? Логика закона такова, что если предпринимательская деятельность ведется, значит ИП получает прибыль, и с неё он должен заплатить налоги (поделиться с государством), и разницу государство между ИП видит только по видам их деятельности (все виды классифицированы в ОКВЭД). Соответственно инвалиды предприниматели льготы не имеют (только те, которые даются конкретному виду предпринимательской деятельности в конкретной местности). Хотелось бы получить льготы и многодетным предпринимателям, и инвалидам 2 группы, и инвалидам 3 группы, однако российские законы исключений не делают.

Малый бизнес получил налоговые каникулы с 2015года

— в соответствующем регионе принято решения про применения данных каникул. Дело в том, что само законодательство не вводит каникулы на всей территории страны, а только дает право любому региону принять. Причем льготы могут значительно отличатся.

Как уже писал в самом федеральном законе сказано только общие направления – производственное, научное и социальное. Конкретизировать виды деятельности будут в региональных законах, которые в соответствии с ОКВЭД будут прописывать, что попадает под налоговые каникулы индивидуальных предпринимателей, а что нет.

Налоговые каникулы и другие льготы для малого бизнеса в 2015 — 2020 гг

Статья 346 45 НК дополнена положениями о том, что форма патента для налогоплательщиков — самозанятых граждан должна содержать сведения о расчете размера страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, подлежащих уплате указанными налогоплательщиками.

Патент для самозанятых граждан: установление возможности уплаты самозанятыми гражданами налога в связи с применением патентной системы налогообложения и обязательных платежей по страховым взносам одновременно с их регистрацией в качестве индивидуальных предпринимателей по принципу «одного окна», а также введение особого порядка исчисления и уплаты НДФЛ и страховых взносов в государственные внебюджетные фонды для самозанятых граждан, осуществляющих определенные виды приносящей доход деятельности без привлечения наемных работников и не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Льготы для малого бизнеса в 2019 году

1. УСН – лимит годовой выручки в 2019 году – не более 150 млн. руб., численность работников – не более 100 человек.
2. ЕНВД – лимит годовой выручки не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
3. ПСН – на этом режиме могут работать только индивидуальные предприниматели, разрешенное количество работников — всего 15 человек, причем, по всем видам деятельности ИП в совокупности. Лимит годовых доходов для предпринимателя на патенте – 60 млн рублей.
4. ЕСХН – лимит годовой выручки не установлен, однако доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от всего дохода. Количество работников имеет ограничение (не более 300 человек) только для ИП и рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей. Для сельскохозяйственных организаций такого ограничения нет.

С 2019 года перечень налоговых льгот для малого бизнеса пополнился правом региональных властей устанавливать на своей территории для плательщиков ЕНВД и УСН еще более низкие налоговые ставки, чем предусмотрено этими режимами. Так, налоговая ставка по ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%, а на УСН – с 6% до 1%. По сути, регионы могут создавать на своей территории настоящие налоговые гавани почти с нулевым налогообложением. Все, что требуется государству от предпринимателей, зарегистрировавшихся в этих регионах, — это создание рабочих мест и внесение страховых взносов за работников.

Читайте так же: Может ли несовершеннолетний отказаться от наследства в пользу родственника

Расчёт налога на землю

Припустим, что Иванов Иван купил земельный участок в месяце апреле. Тогда, чтобы рассчитать земельный налог нужно узнать коэффициент. Для этого 9 делим на 12 и у нас выходит 0,75. Далее опять 2 миллиона рублей умножаем на 0,9 и результат делим на 100. Потом тот результат, что у нас получился умножаем на 0,75. У нас выходит 13500 рублей.

Если земля была приобретена в течение налогового периода, то при вычислении земельного налога будет учитываться коэффициент, который равный отношению полных месяцев в течении которых земельный участок был в собственности владельца к числу месяцев календарного года.

В Пензенской области утвердили налоговые льготы для ООО Азия Цемент

В свою очередь, инвестор подтверждает общий объем капитальных вложений в размере 9,2 млрд рублей для реализации проекта в 2008-2014 г.г. Также в обязанности инвестора входит сохранение не менее 500 рабочих мест, а также создание не менее 20 дополнительных к 1 января 2015 года. «При этом среднемесячный уровень зарплаты не должен составлять менее 31 тыс. 450 рублей», — отметили в пресс-службе.

Пенза, 28 июня 2014, 00:40 — REGNUM Депутаты Законодательного собрания Пензенской области утвердили налоговые преференции для одного из самых крупных инвесторов региона ООО «Азия Цемент». Проект закона «Об утверждении инвестиционного соглашения» между правительством региона и ООО «Азия Цемент» способствует реализации проекта строительства цементного завода в Никольском районе области, сообщили ИА REGNUM в пресс-службе регионального парламента.

Налоговые каникулы и другие льготы для малого бизнеса в 2015 — 2020 гг

Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, вправе применять налоговую ставку в размере 0 процентов со дня их государственной регистрации в качестве индивидуальных предпринимателей непрерывно в течение двух налоговых периодов. Минимальный налог, предусмотренный пунктом 6 статьи 346 18 настоящего Кодекса, в данном случае не уплачивается.

Статья 346 45 НК дополнена положениями о том, что форма патента для налогоплательщиков — самозанятых граждан должна содержать сведения о расчете размера страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, подлежащих уплате указанными налогоплательщиками.

Льготы для малого бизнеса в 2019 году – определение критериев

В этом году налогообложение представителей малых предприятий добавилось новыми привилегиями, которые реализуются правом местных администраций понижать налоговые ставки для плательщиков по схеме ЕНВД и по схеме УСН установленных государством. Как это реализуется:

По статистическим данным, в России сейчас около 18 миллионов человек не имеют постоянной работы, эта «армия» безработных не отчисляет в налоговые инстанции ни копейки. Категория этих граждан работает в «сером» секторе бизнеса, а государство делает все усилия, чтоб люди стали работать официально. Минимальная задача, это добиться для этой категории граждан хоть самообеспечения, а для достижения этих целей необходимо максимально упростить ведение малого бизнеса.

Налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей

К примеру, если налогоплательщик уплатил сумму страховых взносов в размере 140 тысяч рублей, а сумму его налога составила 260 тысяч рублей, то согласно третьему пункту 346 стать, ИП имеет право уменьшить сумму своего налога на 50%, т.е. на 130 тысяч рублей (260000 руб./2). Таким образом, предприниматель может сэкономить на уплате налогов сумму, в размере 130 тысяч рублей.

При этом налоговые льготы для индивидуальных предпринимателей в виде отсрочки могут быть представлены сразу по нескольким налогам. Срок рассрочки не должен превышать один год. Для получения подобной льготы необходимо написать заявление в налоговом органе.

Налоговые льготы, их классификация

Несмотря на факультативный характер налоговых льгот как элемента налогообложения, различные виды налогового льготирования присутствуют в механизме взимания большей части налоговых платежей. Кроме того, налоговые льготы являются важнейшим инструментом государственного регулирования экономики. Отсюда — особая значимость этого элемента налогообложения.

Налоговые льготы — предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков (плательщикам сборов) предусматриваемые налоговым законодательством преимущества (преференции) по сравнению с другими налогоплательщиками (плательщиками сборов), включая возможность не уплачивать налог и (или) сбор либо уплачивать их в меньшем размере 1 .

Нормы налогового законодательства, определяющие основания, порядок и условия применения льгот по налогам и сборам, не могут носить индивидуальный характер, а налогоплательщик вправе отказаться от использования льготы или приостановить ее использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не предусмотрено НК РФ. Льготы по федеральным налогам и сборам устанавливаются и отменяются НК РФ, а льготы по региональным и местным налогам — НК РФ и (или) соответственно законами о налогах субъектов РФ и нормативными правовыми актами о налогах представительных органов муниципальных образований.

Путем предоставления льгот налогоплательщик получает преимущества, уплачивая меньше налогов (уменьшая сумму налоговых обязательств) по сравнению с другими налогоплательщиками. Похожая ситуация возникает при предоставлении налогоплательщику отсрочки, рассрочки налоговых платежей и инвестиционного налогового кредита, хотя российское налоговое законодательство непосредственно не относит последние обстоятельства к разновидности налоговых льгот, рассматривая их отдельно. По большому счету, любая законодательно установленная форма отсрочки налогового платежа, включая инвестиционный налоговый кредит, также направлена на уменьшение налогового обязательства конкретного налогоплательщика, т.е. на получение им определенного преимущества по сравнению с другими, но на какой-то определенный период времени (от одного года и до пяти лет), а это и есть основной признак налогового льготирования как одного из элементов налогообложения.

Таким образом, налоговые льготы можно разделить на три группы: налоговые освобождения, налоговые скидки (вычеты), налоговые кредиты (рис. 5.1).

Налоговые освобождения — разнообразные виды налоговых льгот, которые выводят из-под налогообложения отдельные объекты или группы потенциальных налогоплательщиков и которые связаны с использованием пониженных налоговых ставок, вплоть до применения ставки 0%.

Например, по НДФЛ — не облагаются государственные пенсии, стипендии и некоторые другие виды доходов, а также облагаются по пониженной ставке (9%) дивиденды и проценты от российских организаций; по НДС — не облагаются банковские операции и операции по страхованию и перестрахованию, а также облагаются по пониженной ставке (10%) операции по реализации отдельных групп продовольственных и детских товаров, а по ставке 0% — операции по экспорту товаров, освобождаются от обязанностей плательщика НДС субъекты специальных налоговых режимов и т.д.

Читайте так же: Налоговые каникулы для ип в москве и регионах как оформить, виды деятельности

К налоговым освобождениям также относятся:

• • налоговая амнистия — аннулирование (списание) безнадежной задолженности по налогам отдельных групп налогоплательщиков;
• • налоговые каникулы — освобождение отдельных налогоплательщиков на определенный период времени от какого-либо налога;
• • образование консолидированных групп налогоплательщиков в форме холдинга — экономия на налогах (НДС, налогу на прибыль) в результате консолидации (сложения) прибыли и убытков участников консолидированной группы (холдинга) и освобождения от НДС операций по передаче товаров (работ, услуг) между ними.

Рис. 5.1. Классификация и состав системы налоговых льгот

Налоговые вычеты (налоговые скидки) — это льготы, направленные на сокращение налоговой базы путем вычета из нее определенных расходов, доходов и имущества, а также вычеты из налогового оклада (валового налога).

Налоговые вычеты (скидки) обычно связаны с определенными видами расходов налогоплательщиков, уменьшающих налоговую базу, с вычетами из налоговой базы определенных видов доходов и имущества, а также с отдельными вилами вычетов из налогового оклада (сумм начисленного налога). К ним относятся, например, по НДФЛ — стандартные (необлагаемый минимум дохода, на детей), социальные (расходы на лечение и обучение), имущественные (расходы на покупку или строительство жилья) и профессиональные вычеты из доходов, полученных налогоплательщиком; по налогам на имущество физических лиц — вычет из налоговой базы необлагаемого минимума стоимости имущества, и т.д.

Большую группу составляют различного рода целевые налоговые вычеты (скидки), которые связаны:

• • с переносом убытков на следующие налоговые периоды,
• • с инвестиционными расходами и расходами на научно- исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР) (инвестиционные вычеты) по налогу на прибыль;
• • единому налогу в рамках специальных налоговых режимов;
• • с дополнительными расходами на разработку нерентабельных и малодебитных месторождений полезных ископаемых (скидки на «истощение недр») по налогу на прибыль и на добычу полезных ископаемых;
• • с расходами на формирование резервных, страховых и иных фондов (вычеты при образовании различных фондов) по налогу на прибыль.

При применении ускоренной амортизации путем использования к нормам амортизации повышающих коэффициентов 2 или 3, а также амортизационной премии, не подлежащей восстановлению, для целей реконструкции, модернизации и технического перевооружения основных средств налогоплательщик получает экономию на налоге на прибыль в результате увеличения амортизационных отчислений и уменьшения прибыли для целей налогообложения при условии неизменности продажных цен.

Не все вычеты из налогового оклада являются налоговыми льготами. Например, таковыми не могут быть общие для всех налогоплательщиков вычеты из сумм начисленного НДС сумм уплаченного в составе цен приобретенных товаров НДС. Налоговыми вычетами считаются только те вычеты, которые дают налогоплательщикам определенные преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками (например, вычет из суммы налога при упрощенной системе налогообложения и сельскохозяйственного налога сумм страховых взносов в государственные внебюджетные фонды; зачет (вычет) отрицательной разницы между начисленным налогоплательщиком- экспортером и уплаченным им в составе цен товаров НДС, возникающей в результате применения льготной ставки 0% по экспорту (вывозу) этим налогоплательщиком своей продукции за рубеж, в счет уплаты (уменьшения) других налогов или прямое возмещение сумм НДС из бюджета в случае недостаточности зачитываемых сумм других налогов).

Налоговые кредиты — особая разновидность льгот, связанная с переносом сроков уплаты налогов и направленная на уменьшение обязательств по отсроченным на определенный период времени налогам на условиях возвратности и, как правило, платности.

[2]

Налоговые кредиты как особую группу налоговых льгот и преференций можно разделить на следующие виды:

• • амортизационная премия, подлежащая восстановлению, — позволяет уменьшить сумму причитающегося к уплате налога на прибыль организаций на определенный срок, по истечении которого сумма амортизации и налога восстанавливается налогоплательщиком (этим данная льгота отличается от амортизационной премии, не подлежащей восстановлению как вида налоговой скидки);
• • отсрочка, или рассрочка по уплате налога (налогов), — применяется на срок, не превышающий один год (в отдельных случаях — три года), с последующей единовременной или поэтапной уплатой задолженности;
• • целевые налоговые кредиты — изменение срока уплаты налогов на один год и более для налогоплательщиков, участвующих в определенных социально-экономических целевых программах и проектах развития страны и ее регионов (этот вид налоговых кредитов в настоящее время не используется в России);
• • инвестиционный налоговый кредит — разновидность целевого налогового кредита исключительно инвестиционной и инновационной направленности, изменение срока уплаты налогов на период до пяти лет налогоплательщикам, имеющим определенные основания, для финансирования инвестиций в основной капитал, НИОКР и инновации.

Льготы для малого бизнеса: на что можно рассчитывать

Основная проблема большинства владельцев малого бизнеса — это ограниченный бюджет, который не позволяет развиваться в полную меру и вынуждает постоянно экономить то на продвижении, то на персонале, то еще на чем-то. Но есть некоторые льготы, на которые малый бизнес вправе претендовать и которые могут сильно помочь на первых порах.

Прежде чем понять, на какие льготы можно рассчитывать, нужно убедиться в том, что бизнес соответствует критериям, по которым его можно отнести к субъектам МСП.

Малый бизнес в 2019 году — критерии определения

Лимиты доходов для субъектов МСП установлены в Постановлении Правительства от 04.04.2016 № 265.

Чтобы понять, соответствует ли компания критериям малого бизнеса или нет, нужно брать в расчет не только выручку от реализации (критерий до 1 августа 2016 года), а все доходы от предпринимательской деятельности.

В 2019 году к малым относятся компании, которые, во-первых, вписываются в рамки лимита по размеру доходов в 800 млн руб. и по численности персонала в 100 человек, а во-вторых, соответствуют требованиям по доле участия других компаний в уставном капитале: для гособразований, общественных и религиозных организаций и фондов — не более 25 % в сумме; для обычных юрлиц, в том числе иностранных, — не более 49 % в сумме; для юрлиц, которые сами субъекты малого и среднего предпринимательства, ограничений нет.

С 1 августа 2016 года функционирует Единый реестр субъектов МСП, используя данные по отчетности. Доступ к этому ресурсу можно получить на сайте ФНС. Реестр позволяет убедиться в наличии и правильности внесенных данных о конкретном бизнесе. Чтобы им воспользоваться, достаточно ввести ИНН, ОГРН, ОГРНИП, название фирмы или ФИО ИП.

Читайте так же: Досудебный(претензионный) порядок по гк рф от а до я

Почему реестр имеет значение? Потому что наличие в нем сведений о предприятии гарантирует возможность получения определенных льгот, которые полагаются малому бизнесу. Поэтому, если в реестре не оказалось сведений о вашем бизнесе или вы выяснили, что те сведения, которые есть, некорректны, не поленитесь отправить заявку и предоставить верную информацию.

Налоговые каникулы

Впервые зарегистрированные ИП могут «отправиться» в 2019 году на налоговые каникулы. Эта мера поддержки возникла своевременно, как раз в разгар экономического кризиса — с 1 января 2015 года. Налоговые каникулы, по мнению чиновников, должны стать стимулом для открытия бизнеса на фоне нестабильной ситуации в экономике.

Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ устанавливает срок, в течение которого зарегистрированные ИП могут применять нулевые налоговые ставки — до 31 декабря 2020 года. Воспользоваться такой возможностью могут предприниматели, соблюдающие ряд требований:

• они применяют УСН или ПСН;
• их деятельность имеет отношение к производству, социальной или научной сфере;
• доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0 %, составляет не менее 70 % от общего дохода.

Стоит учитывать, что налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. У регионов есть право самостоятельно определять виды деятельности, подпадающие под налоговые льготы, и устанавливать сроки действия каникул. В каких-то регионах ИП получают два полных льготных года, в других — только год. Также могут устанавливаться дополнительные «лимиты» в виде ограничения средней численности работников или предельного размера доходов.

В любом случае вопрос применения налоговых каникул требует уточнения на местах. Например, в Новгородской области с 1 августа 2016 года каникулы стали представлять для таких видов деятельности, которые ранее не входили в список льготных: ремонт предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения, а также услуги — стирка и химчистка, парикмахерские и салоны красоты, ритуальные услуги.

В Подмосковье период действия налоговых каникул изначально был установлен до 2018 года. Однако Московская областная Дума приняла закон, продлевающий каникулы на территории региона до 31 декабря 2020 года. Льготой могут воспользоваться индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в производстве, социальной, научной сфере, а также в сфере социальных услуг населения.

[1]

Кроме того, принятый Московской областной Думой закон продлевает до 31 декабря 2020 года действие пониженной налоговой ставки в размере 10 % для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов» и осуществляющих деятельность в приоритетных для Московской области сферах — производственной, социальной или научной.

Вашему ИП меньше трёх месяцев? Расчетный счет и бухгалтерия на год в подарок по акции от Эльба|Банк.

Обратите внимание на п. 14 «Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением глав 26.2 и 26.5 Налогового кодекса Российской Федерации в отношении субъектов малого и среднего предпринимательства», в котором уточняется, что право на налоговую ставку 0 % по УСН и ПСН, предусмотренную для впервые зарегистрированных ИП, распространяется в том числе и на граждан, ранее прекративших статус ИП и окончивших ведение предпринимательской деятельности, но решивших ее возобновить. То есть, если вы регистрируете ИП не впервые, а повторно, то вы тоже можете воспользоваться налоговыми каникулами.

Надзорные каникулы

С 1 января 2016 по 31 декабря 2018 года для субъектов малого предпринимательства, кроме тех, кто допускал значительные нарушения за последние три года, действовали надзорные каникулы. Это послабление имело отношение и к действующим, и к вновь созданным компаниям. При этом надзорные каникулы не затрагивали малый бизнес, связанный с социальной сферой, образованием и здравоохранением. Каникулы не распространялись на виды госконтроля, предусмотренные п. 6 ст. 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 № 294-ФЗ. Кроме того, надзорные каникулы не распространялись на налоговые проверки и ревизии со стороны ПФ и ФСС (Федеральный закон от 13.07.2015 № 246-ФЗ).

Накануне 2019 года президент подписал Федеральный закон от 25.12.2018 № 480-ФЗ, в соответствии с которым мораторий на плановые проверки малого бизнеса продлевается еще на два года — до 31 декабря 2020 года. Проверок не избежать только тем, кто работает в сферах, где введен риск-ориентированный подход, и юрлицам и ИП, у которых до этого уже отбирали или приостанавливали лицензию, или если ранее вступило в силу постановление о назначении административного наказания за грубое нарушение КоАП РФ или же имели место дисквалификация или административное приостановление деятельности.

Предприниматель вправе подать в орган контроля (надзора) заявление об исключении себя из ежегодного плана проверки, если обнаружит себя в плане и посчитает эту проверку незаконной. Решение по заявлению принимается в течение 10 дней со дня поступления. Если принимается положительное решение, проверка отменяется и удаляется из плана. Для поиска запланированных проверок предпринимателям лучше пользоваться сводным планом проверок субъектов предпринимательства на 2019 год на официальном сайте Генеральной прокуратуры РФ.

Региональные налоговые льготы

Такие льготы в 2019 году имеют право вводить местные власти. Поэтому наиболее точную информацию лучше узнавать на региональных сайтах центров поддержки предпринимательства. Проще всего воспользоваться поиском в разделе «Поддержка МСП в регионах» на Федеральном портале малого и среднего предпринимательства. Укажите регион — и вы автоматически попадете на «местный» портал малого и среднего предпринимательства.

Допустим, если вы выберете в поиске Томскую область, то выйдете на сайт «Малый и средний бизнес Томской области», на котором можно найти подробную инфографику с мерами поддержки и различными льготами.

Малый бизнес может претендовать на субсидию от государства. Случаи, когда она предоставляется, перечислены в Постановлении Правительства РФ от 15.04.2014 № 316. В этом же документе указан перечень документов, необходимых для получения денег.

Условия и порядок получения субсидии лучше уточнять на региональных сайтах администраций, центров развития и поддержки предпринимательства и других госструктур, связанных с проблемами предпринимательства. Например, на сайте Департамента науки, промышленной политики и предпринимательства города Москвы можно найти информацию по субсидиям как для начинающих предпринимателей (с момента регистрации юрлица, ИП — не более двух лет), так и для более опытных бизнесменов.

Читайте так же: Акт приема-передачи материалов образец бланк

Так, московский предприниматель может рассчитывать на компенсацию лизинговых платежей, компенсацию процентов по кредитам, компенсацию затрат на приобретение оборудования и др. На сайте Департамента обозначены условия, порядок процедуры и даже приведены бланки необходимых документов.

В Контур.Журнале опубликована статья «Пошаговая инструкция: как получить субсидию от Правительства Москвы», в которой о своем опыте получения субсидии рассказывает генеральный директор Premium Telecom Лидия Царенко. Также мнением по этому вопросу делятся бизнесмены в статье «Как получить субсидию на открытие бизнеса: опыт предпринимателей».

Кадровый учет

Благодаря Федеральному закону от 03.07.2016 № 348-ФЗ с 1 января 2017 года микропредприятия освободились от ведения кадрового учета, то есть могут полностью или частично отказаться от оформления и применения таких локальных нормативных актов, как правила внутреннего трудового распорядка, положение об оплате труда, положение о премировании и др.

Закон определяет, что для регулирования трудовых отношений работодателю придется включить в трудовые договоры с работниками условия, предусмотренные трудовым законодательством. Трудовые договоры заключаются на основе типовой формы.

Как только микропредприятие переходит в положение малого бизнеса, оно становится обязанным вести кадровый учет. В этом случае ему придется за четыре месяца утвердить все необходимые кадровые документы.

Учет и отчетность

Для ИП эта льгота не актуальна, поскольку они и так освобождены от обязанности вести бухучет, а для малого бизнеса важна. Подробнее ознакомиться со списком преференций можно в Информации Минфина РФ N ПЗ-3/2015.

Согласно Постановлению Правительства РФ от 19.08.2016 № 819 c 1 января 2018 года годовой объем прямых закупок госкомпаний у субъектов МСП вырастет до 15 %. Хотя стратегия развития МСП до 2030 года, принятая в июне, подразумевает постепенное наращивание квоты до 25 % с 2018 года.

В рамках Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ малому бизнесу предоставлен ряд льгот. В частности, как отмечается в Постановлении Правительства РФ от 11.03.2016 № 182, заказчик вправе не устанавливать требование обеспечения контракта при проведении конкурсов, электронных аукционов и запросов предложений, в которых участниками закупок являются только субъекты малого предпринимательства. Также, согласно п. 8 ст. 30 Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ, заказчик должен оплатить работы или товары не позже 15 дней с даты подписания документа о приемке.

Преференции для малого бизнеса по Федеральному закону от 18.07.2011 № 223-ФЗ прописаны в Постановлении Правительства РФ от 11.12.2014 № 1352. Так, например, документ обязывает заказчика разрабатывать, утверждать и публиковать в ЕИС перечень того, что будет закупаться только у субъектов МСП (при условии соблюдения нормы — не менее 10 % от совокупного годового объема закупок заказчика). В то же время заказчик имеет право требовать от поставщика только декларацию, подтверждающую его статус.

Льготная аренда

У малого бизнеса есть возможность заключать с региональными властями на льготных условиях договоры аренды, но в каждом отдельном случае нужно узнавать детали и условия на местах.

Например, для отдельных хозяйствующих субъектов Москвы действует несколько видов поддержки: программа «Рубль за квадратный метр», бесплатные коворкинги, преимущественное право выкупа помещения и др.

С 1 января по 31 декабря 2018 года СМП могут рассчитывать на льготную ставку арендной платы в размере 4500 руб. за кв. м в год (п. 1 постановления Правительства Москвы от 25 декабря 2012 г. № 800-ПП). При этом они должны арендовать нежилые помещения площадью до 300 кв. м, находящиеся в имущественной казне города, по действующим договорам аренды, заключенным без проведения торгов. Эта же ставка распространяется на СМП, связанный со здравоохранением и образованием, который так же арендует нежилые помещения площадью свыше 300 кв. м. Однако есть одна деталь: ставка действует для них только в том случае, если они получили до 1 апреля 2013 года заключение отраслевого органа исполнительной власти о наличии оснований для предоставления имущественной поддержки.

Чтобы иметь преимущественное право на выкуп помещения, нужно прежде всего соответствовать условиям, обозначенным в Федеральном законе от 22.07.2008 № 159-ФЗ: не иметь задолженности по арендной плате, быть включенным в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства, а также владеть или пользоваться арендуемым имуществом непрерывно в течение двух и более лет.

Программа «Рубль за квадратный метр» действует для московского социального бизнеса. Объекты по ней предоставляются через открытый аукцион, который проводит Департаментом города Москвы по конкурентной политике. Список объектов и лотовая документация приведена на Инвестиционном портале города Москвы, сайте для размещения информации о проведении торгов и сайте Департамента города Москвы по конкурентной политике.

Право льготной аренды получает победитель аукциона, но при условии восстановления объекта за свой счет. Ставка 1 руб. за кв.м в год начинает действовать после завершения реконструкции объекта и выполнения требований программы.

Важно также отметить, что с 3 июля 2018 года действует Федеральный закон от 03.07.2018 № 185-ФЗ, который расширяет имущественную поддержку малого и среднего бизнеса. Этот закон устанавливает бессрочное право выкупа арендуемого государственного и муниципального имущества и возможность использования земельных участков при оказании имущественной поддержки субъектам МСП.

Источники

1. 
   Рассел, Джесси Академия юриспруденции — Высшая школа права «Адилет» / Джесси Рассел. — М.: VSD, 2013. — 537 c.
2. 
   Марченко, М. Н. Проблемы общей теории государства и права. В 2 томах. Том 2. Право. Учебник / М.Н. Марченко. — М.: Проспект, 2015. — 656 c.
3. 
   Петражицкий, Л.И. Теория права и государства в связи с теорией нравственности; СПб: Лань, 2013. — 608 c.
4. Дьяченко, Е. Б. Контроль за корпорациями. Доктрина и практика / Е.Б. Дьяченко. — М.: Инфотропик Медиа, 2013. — 142 c.
5. CD-ROM. Лекции для студентов. Юридические науки. Диск 3. — Москва: РГГУ, 2014. — 621 c.